消费税（增值税）作业
一、卷烟生产企业，一般纳税人，当月经济业务如下：
1、从农业生产者处收购烟叶一批，收购凭证注明价款600万元，并支付国家规定的价外补贴切，支付运输费用15万元并取得统一印制的运输发票，验收入库；
2、领用自产烟丝生产胜利牌卷烟500箱；
3、进口M卷烟600箱，进口关税率为20%，关税完税价格300万元；
4、销售进口的M卷烟550箱，取得不含税收入1000万元；
5、按调拨价销售胜利牌卷烟400箱，取得不含税收入600万元；
6、零售胜利牌卷烟1箱，取得含税收入2.5万元；
7、将5箱胜利牌卷烟作为福利发给本企业职工；
8、根据所签协议，将10箱胜利牌卷烟发给某供应商，用于抵偿所欠包装厂家款20万元；
9、月底盘点，经查有10万元烟丝因保管不善导致受潮变质。相应含运输费用2500元。 计算：
1、外购烟叶可以抵扣的进项税额；
2、进口卷烟应交关税；
3、进口卷烟应交消费税；
4、进口卷烟应交增值税；
5、直接销售卷烟的增值税销项税额；
6、视同销售卷烟的增值税销项税额；
7、损失烟丝转出的进项税额；
8、当月应纳增值税；
9、当月应纳消费税。
二、某酒厂，一般纳税人，当月经济业务如下：
1、从农民手中收购造酒用的小麦20吨，收购凭证上注明金额30万元；
2、上述收购行为取得统一的运输发票3万元，其中运费2万元，建设基金4000元，装卸费6000元；
3、小麦验收入库时发现损失0.5万吨，经查系运输途中管理不善造成；
4、将收购小麦运往异地加工厂加工粮食白酒A，加工完收回A40吨，取得加工酒厂开具的发票加工费5万元（含代垫辅料2万元），加工C白酒无当地同类产品市场价格。
5、销售粮食白酒B 1吨，不含税销售额40万元，收取包装物押金3.51万元；
6、用3吨B白酒与供货方换取原材料，供货方原材料20万，取得税款为3.4万元的专用发票，酒厂也开具了税款为3.74万元的专用发票，差额款已结清。B白酒平均售价为22元/斤，但当期最高售价高达25元/斤。
7、向当地政府捐赠B白酒500斤；
8、销售散装薯类白酒0.5吨，取得含税销售额21.06万元；
9、生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价2800元，同是收取包装物押金2.34万元；
10、试制新型粮食白酒C5000斤，其中4500斤发给职工作为福利，500斤用于销售推广；成本价1.5万元，无同类产品市价；
11、受托加工酒精2吨，酒厂自身提供材料成本5万元，开具专用发票取得加工费5000元，增值税8500元，无同类市价。 计算：（粮食白酒的成本利润率为10%，酒精的成本利润率为5%）
1、计算此酒厂应纳增值税额；
2、计算受托加工厂代收代缴的消费税；
3、计算此酒厂应代收代缴消费税；
4、计算该酒厂应纳消费税（不含代收代缴）。
