推荐第1篇：大额资金运作
葛洲坝中心医院资金管理委员会运作、大额资金
使用决策和资金日常管理、使用情况报告
（2009年）
医院资金管理委员会负责对全院的大额资金进行筹措、投资及重大资金支出进行评审，是医院加强日常资金管理管理的重要决策机构。医院资金管理委员会由资金委员办公室负责拟定。有专门的资金管理制度。管理委员会的运作完全按照制度进行执行。每月召开一次，每次会议参会人员不得少于资金管理委员会全体人员的三分之二，对重大审议事项实行委员投票表决制度。每次会议经过集体讨论决策，会议记录。
09年是我院上“三优”的关键年，医院大额资金的运作较以前年度大。在大楼全面实施改造、装修上需要大量的资金。大型筹措资金有：
1、向集团公司内部贷款2000万。
2、向集团公司借款100万
3、向集团公司借款1500万。支付的大额资金主要在大楼的改造费用和大型设备的购置。其中重要大额支付项目有：
1、血透室购置床边血滤机41万。
2、进口心血管造影系统276.66万
3、血透透析分析仪48.6万
4、中心医院手术室设备用灭菌设备190万
4、外一用腹腔镜46万。
5、付ICU净化改造工程510.6万（6次会议）。
6、付中建七局工程款987万（7次会议）
7、大楼中央空调改造52.8万（4次会议）。其他大额资金的运作是日常大型开支，主要是支付人员工资、三金两费的支付、药款付款。日常管理严格按照国家及上级主管
部门的有关要求有医院计划计划财务部门进行统一严格管理，所有资金账户严格按照有关管理要求管理和使用，并定时向集团公司资金管理中心上报资金周报，每月底定时资金归集，并接受资金上级资金管理委员会的监督。日常资金使用按计划审批，按审批使用。
对资金做到有预算、资金的支付管理有详细的记录。医院财务部门制定了《葛洲坝中心医院资金管理办法》，保证每月的资金使用高效率、低风险。
计划财务部
2009.11.28
推荐第2篇：房地产开发企业资金运作技巧
房地产开发企业资金运作技巧
本人从一篇审计论文中进行总结与分析得出结论:房地产开发企业在实际运菅时，并不一定是财大气粗，他们主要是处理各种关系、协调各方问题，充分利用各种资料，就能以空手达到套狼的目的。以下是根据《房地产开发审计的问题与建议》一文追溯的经营技巧。
由于房地产开发企业具有规划性强、投资额大、建设周期长、开发经营业务复杂的特点，与之相应的会计核算涉及面广，核算环节多，核算对象繁杂，客观上为房地产开发企业调节利润或偷漏税金创造了条件。同时也为开发商空手套白狼、玩空手套提供了一套可执行方案。在下十一个步骤主要是开发过程中资金使用的一系列的技巧。
1、注册公司、办理税费、项目选址等都很简单，不一一简述。
2、取得土地使用权是第一步，也是最难的一步。策略：与政府或房产部门协调（关系是润滑剂），能交纳一定的费用以取得土地使用权。
3、其他税费通过采取缓缴、欠缴或关系减免等方法,漏缴各种规费。策略：
4、通过请有关事务所（银行承认或有关系的单位）评估，加大无形资产价值。
5、按照评估价值以土地使用权向银行申请贷款。
6、与建筑承包商进行垫资承包，垫资可达30%-100%。
7、与重要供应商（钢材、水泥等）进行季结或月结或30%-80%。
8、施工几个月后，围高一点，就可以内部认购、预约之类，可以收回一部份资金使用。
9、提供虚假购销合同,套取银行承兑汇票。策略：由于银行限制房地产开发企业的贷款规模,房地产开发企业往往假借商品交易名义,编造虚假购销合同,向银行申办承兑汇票,然后将承兑汇票贴现以补充资金不足。
10、提前申请准售证，开始卖楼，并与银行进行合作，押抵后归银行贷款（土地贷款）。
11、实在卖不动，就叫内部人认购，企业代付首付或提高销售价格，订假销售合同，套取银行贷款。以达全部销售完毕的假象。
从上述情况分析，开发商在开发过程中，实际并没有投入很多的资金，只在运用并处理好各种关系，整合各种资源。实际上也没用多大本钱就可以赚钱了。
推荐第3篇：资金会计岗位职责
1.负责总部自有资金银行账户管理。2.负责总部自有资金使用与划拨。3.负责总部与营业部、交易所之间的自有资金调拨管理。4.负责公司自营业务银行资金管理。
推荐第4篇：资金主管岗位职责
1.严格遵守财务管理制度，忠于职守，坚持原则，工作认真，钻研业务，严格管理，团结协作。2.负责财务部资金运作方面的管理与操作。3.负责全酒店的现金和转账票据的收付工作，当天收入的现金和转账票据要在当天下午下班前送往银行，不得积压和延迟。4.按规定结出每天借款发生额累计总数和当天余额,并做到日清日结。5.每月核对银行对账单,并做出“未到账调整表”，调整账目，与总分类账核对。6.管理和督导日常的外币兑换储蓄业务，包括对每个员工具体的检查、督导、培训，发现问题及时向财务部经理汇报。7.每天根据账簿的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”，送财务部经理审阅。8.对办理报销的单据，除按会计审査程序重新审核外,还须经财务部经理审批后才予付款，凡不按规定程序签批的单据，一律拒绝付。9.严格遵守现金管理制度和支票使用制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用库存现金，不得以白单抵库。严格执行外汇管理制度，不得违章代办兑换手续，也不得私自套换外币。11.与银行外汇管理部门联系,办理有关结算事项，承担出国人员外汇领取的有关手续事项。12.抽查各部门出纳员的库存现金和各收款员、售货员的业务周转金，并做出检查报告呈报经理审阅。13.做好每天的业务预测，以准备足够的备用金，必要时向经理提供资料，申请暂借备用金。14.不定期检査各出纳员的尾箱库存,确保钱账相符。15.严格遵守酒店各项规章制度，以身作则，带领所属员工努力做好财务工作，并加强对所属员工的业务培训，提高业务工作水平和工作质量。
推荐第5篇：资金管理员岗位职责
1.填制和管理酒店的记账凭证，负责办理银行贷款、还款及调汇业务。2.负责酒店管理公司大笔拆借款账务处理，并负责催收本息。3.负责催收、清理银行拨付的各项往来账款，对长期欠账户要査明原因，及时采取措施。4.按月认真核查所管账户发生金额的正确性，发现问题及时予以解决。5.加强对固定资产和流动资金的日常管理，及时掌握流动资金的使用和周转情况，定期向部门主管汇报工作情况。6.每季与固定资产保管员核对账目、实物，做到账账、账物相符，若发现问题，应查明原因，及时解决。7.以上月各营业部门收人为基数，每月按规定计提和交纳各种税金，并报送有关税务表格。
推荐第6篇：浅谈股份制施工企业资金运作
浅谈股份制施工企业资金运作
摘要
资本运作是形成于中国的一个经济学新名词，90年代在我国出现。企业是资本运营的直接操作主体，它直接承担着资本运营的收益、损失和风险。国家是资本运营的监督主体，它服务、监督和规范资本运营的活动。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，施工企业的改造力度也逐渐加大，大多数企业通过公司化改造以及管理体制的完善与加强等，选择上市，这一条新路子。本文就从施工企业上市的资金运作等方面进行简单论述。
关键词：施工企业；上市；资金运作；资金筹措；项目
前言
企业有三大目标——生存、发展和获利。生存是为了发展，发展是为了获利，获利是为了更好的生存。这其中资金是企业的血液和命脉，资金管理是企业财务管理的核心，资金运作是企业发展的动脉。在市场经济中，企业经营者必须充分认识到，从本质上讲企业营运的是资金，要下功夫学习、研究和掌握资金运作的规律和本领。资本运营又称资本运作、资本经营，是指以利润最大化和资本增值为目的，以价值管理为特征，将本企业的各类资本，不断地与其它企业、部门的资本进行流动与重组，实现生产要素的优化配置和产业结构的动态重组，以达到本企业自有资本不断增加这一最终目的的运作行为。资本运营的目标，就是实现资本最大限度的增值法，使得利润最大化、股东权益最大化、企业价值最大化。
二、资本运营的目标和模式
(一)资本运营的目标及运营原则
资本运营是以资本最大限度增值为目的，对资本及其运动所进行的运筹和经营活动，是市场经济条件下社会配置资源的一种重要方式，它通过资本层次上的资源流动来优化社会的资源配置结构。资本运营的对象，或是一种形态的资本，如金融资本，或者是两种形态以上的资本，如运营生产资本、商品资本、房地产资本等。资本作为生产要素之一，必须同其他生产要素相互组合，优化配置，才能发挥资本的使用价值，才能创造价值。因此，资本运营的目标可以分为三大小目标。
1、利润最大化。企业将资本投入生产经营后，将所得收入与耗费相比，如果收
1入大于耗费，企业实现利润，如果收入小于耗费，则发生亏损。在资本运营中，企业为实现资本最大限度的增值，就必须降低成本，因此，企业在资本运营中，不仅要注重增加当期利润，更要注重增加长期利润；不仅要注重增加利润额，同时要注重提高利润率；不仅要考察自有资本利润率，而且要考察全部资本(包括自有资本和借入资本)利润率。
2、股东权益最大化。一般地，将企业期末股东权益总额与期初股东权益总额对比，如果前者大于后者，则企业的自有资本发生增值。两者之差即为本期股东权益增加额，本期股东权益增加额除以期初股东权益总额，即为本期股东权益增加率。
3、企业价值最大化。企业在资本运营过程中，不仅要注重利润和股东权益的最大化，更要重视企业价值的最大化。如果企业价值大于企业全部资产的帐面价值，那么企业资本增值，反之，企业就贬值了。将企业价值减去企业负债后得出的数值与企业股东权益的帐面价值相比较，如果前者大于后者，表明企业的自有资本增值法。企业资本运营的三个“最大化”是相辅相成的。只有实现利润最大化，才能实现股东权益最大化，进而实现企业价值最大化。
（二）企业资本运营的模式
随着我国市场经济的发展和成熟，传统的企业增长方式已无法适应现今的发展要求。企业只有以资本形式﹑优化配置﹑增强核心竞争力，以最大限度地实现增值。企业的资本运营可以具体分为资本扩张与资本收缩两种运营模式。扩张型资本运营，是指在现有的资本结构下，通过内部积累﹑追加投资﹑兼并收购等方式，使企业实现资本规模的扩大法。根据产权流动的不同轨道可以将资本扩张分为横向资本扩张、纵向资本扩张、混合型资本扩张。收缩型资本运营，是指企业为了追求企业价值最大化以及提高企业运行效率，把自己拥有的部分资产﹑子公司﹑某部门或分支机构转移到公司之外，缩小公司的规模。收缩型资本运营是扩张型资本运营的逆向操作。主要有，资产剥离、公司分立、分拆上市、股份回购等形式。资本运营的特征有增值性、流动性、风险性。资本的运营可以加快我国国有企业的改革、加快优化经济结构、提高我国的国际竞争力。
三、股份制施工企业资本运营
（一）股份制施工企业资本运营弊端
近年来，由于建筑市场竞争日趋激烈，各种因素导致了施工企业资金紧缺，制约着施工企业的健康发展。资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作。当前，我国施工企业所面临的资金问题还是比较多的。
1、资金紧缺，由于国家紧缩银根，影响企业的资金运作，相当部分施工企业资金紧张。施工企业的融资渠道原本就比较单
一、自身资金不足、过分依赖银行贷款，银行贷款规模控制后，就失去了资金来源保障。
2、项目经理分散经营与资金集中管理的矛盾。施工企业工程项目具有分布点多、面广、线长、投资额度大的特点，这种分权制的管理模式对整个公司的资金管理会产生一系列不利影响。
3、资金监督控制不严，造成资金流向与控制脱节。企业的运作通过分包的形式将工程交给分包方，而由于监督、控制和考核乏力，对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，容易造成施工企业资金流向与控制脱节，形成事前控制乏力。
（二）施工企业资本运营建议
在施工企业的资本运营中就应该管好用活资金、加强资金管理，在管理机制上、经营理念上、内部监督上采取行之有效的管理和控制措施，以提高企业经济效益。
1、统一编制资金预算计划，指导和调节日常的资金管理工作。在资金预算编制的过程中，要坚持全局性、系统性的原则，行政开支管理预算与项目预算结合的原则，编制的预算既能保证管理层正常经营的开支，又能满足项目施工生产的需要。
2、从微观看，要保持比较合理的资产负债率。资产负债率既反映着企业经营风险的程度，又反映了企业利用外部资金的能力和水平，是企业经营者必须十分关注的一个重要指标。企业资产负债率高，说明企业利用外部资金的能力强，但企业债务压力大，风险也增大；资产负债率较低，说明企业实力较强，比较稳定，潜在能力还有待发挥。一般的，在我们所处的市场环境还不是十分规范的情况下，资产负债率还是低一点为好，以不高于50％或55％为宜。其次，要努力增加企业的自有资金。企业自有资金是企业经营资金的重要来源，也是对外筹资的基础和前提。一般的1：1较理想。企业自有资金多，意味着企业净资产多，所有者权益大，企业的偿债能力较强，有利于企业稳定和发展。另外，要注意保持合理的负债结构。
3、企业资金的占用和分布要合理。企业资金如何分布和占用较之资金的筹集更为重要。同样的资金，占用不同，效果大不相同。因此，资金运营中一定要按照市场经济的规律，科学地优化资金的占用和分布。首先，要认识到企业的债务压力；其次，要使债务形成和解脱的过程越短越好，并做到债务输入后，通过企业内部循环运作，能获取正增量的资金回报；再次，要保持资金在这三个环节上的大体均匀分布。
4、要保持流动资产和结构性资产的合理比例。结构性资产指企业的固定资产、长期投资、递延资产等，主要是靠长期负债和所有者权益来支撑的，尽管它可以反映出企业的实力和稳定程度，但若过大，则易造成企业日常运作的沉重和滞缓。施工企业的流动资金多在项目工程中，所以，一定要使日常项目经营正常，资金周转快速。
结束语：如今，施工企业应根据自身的企业特点，找准市场定位，进行健康有序的生产与竞争。在资本经营中要加强资金流转的跟踪与监控，提高资金安全性，并建立健全内部审计，加强内部监督，保证施工企业资金的良性循环和企业的长期发展。
参考文献：
[1]宋凤霞.浅谈施工企业如何创新资金运作模式，持续提升企业竞争力.河南省铁道学会2007年学术活动月优秀论文选集，2007
[2]潘凤秀.建立经济管理责任制加速流动资金周转.建筑经济，1981；02
[3]徐枫.加强经营管理提高经济效益.建筑经济，1983；02
[4]周东辉,徐瑾.浅谈如何建立适应集团发展的资金结算管理中心模式.上海烟草系统2000年度学术论文选编，2000
推荐第7篇：企业资金运作的思考[材料]
关于企业资金运作的思考
在市场经济环境中的企业，投资靠自筹、原料靠自购、产品靠自销。较之计划经济下的企业，投资靠拨款、原料靠调拨、产品靠统销，有本质上的区别。在市场经济中，企业经营者必须充分认识到，从本质上讲企业营运的是资金，要下功夫学习、研究和掌握资金运作的规律和本领。比如如何寻求资金以形成合理的资金结构，研究资金的分布和投用以获取较高的回报，促使资金快速流动以实现最大的盈利等，这些都是企业经营者必须练就的基本功，而且至关重要。
一、关于企业资金的来源和结构
“负债和权益”反映着企业资金的来源和结构。企业经营者必须对此经常研究分析，寻求以最少的成本、最低的风险筹集资金，努力增强企业自我积累能力，提高自有资金的比例，使企业形成并保持最佳的资金结构。
第一，要保持比较合理的资产负债率。资产负债率既反映着企业经营风险的程度，又反映了企业利用外部资金的能力和水平，是企业经营者必须十分关注的一个重要指标。企业资产负债率高，说明企业利用外部资金的能力强，但企业债务压力大，风险也增大；资产负债率较低，说明企业实力较强，比较稳定，潜在能力还有待发挥。资产负债率究竟控制在多少为宜，既要考虑宏观经济环境，如银行利率、经济增速、通货膨胀率等，也要考虑本企业所属行业的情况，特别是本企业产品在市场上的占有份额和获利能力，同时还要考虑企业经营者的能力和经营风格。企业所处环境不同，资产负债率高低可以不同，关键是企业经营者要使之与市场和企业的经济环境相适应、相匹配，并处于可控之中。但无论如何资产负债率不宜过高，在我们所处的市场环境还不是十分规范的情况下，资产负债率还是低一点为好，以不高于50％或55％为宜。
第二，要努力增加企业的自有资金。企业自有资金是企业经营资金的重要来源，也是对外筹资的基础和前提。其在总资产中所占比例用总负债与自有资金之
比来衡量，一般认为1：1较为理想。企业自有资金多，意味着企业净资产多，所有者权益大，企业的偿债能力较强，有利于企业稳定和发展。企业要保持和增加自有资金，主要依靠自身的积累，并严格按公司法规定提取积累资金包括法定公积金、盈余公积金等。
第三，要注意保持合理的负债结构。充分利用外部资金即“负债经营”是市场经济条件下企业经营必不可少的重要策略之一。当企业负债经营决策正确，能够合理保证企业达到最佳资本结构时，这部分资金就可以为企业创造出高于负债成本的超额利润，促进实现企业价值的最大化。这正是企业经营者重视负债经营策略的实质所在。但必须注意的是：一是要有清晰的风险意识。在规范的市场经济中债务人必须承担利率风险、信誉风险、被抵押的资产风险、外债的汇率风险等。因此，举债前必须进行认真而慎重的风险分析，做到不盲目举债，并坚持量力而行的原则，尽量控制在企业的负债水平以内。二是要注意分析负债环境，不断调整负债水平。比如，金融环境比较宽松、银行贷款利率走低、企业产品销售好、而且获利率高于利息率，负债水平可以高些；企业内部管理好，优质资产比例高，资金周转较快，负债水平也可以高些。三是要注意代化等资结构。风险小、成本低的负债是理想的负债，为此，（1）要充分利用应付帐款、预收帐款等不需要企业支付利息的流动负债；（2）要充分利用资本金，尽管资本金的回报率也被视为筹资成本，但其风险要相对小得多；（3）要根据成本低、风险小的原则来决定筹资结构；（4）要合理控制长期负债和流动负债的比例，前者较稳定但成本高，后者偿还压力大但成本低，应力求减少长期负债，至少不能高于流动负债。
二、关于企业资金的占用和分布
企业资金如何分布和占用较之资金的筹集更为重要。同样的资金，占用不同，效果大不相同。因此，企业经营者必须屏弃计划经济体制下对资金使用不够关心的观念，要按照市场经济的规律，科学地优化资金的占用和分布。
第一，要清醒地认识到企业负有沉重的债务压力。严格地讲，在市场经济环
境下企业占用的所有资金，不论是债务资金还是自有资金，对企业经营者而言都是债务，因为对前者必须还本付息，对后者必须保值增值。所以，首先，企业经营者要有沉重的债务压力意识，清醒地认识到自己是在不断的债务形成和债务解脱中经营运作，是处于有些经济学家称之为“债权人（资金所有者）——企业——债务人（企业用户）”的企业资金链环之中。其次，要使这种债务形成和解脱的过程越短越好，并努力做到债务输入后，通过企业内部循环运作，能获取正增量的资金回报。再次，要努力保持资金在这三个环节上的大体均匀分布。如果债务人这头占用大了，说明资金回收不好，必然要增大债权人那一头（即增大贷款和欠款），所以一定要避免资金运作出现两头大中间小的分布状况。
第二，要注意保持流动资产和结构性资产的合理比例。结构性资产指企业的固定资产、长期投资、递延资产等，主要是靠长期负债和所有者权益来支撑的，尽管它可以反映出企业的实力和稳定程度，但若过大，则易造成企业日常运作的沉重和滞缓。流动资产的多少反映着企业日常生产经营活动的活跃程度及盈利的机会，因为企业的利润主要是靠流动资产的周转来实现的。所以，企业经营者必须控制流动资产和结构性资产的合理比例，这通常是用流动资产率即流动资产占总资产的百分比来衡量的。它不仅反映企业资金分布是否合理，也反映企业的资金运作是否灵活，一般认为控制在30—60%为宜，视行业而不同。我国的企业由于长期受计划经济体制的影响，偏重于固定资产的占有和扩张，搞大而全、小而全的功能配套，形成结构性资产比重普遍过大，有的成了企业的沉重包袱，造成日常生产经营资金困难。
第三，掌握科学合理的资金投向。企业如何使投入的资金风险最小、收益最高，关键是科学地选择资金投向和掌握最佳的投入时间。为此：一是要转变热衷于铺新摊子、上新项目的旧习惯，树立在市场经济中资金投向有多种选择的新思维，并努力学习、掌握相对应的投资规律和策略。二是要善于对企业进行技术改造投入资金，使技术不断更新、产品不断创新，从而不断扩大占领市场的份额。实践证明，经过严格论证，有计划地通过技术改造，往往可以用大大少于新建同等规模能力的资金投入，取得同等的规模效益。三是要学会将资金直接投向资本
市场的运作，以获取增效回报。资金转化为生息资本后，可以游离于物质再生产过程而相对独立化，企业经营者要学习掌握证券投资、参股投资等投资规律，以便将其作为资金投向的重要选择之一。四是要加大对技术开发和创新及人才培训的投入。如果说我国企业对固定资产的投入是“强项”的话，对技术开发的投入则是弱项。尽管“当今市场的竞争实质上是技术的竞争”已成为人们的共识，但在实际运作中还是舍不得加大对它的资金投入。一项资料表明，国外大公司的科研开发费用一般约占其年销售收入的4.5％左右。从长远和战略的高度着想，就是“勒紧裤带”也要加大对企业技术研究开发的投入，其比例至少不应低于销售额的3％。五是不论资金向哪个方面投入都应做到基本上是用自己的资金量力而行，并且进行了认真的可行性研究，力求把投资风险降到最低。切忌盲目投资、“人情”投资、按“首长意志”投资和赶潮流投资。
三、关于资金的流动和周转
从资产经营的意义上讲，企业所有占用的资金均应促使其快速流动。这里主要分析企业日常生产经营资金的流动和周转。企业经营者一方面要注意使这部分资金得到保证，以保障企业日常生产经营活动的正常运转和良好的现金支付及偿债信誉；另一方面要使其快速流动和周转，以获得最大的效益，因为企业的利润主要是靠流动资金的周转来实现的。
第一，做好资金的平衡。只有资金得到平衡和保证，才能谈到资金的快速周转。为此：一是要有足够的营运资金（也叫营运资本），要使结构性负债大于结构性资产，以便为日常生产经营提供一定的资金，有人认为营运资金应相当于一至三个月的销售额，笔者以为是有一定道理的。二是要做好生产经营过程中资金占用和资金来源的测算和平衡。三是要做好归还短期借款或债务所需资金的平衡。平衡和落实好资金的原则应该是：（1）保证资金安全性、效益性和流动性；
（2）将资金使用期内的各项业务按其重要程度分类排序，对既重要且安全度高、获利率高、占用期短的业务作优先的资金安排；（3）要敢于屏弃旧的资金使用习惯，去除那些过时的、不需要的、无效的业务支出，切忌资金使用上的平均主
义。
第二，促使资金快速流动。资金只有在流通中才能增值，所以，促使资金快速流动和周转也是企业经营者的一项基本功。
（1）要保持合理的“三率”——流动比率、速动比率和现金比率。一般认为流动比率以2：1为宜，速动比率以1：1为宜。现金比率反映企业当前或近期需支付现金的能力，应努力保持企业各项现金收入之和略大于各项现金支出之和，即接近所谓理想的“现金余额为零”，说明资金得到了充分利用。
（2）注意合理的存货比率——存货与流动资产总额之比。这里所指的存货包括各种原材料、半成品、产成品及备品备件、包装物、低值易耗品等，因为所有这些都占用着资金并影响着资金的周转。企业应对采购物资实行定额控制，做到事前有计划、事中有控制、事后有分析，使物资结构趋于合理，尽量减少储备资金和成品（商品）资金的占用。存货比率多大为宜，依各行业、各时期、各企业情况不同而不同。笔者以为首先必须转变在计划经济时期形成的“库存越多越保险”观念，树立充分利用市场这个“仓库”的观念，在满足生产经营的前提下，存货是越少越好。其次必须注意“原材料—生产—产成品”三段占用的分布，避免两头大中间小。
（3）要严格控制“三期”——存货周期、应收帐款周期及应付帐款周期。存货周期是通过当期的销售额和库存资金占用之比来体现的，只有通过缩短存货在生产经营过程中的停留时间和减少库存、加速产品销售，才能缩短周期，加速资金周转，减少资金占用。应收帐款周期即帐款回收天数，应强化对应收帐款的管理，制订相应的应收帐款政策，千方百计缩短帐款回收期。应付帐款周期是指充分利用供货方允许企业支付货款的期限，这样企业可利用这部分资金来周转，但也应注意不能拖延应付帐款周期而影响企业信誉。
（4）努力降低“三资”——主要指管理费用、财务费用和销售费用。这三项
费用可以说是直接“耗用掉”了的一部分流动资金。我国由于历史形成的各方面因素，除产品销售费用相对较低外，其他费用占销售总额的比例大大高于国外同类企业的水平，吃掉了企业相当大一块利润。因此，严格控制并努力降低“三费”是企业当务之急。
“入世”在即，我们的企业与全球经济的关联日趋紧密，为了在国际竞争中赢得一席之地，必须瞄准国际先进水平。企业的资金运作在企业财务管理乃至企业现代化管理中举足轻重，我们的企业经营者在这方面任重而道远，必须倍加关注。
推荐第8篇：运作部质量主管岗位职责
1.监控流程中各关键环节的操作水平。2.对各考核指标定期考核。3.协调各质量部门之间的关系，完成相应考核要求。4.制作项目作业指导书。5.编制相关操作流程。
推荐第9篇：运作部总调度岗位职责
1.能够合理建立对自有车队及合作运输商的考核。2.保证日常运输过程中的安全、运输服务顺畅时效达标。3.配合客服部门完成对货物的跟踪服务。4.进行运输过程的实时管理提供运作报告，保持计算机系统和手工操作系统数据精确。5.管理货物运输过程并控制车辆运营成本。6.严格按照质量主管设计的相关项目操作流程进行操作，保证操作质量。
推荐第10篇：资金经理岗位职责书
资金中心经理岗位职责
一、任职要求：
1.四年以上集团公司资金管理工作经验 2.熟悉银行结算流程、金融法规；
3.掌握企业会计核算、财务管理、财务分析技能；
4.具有较强的资金风险控制能力、数据分析能力和资金预算管理经验；
5.具有较强的沟通、协调能力；6.熟练使用财务软件及办公软件。
7.诚信廉洁，勤奋敬业，作风严谨，敬业负责，有良好的职业素养和执行力。
二、岗位职责内容：
1．根据集团公司年度运营目标和全面预算，预测集团公司资金需求；
2.负责对集团公司的对外资金统存、统贷、统借、统还工作；3.负责协调银行关系，办理银行授信、信用评级工作； 4.拓展集团公司融资渠道，筹集集团公司运营所需资金和偿还贷款；
5.办理银行贷款手续，负责向合作银行报送信贷资料，并办理资产评估、资产抵押、质押、解押和对外担保及还贷工作；6.负责集团结算工作，根据集团公司经营需求和资金计划，办理集团公司对内外资金结算，办理银行借款、银行承兑汇票等融资业务；
7.负责降低融资成本，提高资金使用效率；
8.加强集团公司内部资金管理、风险控制，保证集团公司资金安全；
9.建立集团公司资金管理体系，监督和管理集团公司下属企业日常资金的结算业务，协调与集团资金中心的资金管理关系；10.建立健全资金预警系统，对集团的资金存量进行跟踪分析，准时编制、上报集团资金使用报告; 11.完成领导交办的其他工作。
三、考核指标 1．考核频率 年度； 2．考核主体 财务总监； 3．考核指标
企业内控规范执行情况、部门工作计划完成率、资金计划编制准时率、资金预算达成率、资金数据准确率，资金报告编制准时率
第11篇：财务资金部岗位职责
财务岗位工作职责
为了加强财务管理、规范财务工作，根据国家财务管理法规、制度和公司有关规定，结合公司实际情况，特制定财务各岗位工作职责。 1、《财务资金部经理职责》
（1）组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。
（2）主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理的规章制度和工作流程，经批准后组织实施并监督检查落实情况。
（3）主持财务部日常工作，做好部门工作的指导、监督和管理。
（4）掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理汇报工作情况。
（5）负责财务专用章的保管与使用，加强公司资金管理，随时掌握资金动态，审核公司各部门月度资金使用计划，确保资金的收支平衡，提高资金使用效率。月度资金使用计划及时提交总经理审批同意并进行监督执行。
（6）负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用及付款发生的审批手续是否符合公司规定。
（7）按照国家《企业会计准则》和《企业会计制度》审核记账凭证，规范记账、算账、报账等日常处理工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。
（8）负责审核公司对内、对外报送的各项财务报表、统计分析报表，组织会计核算，督促会计人员及时做好记帐、核算、报帐工作。
（9）审核公司财务预算，并负责对公司预算执行情况进行监督。
（10）负责审核每月、每季度编制的财务分析，提出合理化建议，供公司领导作决策参考。
（11）负责公司的融资业务拓展，维护好公司的资金安全和金融信誉度，保障公司项目贷款、贸易融资等融资工作吻合公司的发展规划。
（12）组织完善财务人员岗位职责，做到职责明确、分工合理，并制订财务考核指标。并且主持财务部绩效考核工作，定期将考核结果报总经理、综合管理部。
（14）定期召开财务工作会议，并组织做好财务人员内训，提高财务人员综合技能和能力。
（15）积极协调公司与银行、税务、外管等职能部门的沟通与联系，维护好与职能、监管部门的关系。
（16）负责对各项经济合同、协议及其他经济文件进行财务审核及合同汇签。
（17）每月及时了解子公司相关经营情况，将相关经营情况每月定期上报公司总经理。
（18）认真完成领导交办的其它工作任务。 2、《总账岗位职责》
（1）在财务经理的领导下，按照公司的各项财务规定进行工作，协助财务经理抓好公司财务工作。
（2）严格遵守有关财经纪律和经济法规，提出制定和完善公司财务管理制度的合理化建议。
（3）严格审核费用报销原始单据、发票等凭证，按照费用报销的有关规定，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 （4）全面负责、指导、检查核算会计的各项工作。 （5）组织编制公司成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。 （6）负责编制公司对内、对外报送的各项财务报表、统计分析报表，按要求及时向国税、会计师事务所、国资委等相关部门或机构报送。
（7）每月按时准确进行纳税申报工作，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责与税务部门进行日常工作联系，及时传达税务部门的意见和下发的文件，及时与税务部门沟通；协助税务部门对公司的税务检查。
（8）定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支的潜力，每月编制简要财务报告，每季编制详细财务分析，及时向财务经理汇报。 （9）负责公司固定资产管理，根据《企业会计准则》、《固定资产管理制度》，准确进行固定资产的明细核算，及时进行增加和减少固定资产的账务处理。定期督促并参与固定资产的清查盘点，与资产管理部门进行帐目核对，做到账实相符。对盘点中发现的盘盈、盘亏和毁损等情况要查明原因，按规定的审批程序办理报批手续，根据批准文件进行账务处理。
（10）编制公司财务预算，并负责对公司预算执行情况进行监督，负责汇总公司的财务预算，按时为公司决策层提供预算报告。
（11）负责审核有关贸易收入及成本核算工作，保证核算正确。
（12）负责发票专用章的保管与使用。审核有关贸易业务所开具的结算资料，并在审核无误的发票上加盖发票专用章。 （13）负责公司往来账目的核对和清理，定期与业务部进行往来账核对，对往来款项进行账龄分析，协助业务部及时进行应收款的催收工作，规避应收款风险。
（14）负责对会计凭证、帐册、报表等财务会计档案资料保管。每年做好账册打印、装订成册、做好编号；每年收集各贸易业务、财务管理制度类等相关档案归档。定期分类整理会计资料档案、汇编、装订等，年度按合同检索统一归档。 对非本部门人员借阅会计档案，按照规定进行借阅登记。 （15）负责协调企业各项被审计的工作。
（16）做好绩效考核的核算工作，每月及时反映业务考核利润情况。
（17）积极协调公司与银行、税务、外管等职能部门的沟通与联系，协助财务总监维护好与职能、监管部门的关系。 （18）认真完成领导交办的其它工作任务。 3、《出纳岗位职责》
（1）在财务经理的领导下，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，及时办理现金收付、银行结算业务，及时根据银行存款对账单，清理未达账项，保证资金安全。
（2）审核公司人事部编制的薪金、福利支付凭据，及时发放或支付职工工资、薪金及各项福利（包括职工的社会统筹保险、医疗保险、住房公积金等）。
（3）负责及时准确了解银行存款的进账、支出情况，以便及时控制和掌握资金存量，确保公司资金周转顺畅，定期向财务经理报送资金日报表。
（4）严格执行现金、银行管理制度,库存备用现金不超过限额贰万元，不得坐收坐支，不得挪用公款，不得开具空白支票、空头支票。
（5）负责妥善保管好现金、各种有价证券、印章、空白票据、保险箱钥匙等，要确保其安全和完整无缺。 （6）负责每月进行 IC 卡抄税和发票管理工作，负责发票购买、使用和保管，防止发票的丢失损坏造成公司损失。根据业务部门提供手续完备的开票通知，核对无误后进行发票开具。对增值税发票抵扣联、运费发票抵扣联在规定时间内进行认证，每月将抵扣联整理装订成册，年底归档。 （7）负责对会计凭证整理装订编号以及每月各银行对账单装订成册，做到每月 10 日前全部归档；
（8）负责做好每月资金计划编制。根据各部门需求编制月度资金计划表，并根据审批确定的资金计划监督执行，确保资金计划内合理安排；月末及时编制资金计划执行情况表，真实反映资金运营信息。
（9）正确编制月度费用汇总表，反映各部门费用情况，做为业务绩效考核的计算依据，并定期进行同期对比分析，对异动数据及时分析查找原因，报告财务经理。 （10）认真完成领导交办的其他事项。
4、《核算会计岗位职责》
（1）在财务经理的领导下，按照国家会计制度的规定，记账、核账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。
（2）编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。 （3）按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理提出合理化建议。
（4）依照会计档案管理办法建议和管理财务档案，做到资料齐全、保密。
（5）每月按时准确进行纳税申报工作，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责与税务部门进行日常工作联系，及时传达税务部门的意见和下发的文件，及时与税务部门沟通；协助税务部门对公司的税务检查。
（6）协助编制公司对内、对外报送的各项财务报表、统计分析报表，按要求及时向国税、会计师事务所、国资委等相关部门或机构报送。
（7）认真完成领导交办的其他事项。
5、《融资会计岗位职责》
（1）在财务经理的领导下，制定公司年度融资计划方案并组织实施；根据融资需求控制融资进度，降低融资成本，防范融资风险。
（2）负责及时提供融资业务所需的财务基础资料；负责办理融资提款事务；负责办理到期融资本金、利息偿付等。 （3）协助财务经理做好融资偿付计划，结合公司偿债能力和资金结构等因素，保持足够的现金流量，确保及时、足额偿还到期本金、利息等。 （4）负责相关融资文件的收集、整理、保管、归档等。 （5）对外担保台账登记。
（6）负责对理财业务进行内容审核和风险评估，制定闲置资金理财方案、办理理财业务相关手续、对理财业务进行账务处理、归档和保管理财业务相关档案等。
（7）加强理对理财业务的监测，建立理财业务台账，定期测算分析理财业务盈亏情况。 （8）认真完成领导交办的其他事项。
第12篇：资金部经理岗位职责
1.全面负责集团及下属公司的融资工作。2.对投资项目进行可行性分析、风险评估和风险控制。3.指导、检查、督促及改进各下属公司的工作。4.编写财务预测分析报告，提供信息支持。5.编制财务预算和决算。6.负责资金部对外关系的建立，完成领导交办的其他事务。
第13篇：解析资金运作的风险管理论文
一、引言
20世纪90年代，英国伦敦历史最久、名声显赫、素以发展稳健，信誉良好而驰名的商人银行巴林银行集团由于其新加坡巴林公司期货经理尼克·里森错误地判断了日本股市的走向而导致整个银行集团公司的倒闭。表面上看，这似乎是由一个小职员的失误引发的一个偶然事件，实际上它是公司管理中内部控制不力隐患的一个集中爆发。这个震惊世界的事件刚刚过去不久，人们还没有从记忆中完全淡忘，中航油海外子公司——新加坡公司因从事石油投机亏损5.5亿美元事件又再次令人们为之瞠目结舌。人们在震惊之余，不免纷纷猜测其巨亏背后的细节和过程，甚至有人说是在交易中中了西方大鳄的圈套。但是，有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油新加坡亏损事件的根本原因也在于其内控机制失灵。
无独有偶，20xx年由美国次贷危机引发的全球经济危机中，一批如雷曼兄弟等老牌银行和巨型国际企业集团在瞬间轰然倒塌；金融风暴也同样蔓延到中国：资讯
一、中信泰富因澳大利亚铁矿石项目进行的杠杆式外汇买卖合约，已引致亏损共8.08亿港元；而仍在生效的杠杆式外汇合约，按公平价定值的亏损更高达147亿港元。资讯
二、中国平安因为参股富通集团1.21亿股投资283亿元而计提了157亿元的巨额损失准备，针对富通集团的救助计划使市场对中国平安的投资产生了担忧，此传言影响，中国平安H股在一日内（20xx.9.26周五）下挫9.7%。①在这些事件发生的同时，目前市场上也频频传出一些大型企业集团董事长辞职或被监控调查的消息。
在金融风暴的惊涛骇浪中，人们需要的不仅仅是镇定；在面对不期而至的风险和危机中，人们痛定思痛，需要寻找和总结这些问题背后的深层原因。有人说，都是衍生金融工具惹的祸；也有人说，这是公司治理出的错；还有人说，这是信息传递延误造成的后果。
到底是什么原因？固然各有各的背景，各有各的具体情况，但对于独处海外的跨国集团子公司来说，外部环境复杂，东道国的政治环境、法律环境、金融环境、税收政策和行业竞争环境的随时变化，给公司经营和财务危机的潜伏营造了突发的土壤，加之远离母公司，治理链条拉长，如果信息沟通不及时，内部监控不到位，风险和危机的突然发生是不可避免的。因此，将公司治理与内部控制结合起来，基于这样两个基点和视觉，研究海外子公司在资金运作中可能发生的风险与危机具有重要意义。
二、海外子公司资金运作风险管理理论与视角
如果说人们需要从前述一些案例中吸取一些经验教训的话，公司治理机制的完善和内部监控是首要的和必须的，其次就是信息及时的沟通、传递和披露。
（一）健全公司治理机制是完善母子公司委托代理链条的基点，也是强化母公司监管的首要条件
关于跨国公司治理结构的研究历史并不长，大量的学者从不同的角度和理论分析框架对跨国公司治理的概念、目标和内容进行了探讨。这些研究涉及契约经济学、金融学、组织行为学和信息经济学等多个领域和学科。在这些研究中，最引人注目的是“委托——代理理论”。长期以来，作为经典企业理论的委托——代理理论被视为跨国公司治理理论中的主流理论，一经引入跨国公司治理研究领域，便被广泛运用来解释所有权与控制权分离的情况下的母子公司行为均衡的产生与变动，并在此基础上提出一系列的机制设计来解决作为委托人的母公司与代理人子公司之间的信息不对称问题（盛颖敏，刘志永，20xx）。
在跨国公司中，母公司与子公司关系可以看作是一种委托代理结构。母公司股东通过授权董事会对海外进行投资并构建独立的法人机构，同时派出重要的子公司高层人选组建新公司的董事会和经理层班子，虽然子公司的董事会有独立行使出资者的职权，但按照出资者股权理论，占比例较大的控股股东仍然掌握着子公司的控制权，所以虽然通过直接或间接控制层层委托关系，重大投融资决策问题仍然要经过母公司董事会或股东大会或者通过母公司授权。但是这样一来，这种层层委托的代理链条过长，如果监控不力或信息沟通不及时，容易出现“逆向选择或道德风险”。所以，建立健全母公司的治理结构，设立若干对口的委员会，如审计委员会、战略委员会、薪酬委员会以对应检查子公司的各项工作是解决这种委托代理链条过长、监控难于过细等弊端的有力措施。其中，由审计委员会负责审查海外子公司的内部控制，监督其内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，以便协调母子公司内部控制审计及其他相关事宜是重要举措之一。
为了指导母公司加强对其子公司的管理，保证母公司投资的安全、完整，以及确保企业集团合并财务报表的真实可靠，财政部根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，专门制定了“企业内部控制具体规范——对子公司的控制”。要求母公司在对子公司实施控制过程中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：一是对子公司的组织及人员控制，通过选任董事、经理、总会计师（或者财务总监、分管财务会计工作的负责人）等方式行使出资人权力；二是对子公司业务层面的控制，通过建立业绩目标、预算控制、重大投资、筹资、利润分配的控制、对外担保控制、对外捐赠控制、关联交易控制、考核与审计监督等政策和程序，对子公司有关财务事项和业务活动实施有效控制；三是对合并财务报表及其控制，明确合并财务报表编制与报送流程及审批制度，确保母子公司合并财务报表的真实可靠。从而从公司治理的制度层面保障母公司对海外子公司的控制。
（二）强化内部控制是母公司行使监管职能、预防子公司出现风险和不测的必佩之剑
所谓监管职能，一是管理，二是监督。对于独立的子公司来说，监督职能应该更重要一些，因为作为独立法人的子公司身处海外，管理是其日常必行之举，母公司一般既不能过多干预具体业务，事实上也鞭长莫及。所以，加强监督是其主要的职责。无论是在美国COSO委员会的《内部控制框架》和《企业风险管理框架》中，还是我国制定的《企业内部控制基本规范》中，都将“监督”置于重要地位，作为内部控制的重要因素之一。
财政部会计司李玉环将《内部控制框架》中的监督归纳为三点②：一是持续的监督活动，二是个别评价，三是缺陷报告。其中
一、二的结合是监督活动得以实施和具体落实的必须举措，而《内部控制框架》对缺陷定义为内部控制体系值得注意的一种状态，缺陷的报告是及时将发现和评价中出现的问题上报，既包括直接的正常渠道，也可以越级上报。在我国的《企业内部控制基本规范》中要求的内部监督，首先强调了建立内部监督制度，从制度上保证监督的持续执行；其次是开展日常监督和专项监督，前者类似于《内部控制框架》中的持续监督，后者类似于个别评价。不过专项监督的起点可以更高一些，它可从公司发展战略出发，就公司组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。另外，我国的内部控制基本规范中对于内部控制缺陷认定标准还做了规定，进一步区分了设计缺陷和运行缺陷，一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。并要求企业对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
在我国的《企业内部控制基本规范》中，按照内部控制的五项要素，专门设章规范了对每一种要素的具体要求，从总体框架上和细致入微处深入论述了对内部控制的实施及执行要求。
从内部控制的目的来看，是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业所面临的环境是不确定的，企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标，还是从要素来看，内部控制的根本功能是风险管理。不确定性意味着机会与风险并存。如果说机会代表盈利的可能，风险则代表亏损的可能，二者不过是一枚硬币的两面。对于企业集团海外子公司来说，面临的风险种类更多，除了国内一般企业所遭遇的市场、技术、金融、财务、法律等风险外，他们还随时要面对瞬息万变的不同币种间的汇率、利率、东道国税收政策、政治环境、资本市场，甚至战争、骚乱等各种外部风险和突发事件，要想保证盈利，就必须管理风险。内部控制就是一种风险管理机制。其中，通过风险评估识别、分析、评价风险，具体的控制措施是处理、防范、化解风险，而内部监督则是对整个过程进行的全面监控。
此外，建立企业内部控制自我评价制度和相关资料的保管，也是对海外子公司内部控制的要求之一。
（三）加强信息的及时沟通、传递和及时披露是应对突发事件和解决应急问题的必须之举
世界著名风险评估机构标准普尔就中航油新家坡公司巨亏5.5亿美元事件曾发表评论③说：在危机显露之初，其实新加坡公司只需5000万美元即可解围。且不论这个判断是否准确，但是在一些细节上如果新加坡公司及其母公司变换一种处理方式，也许会出现不同的局面。这个细节就是信息的及时沟通和应急处理。
该事件中的核心人物——新加坡公司原总裁陈久霖在事件发生后不久接受新华社记者专访时透露了一些不为外人所知的详情，让人们了解到新加坡公司的母公司中航油集团处理危机的几个细节：“中航油集团2004年10月3日就开始了解到事件的严重性。当时的账面亏损为8000万美元，如果那时集团决定斩仓，整个盘位的实际亏损可能不会超过1亿美元。然而，集团领导大部分在休假。9日，新加坡公司正式向集团提出书面紧急请示。如果当时斩仓，实际亏损应为1.8亿美元。然而直到16日，集团才召开党政联席会议进行研究。”陈还说，危机发生后，国内外多家大企业与中航油集团进行过多次接触，愿意支持新加坡公司解决期权问题，其中英国石油公司（BP）提出了两个可以把风险控制在2亿美元内的方案，但由于与母公司的沟通渠道不畅而未得到解决④。
虽然陈的一面之词是否可信有待证实，他的说法与中航油集团领导的表态有诸多矛盾之处。然而，信息沟通的不及时和没有建立完善顺畅的危机处理机制，遭遇风险时或惊慌失措或束手无策或消极等待的现象是造成危机后果的巨额损失的最可怕的原因。所以，建立信息及时沟通、传递和披露制度是保障内部控制机制实施的重要渠道。
在财政部对“子公司控制”的具体规范（征求意见稿）中，还详细规定了子公司的委派董事、经理、总会计师应当定期向母公司报告子公司经营管理、资产运行和财务状况等有关事项。对于重大风险事项或重大决策信息，委派人员应当及时上报母公司董事会。这些条款就是从制度上确保信息沟通渠道的畅通无阻。
以上问题虽然也是国内企业在风险防范中应该注意的问题，但对于海外子公司来说，环境的不确定性使得其各种风险发生概率加剧，在资金运作中对风险管理和监控必须是其发展扩张中的首要问题。
三、海外子公司资金运作风险管理举措及建议
通过上述对企业集团海外子公司治理机制的建立、内部监控以及信息沟通、传递和及时披露的论述，笔者提出在公司治理和内部控制框架下的海外子公司资金运作举措如下：
第一，疏通信息及时沟通渠道，建立定期报告和重大事件随时报告制度。
第二，完善母子公司治理和内部控制体系，定期进行这两方面的自我评价、自我检查，建立公司治理与内部控制的缺陷报告制度。
第三，设立资金统一运作、分级监管制度，完善责权利相统一的岗位责任制和预算控制制度。
第四，设立担保和掉期等衍生金融工具保险机制。
第五，设立专门机构，研究海外东道国及其周边环境变化，密切关注其政治风险、法律风险、税收制度及资金进出管理政策变化，收集每日汇市、股市、期市等行情变化资料，研究内外环境变化可能导致的企业经营风险和财务风险，并尽早采取预防措施。
第14篇：“5.12”抗震救灾资金运作流程及其问题分析
绵阳师范学院
本 科 生 毕 业 论 文
题 目 “5.12”抗震救灾资金运作流程及其问题分析
专 业 社会工作
院 部 法学与社会学院
学 号 2005160053 姓 名 程洪琼
指 导 教 师 蒋 斌
答 辩 时 间 2009年5月
论文工作时间：2008 年 11 月 至 2009年
5 月
“5.12”抗震救灾资金运作流程及其问题分析
学 生：程洪琼 指导教师：蒋 斌
摘 要：如何筹集和使用救灾资金，是群众颇为关心的话题，也是做好抗震救灾和灾后重建工作的重要保障。针对我国“5.12”抗震救灾资金的具体运作方式，本文研究了抗震救灾资金在来源、监管、分发等流程中出现的问题，并浅析了其原因。在总结以往经验教训的基础上, 本研究提出在筹集和使用资金的过程中，首先应扩大突发性灾难资金筹措来源渠道，为救灾工作的进行作好强大的经济后盾；其次应加强对救灾资金的监管，保证救灾资金的发放做到公平性、公正性、严肃性；再次要规范救灾物资的发放标准和发放程序，保证在救灾物资发放过程中有据可依；最后要加强党风廉政建设。在资金的使用方式上，本研究认为应该采取政府计划模式与市场模式相结合，从而最大限度提高资金利用率，确保抗震救灾资金专款专用，及时发放到位，确保受灾群众的救援和基本生活保障，确保灾后重建工作的顺利有序进行。
关键词：救灾资金 灾民 资金运作 灾后重建 The Analysis of the Relieving Fund’s Operation and Problems During the“5.12”Earthquake Relief
Undergraduate: Cheng Hongqiong
Supervisor: Jiang Bin Abstract : The relieving fund’s raise and use ensure a effective relief and after-rebuilt work ,and it is also the most concerned topic to ordinary people .The body of this eay analyses appeared problems as well as their causes in relieving fund’s three aspects : source ,supervision and distribution.We sum up all experiences and learn that we should combine planning pattern with marketing pattern and maximize the efficiency of capital use so that the relieving fund can work in the right poison with it’s specialized purposes.By doing that, we can also guarantee the quake-hit area’s citizens get relief in time and make their basic life under security and keep the after-rebuilt work run in order succefully.
Keywords: The fund earthquake-stricken Capital usage Stricken by disaster
Reconstructing after resident disaster
目 录
引言................................................................1
一、资金来源方面的问题..............................................1
二、抗震救灾资金在管理过程中的问题..................................2
（一）抗震救灾资金运作模式导致的问题 ............................2
1、政府计划模式滋生的腐败问题................................2
2、抗震救灾资金周转速度比较慢................................3
（二）产生以上问题的原因分析 ....................................3
三、抗震救灾资金在具体发放过程中的相关问题..........................3
（一）制定具体发放标准困难 ......................................3
（二）在标准审核过程中出现的问题 ................................4
（三）救灾资金具体发放过程中的两难困境 ..........................5
四、总结及建议......................................................5 注 释............................................................7 参考文献............................................................8 致 谢............................................................9
引言
“5.12”汶川大地震,造成了严重的人员伤亡和经济破坏,截止2008年 6月24日12时,已确认69225人遇难,374640人受伤,失踪18467人,直接经济损失达[1]5000亿元。地震无情人有情,自汶川大地震发生以来,全国各族人民、港澳同胞、台湾同胞、海外华侨华人以及国外政府、国际组织和国际友人积极捐款，截止6 月24日12时,各级政府共投入抗震救灾资金644.04亿元,中央财政投入574.12亿元,其中,应急抢险救灾资金250.92亿元,灾后重建资金323.2亿元,地方政府投入69.92亿元.据民政部报告,全国共收到国内外社会捐赠物资总计592.73亿元,实际到帐物资达592.13亿元,已向灾区拨付捐赠物资合计238.13元。[2]相对充足的救灾物资保证了在抗震救灾期间和灾后重建初期工作的顺利进行,保证了受灾居民的救援及其基本生活。
为了加强和规范救灾资金的管理和使用,依据有关法律法规,国务院办公厅颁发了[2008]39号文件,即《关于加强汶川地震抗震救灾捐赠款物管理使用的通知》,以下简称《通知》。文件在对抗震救灾资金的来源、监管以及发放过程作出了具体规定,但是汶川地震的突发性,导致救灾资金的快速筹集,加之政府原有的政策没有详细的关于救灾资金运行和管理的规定,因此在具体的抗震救灾工作中,救灾资金的管理和使用缺乏必要的政策指导和约束,所以在中央和地方政府在救灾资金的具体运作流程中出现了一系列的问题。
一、资金来源方面的问题
由于“5.12”地震来的毫无预警,对中国四川造成了严重的破坏,汶川成了全世界所关心的地方。中央财政拨款、地方财政拨款、社会各界人士的捐款、国外组织和个人的捐款„„救灾资金从四面八方集拢,导致了抗震救灾资金在来源途径方面出现了问题: 从抗震救灾资金捐赠者的意愿上看,出现了有明确意向用途和无明确意向用途的捐款,而这两种资金之间存在着冲突。汶川地震发生后,为了给抗震救灾工作提供强大的资金后盾,中央财政、地方财政的拨款、国际国内红十字会的捐款以及社会各界的无偿捐款构成了无意向的救灾资金。截止6月24日12时，各级政府共投入644.04亿元而国际社会和国内社会各界的捐赠资金也已经高达351.63亿元，捐助的物资折价592.73亿元。除了无明确意向用途的捐款，还存在着有明确意向用途的捐款。由于社会各媒体报刊以及网络等都纷纷投入到抗震救灾的报告中，公开透明的新闻媒体使我们争取到了更多的救灾时间和机会，从而在抗震救灾活动中更理性、更从容。“全国直播”的震情并没有因传播而扩散恐慌，反而因信息的公开透明而有力地抑制了谣言和猜疑，抚平了公众的不安。[3]及时的信息公开使国家和人民之间的沟通和互动畅达，从而激发了广大群众的强烈爱国热情，让所有中国人真切的感受到政府对每个公民的信任，凝聚了全民的抗震救灾的惊人力量。因此，由于媒体的作用，在全国各族人民、港澳同胞、台湾同胞、海外华侨华人以及国外政府、国际组织和国际友人捐款时，有的会依据新闻
1 媒体的报告，明确指明所捐物资到具体某个地震灾区，这就是有明确意向用途的救灾资金。但是由于在具体报告地震灾情时，受客观因素的影响，各新闻媒体容易出现太集中报告少数几个受灾比较严重的地震灾区，造成报道的不全面。而那些由于受灾严重，造成当地各种信息网络瘫痪、交通阻塞，外界不能及时了解灾区里面的详细情况，里面也不能把最真实的受灾情况向外界反映，这些地震灾区成了社会一个孤岛，在地震救灾初期，新闻媒体报告的地震灾区往往不是受灾最严重的地方。比如，广元市朝天区大滩镇业成村在这次地震和以后的几次余震中，损失极为惨重，全村的房子几乎没有一间可以住人，因处于川陕交界处，地处偏远山区，交通不便，加之网络通信的破坏，外界新闻媒体无法在第一时间报道那里的详细情况，因此那里在救灾初期成了一个孤岛，村民只能自救。社会各界在捐赠救灾物资时，很容易受报道的影响，盲目的捐赠在几个少数的地震灾区，从而造成抗震救灾资金的“扎堆”现象。
我国政府在处理抗震救灾资金来源冲突时，要妥善处理有明确意向用途和无明确意向用途救灾资金的比例，不能让太多的救灾资金扎堆在某几个地震灾区，这样不仅不利于抗震救灾工作的进行，更在一定程度上造成了救灾资金的浪费。因此我国政府根据《通知》规定：无明确意向用途的救灾资金应根据受灾情况，统一规划，突出重点。而对于有明确意向用途的救灾资金，首先我们应该尊重捐赠者的意愿，但在其前提下，给予他们相关建议，引导他们理性捐赠，从而在一定程度上调节救灾资金来源比例，避免救灾资金出现“扎堆”的现象。
二、抗震救灾资金在管理过程中的问题
（一）抗震救灾资金运作模式导致的问题
自“5.12”地震发生以来，抗震救灾资金就像雪球似的越筹集越多，我国政府在2008年5月22日，下发了《关于进一步做好抗震救灾资金保障和监管通知》，强调各级财政必须一律实行救灾资金的专款管理。我国的救灾资金基本管理运作模式是政府计划管理运作模式，即中央政府或地方政府掌握大部分抗震救灾资金，统筹分配救灾资金，政府根据抗震救灾的具体情况，结合救灾计划，通过指令或是招标的方式，逐项完成抗震救灾过程中的各个计划。这种模式从客观上有利于抗震救灾和灾后重建工作按制定的计划顺利实施，有利于政府进行广泛有效的社会动员，短时间内迅速聚集社会资源，也便于从客观上制定覆盖各个灾区的救灾和重建资金建设预算。但是政府计划模式也易产生以下两点问题：
1、政府计划模式滋生的腐败问题
由于资金的高度集中以及在抗震救灾初期，我国政府的主要工作放在了救援受灾居民上，造成了对抗震救灾资金的监管不严的局面，少数灾区出现了个人滞留、挤占、截留、贪污、挪用、克扣、私分抗震救灾资金的行为，没有确保抗震救灾资金的专款专用。例如，四川广元市朝天区政府把国家的救灾款分为三类发给灾民：
1、家里三人的发16000元。
2、家里四到五人的发19000元。
3、家里六人的发22000元。灾民户均19000元，按国家规定，国家出10000元，地方政
2 府出10000元，那么剩下的1000元哪里去了呢？结果我们不得而知。并且在这次抗震救灾中，中央政府及地方政府采取政府采购的方式，即由政府集中采购物资，然后发放到每个灾民手中，但是由于救灾前期相关法律法规的不完善，在少数的地震灾区出现了一些腐败的现象，例如红十字会的领导在媒体上报道救灾资金去向时，曾说用了13000元买了1000顶帐篷，导致出现了批量采购的帐篷比零售的还贵的奇怪现象；以及中江县红十字的人到成都制药一厂买一万的救灾医药，却要求药品厂开5万的发票。以上这些个别的腐败行为给整个救灾工作带来了不好的甚至是恶劣的影响，在一定的程度上也造成了救灾资金的浪费。
2、抗震救灾资金周转速度比较慢
由于我国比较缜密的行政体系，在救灾资金监管上也是属于层层监管，资金的使用程序比较复杂，一个地震灾区如果需要一笔救灾资金，往往需要向上级申请，然后经过一级一级的行政审批，通常在行政审批的过程中就浪费掉了最宝贵的救灾时间，而且当资金申请下来到达地方时，很多都已经错过了救灾的最佳时间，这在很大的程度上不利于抗震救灾工作的进行，而且加之救灾资金的管理机构（具体指国家中央财政和地方市县级财政）层次化比较强，更是降低了救灾资金的周转速度。同时也随同降低了资金的周转率。国际社会突发性灾难资金的监管使用条例中注明：无论发达国家还是发展中国家，高度集中的，统一的资金计划监管运作模式在通常情况下，周转率是比较低的。[4]由于抗震救灾资金监管制度方面的不足，不仅在一定程度上影响到抗震救灾和灾后重建的进行，也造成了抗震救灾资金的浪费。
（二）产生以上问题的原因分析
由于“5.12”汶川地震属于突发性灾难，对抗震救灾资金的具体监管制度不完善，以及民众的监督意识不强，首先在抗震救灾初期，由于民众的监督渠道不畅通，而且大部分民众的监督意识缺乏，大多数民众认为资金的具体运作是政府部门的事，与民众自己无太大的关系，可灾区居民关心的则是是否拿到具体的抗震救灾物资；再者由于地震后初期关于抗震救灾资金监管的信息公开不到位，造成了抗震救灾资金监管问题。因此在《通知》中规定，政府接收救灾资金必须做到手续完备、专帐管理、专人负责、帐款相符、帐目清楚，并且向捐赠人出具财政部或者是省级财政部统一印制的票据，加强群众监管，行政监管，即抗震救灾资金发放实行社会化方式，同时审计、监察等部门对各级民政部和财政部在救灾补助资金使用安排上进行监督；以及社会监管即社会公众和新闻媒体对抗震救灾资金使用的监督，提高资金使用信息的公开程度。[5]
三、抗震救灾资金在具体发放过程中的相关问题
（一）制定具体发放标准困难
首先中央财政在统一筹划抗震救灾资金分配标准比较困难。这主要是因为资金发放标准是依据地方政府上报的受灾程度以及地震灾区具体的房屋受损程度 3 和居民的受灾程度而定的，地方政府和中央政府对于这些程度无法量化，而且没有具体标准去衡量，这就只能以地方政府上报的资料进行分配，其中有个别地方政府为了获得更多的救灾资金，在上报的时候有故意夸大受灾情况的倾向，这样就更影响制定具体发放标准。其次是地方尤其是基层在发放救灾资金时，主要考虑两个因素：一是受灾程度，二是自救能力。而受灾程度和灾民的自救能力也是不能具体量化的标准，因此在制定抗震救灾资金发放标准时，其标准相对比较模糊，具体到每个受灾居民时，由于其自救能力不同，得到的救灾资金补助也不同。而且在抗震救灾资金中，大部分是中央救济资金，即中央自然灾害生活补助资金，这部分资金包括两个方面：一是新灾应急救助资金，用于帮助解决因灾紧急转移安置群众的临时吃、穿、住、行、医等，其中包括采购储备救灾物资。二是恢复重建补助资金，用于帮助解决特大自然灾害倒塌的房屋的重建，另外还安排部分因灾临时困难救助资金。至2008年6月15日以来，民政部会同财政部门已下拨中央自然灾害生活补助资金3.66亿元，主要用于新灾应急救助，待灾情初步稳定，再通过审核评估后，中央再统筹安排恢复重建补助资金。因此，政府在制定应急救助资金发放标准，还要制定灾后重建资金补助发放标准。总之，无法衡量的受灾程度和灾民自救能力与标准的多纬度造成了制定具体发放标准的困难。
（二）在标准审核过程中出现的问题
第一，由于具体发放标准比较模糊，在审核的过程中不能做到相对的清晰明了。比如《四川省汶川地震灾后城镇住房重建工作方案》，对自有产权住房毁损导致无房可住的城镇受灾家庭给予资金补助，户籍以2008年5月11日的为准，补助标准为户均2.5万元，但根据家庭收入状况和家庭人数各有不同，其中最低收入家庭、低收入家庭、一般收入家庭户均补助2.5万元，高收入家庭（指家庭人均收入超过当地城镇人均可支配收入的3倍以上）适当补助5000—10000元。在该项标准中，低收入家庭和一般收入家庭是不可能做到清晰明了的，也无法具体调查，因此在审核高收入家庭、低收入家庭和一般收入家庭时，标准是比较模糊的。第二，灾区居民采用一些欺骗性手段通过地方政府的审核，灾区居民采用的方式主要包括以下三点：一是夸大受灾程度。这次地震后，救灾资金的申领方式为户报、村评、乡审、县定。因此，在户报第一环节，灾区居民主观夸大自己的受灾程度，把震前的损失完全转嫁到地震破损中，以达到重灾户评审标准，从而获得更多的救灾补助资金。二是灾区居民利用与地方政府官员的关系，通过标准审核。三是一部分受灾居民为了获得更多的利益，并在无法利用关系或是无关系可用的时候，采取一些蛮不讲理，与政府工作人员吵闹的过激手段。比如地震过后，四川省江油市厚坝镇牟牛村李女士，45岁，家中在这次地震中损坏不是很严重，不能达到地方政府的重灾户的补偿标准，可是为了获得更多的救灾资金补助，李女士便向村政府申请了重灾户，可是在经过村政府工作人员评估后，认为李女士不符合其标准，驳回了她的申请，于是李女士就到村长家中“理论”，开始的时候语气还是比较温和的，可是由于村长始终不答应，李女士竟然在村长家里大哭大闹，还不停的摔东西，为了不让其他村民知道，以及在村里造成不好
4 的影响，村长只能“格外开恩”，通过了李女士的重灾户申请。之所以这些灾民会采用这些比较过激的手段来获取他们的最大利益，在我们局外人看来，他们这些吵闹的行为是不应该的、不合理的，但是就他们个人而言，这却是他们的最佳的理性选择。有些灾民为了追求自己所得的利益最大化，只能运用他们手中的资源以获利。而偏偏这些少数的灾民却没有一定的人脉关系，而且他们也没有的达到相应的受灾标准，但他们为了得到更多的救灾资金，对他们而言，吵闹、蛮不讲理以及野蛮都成了他们唯一可以利用的“资源”。他们只能最大程度的运用这点“资源”，虽然不怎么光明磊落，但却很受用。同时，这也是灾民与政府的利益博弈的结果。这些灾民正是利用了在特殊时期政府的主要工作要尽最大可能维持灾区的秩序，因此才会采取那些比较不公正的手段获得更多的救灾资金；而政府为了确保灾后秩序，就会在一些特殊的问题上采取灵活的处理方式。
（三）救灾资金具体发放过程中的两难困境
通过对四川省江油市厚坝镇及其邻近镇的调查比较，在抗震救灾资金的发放方式主要有两种，一是平均发放，二是不平均发放，按具体层次发放。平均发放一般是灾区每户受损程度基本相当，那么政府就不通过具体审核，不区分重灾户与轻灾户，按统一标准把救灾资金发放到每户受灾居民手中，但是虽然灾区每户受灾程度大致相当，但也一定会有受损差距的，采用平均发放就在一定程度上剥夺了那些重灾户的利益，而且在邻近城镇比较时，也有差异。这样会使灾区居民感觉自己的权益受到忽视，虽然表面做到了平均，但却不公平；不平均发放，即通过严格的标准审核，分层次发放救灾物资，但由于客观和主观的因素，（上文已经讨论）审批缺乏公正性、严肃性、精确性，而且重灾户、轻灾户在界定上概念上模糊的，这样就会忽略剥夺一个少数群众（即受灾偏重要但无法审核为重灾户）的利益，因此不平均分发，按照相应的受灾程度进行层次分发，也会造成相对的不公平。平均却不公平，不平均仍不公平，这使很多地方政府在资金发放中常常处于一个两难的局面。针对这一两难局面，中央财政部和民政部应建立中央与地方救灾资金挂钩机制，以充分调动各级政府的积极性，同时要进一步规范救灾物资的发放标准和发放程序，杜绝挤占等违法现象，地方政府可以公开救灾资金发放方式和发放名单，坚持民主评议，接受社会监督，定期检查，发现问题及时纠正。
四、总结及建议
综上所述，针对我国“5.12”抗震救灾资金的具体运作方式以及在其过程中出现的问题，我们应该积极总结经验教训，首先扩大突发性灾难资金筹措来源渠道，为救灾工作的进行作好强大的经济后盾；其次加强对救灾资金的监管，保证救灾资金的发放做到公平性、公正性、严肃性，加强相关信息的公开透明度确保救灾资金来源清清楚楚，去向明明白白，监督铁面无私，有效利用救灾资金，尤其是要不断完善媒体监督体系，重视媒体在救灾过程中不可或缺的作用；再次要规范救灾物资的发放标准和发放程序，保证在救灾物资发放过程中有据可依；最
5 后要加强党风廉政建设，虽然在整个救灾过程中，党和政府是我们的主力军，给我们带来希望，但是少数的政府腐败行为仍造成了不良影响，我们应该最大可能采取措施去杜绝。另一方面我们在总结自己经验教训的基础上，可以借鉴国际社会成功的经验，对救灾资金的运作模式可以采取政府计划模式与市场模式相结合。所谓市场运作模式，即中央政府或地方政府模式授权成立类似“基金会”的半官方组织机构，在中央救灾及灾后重建机构直接领导下，利用汇集的大量民间资金或政府拨付的部分抗震救灾资金和重建资金，依据中央或地方政府共同编制的救灾和重建计划，通过市场竞争机制，进入灾后重建市场，通过承包开发等形式，实施救灾及重建计划的部分建设计划，采用救灾资金市场运作模式和政府计划模式相结合,在很大程度上弥补了单一运作政府计划模式时的不足,具体体现在以下两个方面: 一方面拓展了抗震救灾和恢复重建的资金的来源渠道，引进民间资本进入救灾重建市场，从国际社会灾后重建经验来看，尽管中央政府和地方各级政府的财政投入和资金支持，是灾后重建资金的主要来源，但运用市场机制引入民间资本进入灾后重建市场，也是资金的市场运作模式的重要方式。
另一方面，可以提高救灾资金使用效率及周转速度，也是在一定程度上解决了因政府运作模式而产生的腐败、救灾资金周转速度慢的问题。因为在市场的运作模式中，政府的主要角色就是宏观调控者，主要职能就是制定合理的救灾和灾后重建计划，合理而科学的调节救灾资金的分配比例，政府对救灾资金没有最终的使用权，这在一定程度上对杜绝和防范资金腐败行为有积极作用。救灾资金投放到市场，完全参与市场竞争，进入灾后重建最需要的行业，在整个金融体系背景下运作，这不仅是在提高资金周转速度还是在提高资金利用效率方面都起到了积极的作用。
政府运作模式与市场运作模式不是相互对立的，而是并行不悖的，相辅相成的，即我们可以在灾害过后的救灾时期，过度时期及灾后重建时期，运用不同的资金的使用模式，达到救灾资金的最优化配置及使用。
除此之外，加强对灾民震后心理指导和维权意识也是相当必要的。心理指导，除了疏导震后恐惧、悲观等消极心理，还应该重建对生活的信心和重建生活的决心，有灾民心理健康，才会积极配合政府的重建工作。其次就是加强灾民的维权意识，只有灾民的法律意识增强了，才能更好监督政府的行为，在一定程度上杜绝政府部门对抗震救灾资金的合理利用。总之，提高抗震救灾资金的利用效率，需要全社会的监督和努力，完成灾后重建，需要我们共同奋斗。
6 注释
[1][2] 引自单纯刚.地震灾后情况报告[EB/OL].http://news.cn.yahoo.com.[3] 王中信.关于灾后重建资金报告[EB/OL].中新网，2008-7-4.[4] 宋全成.论我国地震灾区移民安置与恢复重建资金的来源与运作问题[J].山东社会科学.2008,10:69.[5] 国务院办公厅[2008]39号文件. 7 参考文献
[1] 董大焕.灾后重建与重建需要“以空间换空间”[J].畅所欲言.2008,62:50.[2] 宋全成.论我国地震灾区移民安置与恢复重建资金的来源与运作问题[J].山东社会科学.2008,10:68-71.[3] 徐俊新.水电移民安置利益相关者及活动分析[J].安徽农业科学.2008,25:60-61.[4] 姚凯文，洪如松.基于灰色关联决策的水库移民安置区优选[J].中国农村水利水电.2008,10:153-156.[5] 王立群.谨防灾后安置中的十大危害因素[J].社区.2008,46:86-89.[6] 盖斌.水电站水库移民补偿研究[J].鸟蒙论坛.2006,1:60-67.[7] 邱中慧.水库移民问题中公共政策研究[J].太平洋学报.2008,9:52-54.[8] 赵月蛾 ,夏海鹰.三峡库区移民培训的经验、问题及对策-——以重庆库区为例[J].继续教育研究.2008,9:80-82.[9] 梁汉林, 邓霖.加大农业安置移民后期扶持工作力度[J].决策参考.2007,3:38-41.[10] 张建民.解决移民安置区民生问题的思考[J].山西水利科技 .2008,1:105-106.[11] 侯钧生.西方社会学理论教程[M].南京： 南开大学出版社，2005：382.[12] 泸州市市政协办公室.加强灾后重建资金监管［EB/OL］.http://sczxb.newc.org/html/2008-06/05/content_137577.htm,2008-5-30.致 谢
经过几个月努力工作，本次毕业论文写作已经初步完成。作为一个本科毕业生的毕业论文，由于经验的匮乏，知识面的狭窄，难免有不少考虑不周到的地方，如果没有指导老师的悉心督促和指导，同学们的支持和帮助，我一个人是无法完成本次论文的写作。
在本次论文的写作过程中，我得到了蒋斌老师的耐心指导，他严肃的科学态度、严谨的治学精神、精益求精的工作作风，深深的感染和激励着我。从论文题目的选择到论文的最终完成，蒋老师始终给予我细心的指导和不懈的支持。蒋老师不仅在学业上给我以精心指导，同时还在思想、生活上给予我无微不至的关怀，在敬佩蒋老师的专业水平外，他的治学严谨和科学研究的精神也是我永远学习的榜样，并积极影响我以后的学习、生活和工作。在此，谨向蒋老师致以诚挚的感谢和崇高的敬意。
另外，我还要真诚的感谢给予我帮助和支持的师长、同学以及朋友。尤其是室友沈先梅、陈晓娟、杨华莉对我论文写作的帮助。
最后，感谢法学与社会学院和母校---绵阳师范学院四年来对我的栽培。 程洪琼 2009年5月
第15篇：重大项目投资决策大额度资金运作问责制度
重大项目投资决策大额度资金运作问责制度
第一条为进一步加强重大项目投资决策、大额度资金运作管理，减少和避免因决策失误给国家、企业造成重大损失或对职工合法权益造成严重侵害，根据胜利石油管理局、胜利油田有限公司有关规定，特制定本制度，重大项目投资决策大额度资金运作问责制度。
第二条本制度是指胜利石油管理局、胜利油田有限公司对所属各单位（含多种经营单位）、各部门在职处级领导干部不履行或不正确履行职责，致使出现本制度第四条所规定之情形，依照本制度予以问责的制度。
第三条重大项目投资、大额度资金的标准。
（一）重大项目投资
在胜利石油管理局，是指总投资在500万元以上的资本性支出和所有的对外投资。主要包括基本建设、技术改造、非安装设备购置、油气田勘探开发、境内外合资合作、境外投资等。
在胜利油田有限公司，是指按照《（中国石油化工股份有限公司固定资产投资决策程序及管理办法）上游投资管理实施细则》中规定的
一、二类投资项目。主要包括区域区带勘探项目、规定限额以上的产能建设项目、地面单项工程、系统配套项目、所有非生产性投资项目、股份公司单独确定的重点管理项目等。
（二）大额度资金
是指超过由企业或者企业主管部门所规定的企业领导人员有权调动、使用的资金限额以上的资金。胜利石油管理局、胜利油田有限公司是指单项支出金额在100万元以上（含100万元）的资金运作款项，主要包括预算内资金及各种专项资金。
第四条有下列情形之一的，必须依照本制度问责：
1、违反《胜利石油管理局资本性支出管理规定》，擅自对外投资的；
2、违反决策程序，搞计划外项目，或任意扩大建设规模或提高建设标准，造成项目超投资严重的；
3、发生重大质量或环境污染事故的；
4、投资效益低下，造成重大经济损失，导致国有资产严重流失的；
5、侵害职工合法权益，导致职工群众上访，造成严重后果的；
6、不严格执行大额度资金审批制度，在资金预算编制、使用控制过程中弄虚作假的；
7、对资金的使用不履行监督职责造成严重后果和恶劣影响的；
8、由于项目论证不充分或执行过程中监管不当造成资金使用效率低下或无效投入的；
9、由于“戴帽项目”、“搭车项目”、“人情工程”、暗箱操作等行为造成不良影响的；
10、胜利石油管理局党委、胜利石油管理局、胜利油田有限公司认为应当问责的其他情形，管理制度《重大项目投资决策大额度资金运作问责制度》。
第五条胜利石油管理局纪委（监察处）发现有本制度第四条规定情形之一，提出问责，经胜利石油管理局党委、胜利石油管理局、胜利油田有限公司研究，根据具体情况，给予被问责者批评教育、经济处罚、组织处理、取消先进、模范评选资格，情节严重的按有关规定给予相应的党纪、政纪处分。
第六条被问责者对问责决定不服的，可以向胜利石油管理局纪委（监察处）申请复核。
第七条本制度由胜利石油管理局纪委（监察处）商有关部门解释。
第八条本制度自下发之日起实行。
第16篇：重大项目投资决策大额度资金运作问责制度
重大项目投资决策大额度资金运作问责制度
第一条为进一步加强重大项目投资决策、大额度资金运作管理，减少和避免因决策失误给国家、企业造成重大损失或对职工合法权益造成严重侵害，根据胜利石油管理局、胜利油田有限公司有关规定，特制定本制度。
第二条本制度是指胜利石油管理局、胜利油田有限公司对所属各单位（含多种经营单位）、各部门在职处级领导干部不履行或不正确履行职责，致使出现本制度第四条所规定之情形，依照本制度予以问责的制度。
第三条重大项目投资、大额度资金的标准。
（一）重大项目投资
在胜利石油管理局，是指总投资在500万元以上的资本性支出和所有的对外投资。主要包括基本建设、技术改造、非安装设备购置、油气田勘探开发、境内外合资合作、境外投资等。
在胜利油田有限公司，是指按照《（中国石油化工股份有限公司固定资产投资决策程序及管理办法）上游投资管理实施细则》中规定的
一、二类投资项目。主要包括区域区带勘探项目、规定限额以上的产能建设项目、地面单项工程、系统配套项目、所有非生产性投资项目、股份公司单独确定的重点管理项目等。
（二）大额度资金
是指超过由企业或者企业主管部门所规定的企业领导人员有权调动、使用的资金限额以上的资金。胜利石油管理局、胜利油田有限公司是指单项支出金额在100万元以上（含100万元）的资金运作款项，主要包括预算内资金及各种专项资金。
第四条有下列情形之一的，必须依照本制度问责：
1、违反《胜利石油管理局资本性支出管理规定》，擅自对外投资的；
2、违反决策程序，搞计划外项目，或任意扩大建设规模或提高建设标准，造成项目超投资严重的；
3、发生重大质量或环境污染事故的；
4、投资效益低下，造成重大经济损失，导致国有资产严重流失的；
5、侵害职工合法权益，导致职工群众上访，造成严重后果的；
6、不严格执行大额度资金审批制度，在资金预算编制、使用控制过程中弄虚作假的；
7、对资金的使用不履行监督职责造成严重后果和恶劣影响的；
8、由于项目论证不充分或执行过程中监管不当造成资金使用效率低下或无效投入的；
9、由于“戴帽项目”、“搭车项目”、“人情工程”、暗箱操作等行为造成不良影响的；
10、胜利石油管理局党委、胜利石油管理局、胜利油田有限公司认为应当问责的其他情形。
第五条胜利石油管理局纪委（监察处）发现有本制度第四条规定情形之一，提出问责，经胜利石油管理局党委、胜利石油管理局、胜利油田有限公司研究，根据具体情况，给予被问责者批评教育、经济处罚、组织处理、取消先进、模范评选资格，情节严重的按有关规定给予相应的党纪、政纪处分。
第六条被问责者对问责决定不服的，可以向胜利石油管理局纪委（监察处）申请复核。
第七条本制度由胜利石油管理局纪委（监察处）商有关部门解释。
第八条本制度自下发之日起实行。
第17篇：资金交易结算助理岗位职责
负责资金运用交易结算、编制和更新资金运用业务台账和各类业务报表，为资金运用业务统计分析提供数据支持。1.编制和向托管银行发送投资结算指令。2.编制本、外币投资台账。3.编制投资资金变动表。4.编制投资收益、利息收入台账。5.编制上级监管部门需要的各类业务报表。6.定期编制持有资产状况表。7.定期与托管银行核对资金运用业务数据。8.完成领导交办的其他工作。
第18篇：物业各岗位运作方案及岗位职责
物业各岗位运作方案及岗位职责
运作方案
（一）客服运作方案
客服（管家、前台、内勤）工作范围
客服承担着物业管理处直接对业主服务的工作，其中包括：业主关系的协调和环境卫生的管理，是体现物业服务档次，展示物业管理公司的形象和企业文化，树立公司的管理品牌的窗口，是实现优质服务,使业主满意的关键性职能部门。 业主服务的主要工作是对业主的服务和社区的整体环境管理。其中包括：
办理业主的入住、装修手续。
岗位职责 二次装修的管理。 环境的管理与策划。
接待访客，解答业主的疑问。
受理业主服务需求、投诉、报修，并转callcenter。 邮件、报刊杂志分捡、收发。 协助费用的收缴。 日常的巡查。
信息的搜集与业主回访。
社区的文化建设与举办业主的联谊活动。 提供有偿服务，特约服务及商务中心功能。 业主档案管理。
评价服务质量及业主意见的征询等。
前台接待员岗位职责
1.负责日常接待工作，业主出行或回家要及时问候。
2.负责记录业主及其他人员投诉，并将信息转移至callcenter。3.为业主办理各类的手续，业务要熟悉，态度要热情，工作要细心，动作要敏捷，核算要准确。
4.更新每天业主投诉记录，并了解处理进度。收集后将资料整理汇报客服管家； 5.负责跟踪业主对各项服务的满意程度，负责协助调查业主服务满意率；
6.负责向业主提供有偿服务目录及报价，并将业主要求的有偿服务信息转callcenter；
7.热诚帮助业主，主动自觉地为业主着想，收集业主对物业管理的建议。
8.必须按时上.、下班，礼貌待客，准时优质完成业主所要求完成的服务项目。
9.培养得体的言行举止，树立良好的企业形象。
10.必须有高度的工作责任心，以防工作中出现不必要失误。11.保持前台的环境整洁。
客服管家岗位职责
1.每日对物业进行巡视检查，填写物业巡楼报告；2.遇有紧急事故，协助处理善后工作；
3.接受及处理业主投诉，并予记录，转相关部门；4.追收物业管理费等各类费用之工作； 5.巡视检查清洁及绿化设施之情况； 6.整理物业之业主资料；
7.必须按时上.、下班，礼貌待客，准时优质完成业主所要求完成的服务项目。
8.培养得体的言行举止，树立良好的企业形象。
9.必须有高度的工作责任心，以防工作中出现不必要失误。
内勤岗位职责
1.认真领会政府部门的有关政策及上级文件精神，及时了解和掌握公司各部门的工作进程及本公司有关的外界情况。2.负责会议通知、议程安排、会场布置、签到、会场服务等工作，并做好会议记录和纪要工作。 3.收集业主档案，定期整理分类。 4.起草或整理工作计划、总结、规章制度等各类文件。 5.做好与公司各部门的业务联系工作。
6.负责公司文件、资料的打字复印工作，讲求效率，稳中求快，做到认真，仔细，不出差错。按时完成打印任务。 7.严格按照操作程序使用电脑，保持电脑清洁，发现问题及时安排维修。
8.负责对外来公文的签收，登记，并按拟写批示分送有关领导及有关部门。
9.遵守保密制度，搞好保密工作，废弃文稿应及时消毁。10.完成领导交办的其他工作。
保洁负责人岗位职责
1.上班后检查清洁效果。如有需要，采取行动，跟进所需工作。 2.检查保洁员工出勤情况。
3.每日上下午不少于两趟巡视检查所辖公共区域，注意事项包括：
清洁情况、安全情况、工程情况、其它情况
4.每日负责监控和检查公共区域内各项清洁工作的完成质量，及时纠正保洁员不合规范的清洁操作并填写记录。5.根据工作安排，合理布置各项清洁任务，并负责全面监督清洁、绿化服务提供商的各项工作是否按要求进行，与其建立合理的工作程序往来。
6.每日实地检查清洁工作是否按计划进行，保洁员的工作表现和工作质量是否达到要求标准，对不合格现象及时填写清洁整改通知书。
7.跟进处理业主对清洁方面的投诉，并做出情况处理结果的汇报。
8.配合清洁合作商进行清洁员工的招聘、选拔和培训工作。9.监督低值易耗品质量，并协助采购。 10.与其它部门沟通、协调，密切合作。 11.定期对保洁、绿化服务质量进行评估。 12.要求并检查外包单位培训方案，有计划地对员工进行必要的业务培训，使其能高效地完成工作任务并达到预期标准。 13.负责协调业主有偿服务关于清洁的事务。
14.巡视、检查各区域所有设备，设施是否完好，清洁情况是否达到标准并填写巡视报告。
15.每月上报低值易耗物料计划，并合理控制领用数量。16.负责检查、督导垃圾清运事宜。 17.完成领导交给的其它工作。
保洁员岗位职责
保洁班长岗位职责
1、对上级负责，直接指挥下属员工进行分区域的保洁卫生；
2、检查员工每日出勤情况，如有缺勤，及时安排补位保洁；
3、检查员工所管辖范围的保洁卫生情况，并进行当班考核；
4、检查员工所使用的工作器具和保养设备的完好情况，督促员工爱护工具和设备及贯彻使用制度；
5、编制使用保洁用品、物料的计划，控制保洁卫生耗用成本。
6、及时做好保洁器具材料的采购及公共区域的水、电、照明的维修报告。
保洁员岗位职责
1、一律着装上岗；
2、服从上级安排，按规定标准和操作程序，保质保量地完成本人负责区域的保洁工作；
3、工作完毕，不得擅自离岗，确保区域的保洁。
（二）、维修运作方案
工程维修的职责和任务
1.为公司提供设备技术支持，指导其做好市政设施、园林绿化、房屋及其附属设备设施的运行管理工作。
2.市政设施、园林绿化、房屋及其附属设备设施的日常运作进行安全使用监督，对存在的安全隐患提出整改意见。3.负责对设施设备进行日常运行维护管理。 4.负责业主小修、急修工作。 5.负责设备技术安全管理工作。
6.负责各设备专业对业务主管部门和其他有关单位的业务联系工作。
7.对本部门环境因素的识别、评价及管理。8.完成公司下达的责任指标。
综合维修工岗位职责
1、服从主管的工作安排，保质保量完成工作任务。
2、按照主管的安排，依据维修检修制度的规定，对木工、油漆、瓦工范围内的工作进行维修检修，并达到质量要求。
3、严格执行岗位责任制及安全责任制，确保人身和设备安全。
4、工作中注意保护现场，避免污染公共区域，保持环境卫生整洁。
5、接到维修通知单应尽快到位检修恢复正常，维修完毕后做好记录，上报工程主管，并尽快回到值班地点。
6、严格执行职工守则和物业公司其它规章制度。
（三）安管运行方案 任 务
保安部是公安、消防部门在物业小区进行治安防范、消防安全的重要辅助力量。保安部主要任务是落实各项治安、消防制度，维护物业小区秩序，及时发现和打击违法犯罪活动，保护物业小区设备设施及辖区内业主的人身及财产安全。保安部必须坚决执行“谁主管，谁负责”和“群防群治”的原则，履行以下职责：
1、负责做好“防火、防盗、防爆、防破坏”的四防工作，维护物业小区范围内的治安秩序。
2、严格治保安理，做好来访及加班登记、电视监控、全天24小时巡查、进出货物检查等治安防范工作。
3、严格消防管理，落实消防责任制，及时消除火险隐患。
4、做好停车场管理，确保车辆停放有序、安全
5、积极配合公安部门打击物业小区内及周围发生的违法犯罪活动。
6、负责对物业小区各位业主治安、消防工作的宣传、指导和监督。
7、抓好保安队伍业务培训。
岗位职责
保安领班职责
1、主持本班工作，坚决执行公司及主管指令，带领和督导全班人员履行岗位职现，认真做好安全保安员工作。
2、负责主持召开班务会，及时传达上级指示和部门例会精神，研究提出贯彻意见，并具体组织落实。
3、负责本班人员的考勤，如实记载本班执勤中遇到和处理过的问题，重大问题要及时向主管上级请示报告。
4、负责协调本班与其他班组之间的工作关系和本班人员之间的关系。
5、爱岗敬业，遵纪守法，严于律己，以身作则，发挥模范带头作用。
6、熟悉保安各岗位工作职责、任务和程序，掌握管理区域内治安保安员工作的规律及特点。
7、对因管理不力而造成本班在执勤中发生的重大失误，或本班人员出现严重违法违纪的情况负责。
8、负责抓好全班的训练工作。
9、负责处理本班执勤过程中遇到的一般性问题。
车场（库）岗位职责
1、做好进出车辆登记和外观情况检查记录。
2、指挥车辆的进出和停放。
3、对违章车辆，应及时制止并加以纠正，纠正前必须先敬礼。
4、检查停放车辆的车况，若发现漏水（油）或未关好车门（窗）等情况，
及时通知司机（车主）或报告当值主管。
5、检查摩托车、自行车是否停放在指定位置上，发现未上锁等情况及时通
知车主。搞好车场（库）值班室的清洁卫生。
6、定期检查消防设施是否完好、有效，如有损失，要及时报告上级维修更
换，不准使用消防水源洗车。
7、值班人员要勤巡逻，细观察，随时注意进入车场的车辆情况及驾驶员的
行为，发现问题要及时报告主管或主管上级。
出入口保安员岗位职责
1、树立良好个人形象，热心为楼内业主服务，热情解答业主提出的问题并 解决业主的要求。
2、做好各项岗位交接工作，认真填写各类工作流程表格，发现问题及时上
报。
3、当遇来访人员应遵守保安规定，填写《访客登记表》并做到全面、细致。
4、认真遵照物业小区出入管理办法。当业主需要出门时，应填写出门条，
并签收。当发现可燃、易燃品要进入时，应给予制止，并做合理安排。
5、值班人员必须24小时坚守岗位，禁止到处流窜，严禁空岗、串岗等情
况发生，正确使用对讲机频道。并管理好个人当班物品，以免造成丢失等现象。
6、见到上级出入或来检查工作期间应热情、有礼貌，并做到主动问好并敬
礼。
7、严格执行公司上下班考勤制度，严禁迟到、早退。
8、当遇到发生紧极情况，应及时上报值班上级，遇到不明确问题应及时汇
报。
9、夜间值班人员禁止睡觉，应对大堂内外多加巡视，不得在无关区域长时
间逗留，做好各项保安员工作。
巡逻岗岗位职责
1、监视管区内的人员、车辆活动情况，维护管区内秩序，防止发生事故
2、巡查、登记公司部位设施，设备完好情况。
3、对管区内的可疑人员、物品进行盘问、检查。
4、制止管区内发生的打架、滋扰事件。
5、驱赶管区内的摆卖、乞讨、散发广告等闲杂人员。
6、每班巡场一至两次，对公共区域的闲杂人员进行盘问或驱赶，对业主违反管理规定影响他人工作、休息的行为要进行劝阻和制止。
7、检查、看管好停入在管区内的车辆，防止丢失或损坏。
8、指挥机动车辆按规定行驶和停泊，保证消防通道畅通，防止发生交通事故。
9、负责火警、匪警的验证和处置。
10、回答访客的咨询，必要是时为其导向。
巡查保安各岗位执勤情况，协助处理疑难问题。
保安员交接班制度
1、交接班地点为保安部值班室，人员为主管、内保员。
2、内保接班人员（主管、内保员）必须提前10分钟到达值班室备勤，等待与交接班人员进行工作交接。
3、交班人员需向接班人员移交工作交接记录本、对讲机及其他用品，并要交待清楚当班期间发生的问题及下一班工作应注意的事项。
4、接班人员要认真倾听交班人员的口头交待，认真查阅上一班工作记录内容，接收工作交接班记录本、对讲机以及各种表格及其他用品。
5、交接班后若无问题，接班人员要在工作交接记录本上签字。
6、交接班工作完成后，接班人员要按《保安巡视规定》继续工作，交接人员在短时间内自行离开。
7、如遇突发事件或上一班未完成工作，交班人员需征得主管的同意后方可离去。
8、服从上级上级的管理，认真完成交派的各项任务。
物品出入管理制度
目的
为了加强对物品出入的管理，确保物业小区的正常工作秩序和物业使用人的财产安全，特别定本规定。 适用范围
本制度适用于对业主/物业使用人的物品出入的管理与控制。 管理规定
1、物品的搬入 1）
当业主/物业使用人或其他人住物业小区内搬运物品时，值班保安员应礼貌地询问是何物品，搬往何处，必要时可委婉地提出查验，确认无危险后，可予放入。 2）
当确认搬入物品属危险品时，值班保安员应拒绝搬入，无法确认时，可报告主管或保安部。
2、物品的搬出
1） 业主/物业使用人需要搬出贵重物品，则应提前到保安部或致电前台，由保安至业主单元办理手续，说明需要搬出的物品，在《出门证》存根上签字认可，保安部按照业主/物业使用人提供的情况出具《出门证》。
2） 当班保安员收到《出门证》后，应礼貌地对搬出物品予以查验，确认无误后，予以放行，并签上（保安员）本人的姓名和放行的时间，然后对搬出物品人的支持与合作表示感谢。《出门证》由保安部管理人员于一周内收回。
若业主/物业使用人搬迁物品时未办理《出门证》，保安员应予提示并拒绝 放行，特殊情况可立即报告主管或保安部。
第19篇：资金组组织架构及岗位职责
资金组组织架构及岗位职责
资金主管/经理（1人）出纳（1人）
一、资金组组织架构
资金专员(1人)收银(1-2人）
二、资金组工作目标
1、授信额度亿元。
2、融资到账额度亿元。
3、按揭回款
亿元。
4、开拓战略性合作机构家。
三、资金组岗位职责
资金主管/经理岗：
1、新项目前端融资--土地款（土地政策解读/测算土地款、一级整理资金量/寻求并确定合作机构/确定融资方案/跟进放款进度/土地出让金盘活）；
2、项目开发贷款（建设资金需求测算/开发贷款银行确定/开发贷方案谈判/项目可研报告编制/跟踪评级授信融资进度/项目现金流的管控）；
3、并购贷款（测算资金需求量/股权质押确认）；
4、与项目销售回款有关的融资工作--项目按揭回款、预售监管资金回款（按揭贷款行确定/回款按计划落地/按揭回款资金额度测算、监管资金盘活计划/监管行关系的对接）；
5、参与项目公司资金结算及支付工作，协助现金流的编制及管理工作。
6、机构关系维护（建立与银行、投资、资管、信托、基金、租赁等金融机构的良好关系）；资金专员岗：
1、收集和整理各项目的基础资料，并及时补充和更新，做好融资资料库的管理工作。
2、办理融资业务放款手续，包括但不限于核保、抵押、质押等。
3、做好前融、并购贷款、开发贷款等业务的贷后管理工作，包括但不限于定期向金融机构提报有关项目工程进展情况，定期提报财务报表、定期归还借款等。
4、跟进按揭工作进度，包括但不限于递件、系统录入、审批等节点。
5、监管资金盘活资料整理工作。
6、集团要求提报的表格统计工作。
7、内部统借统贷工作。出纳岗：
1、日常打款报销、大额支付及工资发放等资金收支工作（审核准确性）；
2、银行收支的审核工作（报销单内容的审核、大额资金支付单位账号的审核）；
3、每天现金及银行收支台账（现金账及银行存款日记账，编制收支日报表）；
4、银行账户开立及管理（账户信息统计表）；
5、现金盘点及银行余额调节表（现金与日记账一致，银行账与对账单一致）；
6、档案及印章保管工作；收银岗：
1、案场收款管理工作（准确性）；
2、案场数据的审核（案场销售提成审核/案场收款台账与明源数据核对/案场发票开具审核）；
3、预收账款与应收账款日记账（按会计要求统计，及时对接）；
4、案场客户资料档案管理（合同、票据等）；
第20篇：资金管理专员(出资企业资金管理)岗位职责
1.根据领导安排，负责与相关银行沟通协调总部及出资企业有关资金管理的问题。2.报据已批准的资金筹集及使用计划，办理相关资金业务的具体操作。3.负责有关担保、拆借等资金业务的可行性分析报告的起草。4.负责领导交办的其他工作。(此职位非出纳相关岗位)
