推荐第1篇：财务工作流程
财务工作计划流程
一、每月1日至10日前，必须完成报社保，上月利润表等工作。
二、每月1日至15日前，必须完成报国税，地税等工作。
三、每月15日至20日，完成对上月发生的银行对账及其出工作表。
四、每月20日至24日，收取报销费用单，进行审核。
五、每月25日至30日.对报销单据，发票，税票进行统一整理分类。
六、不定时工作，开发票，购发票，银行业务，税局等临时工作纪实完成。
推荐第2篇：财务工作流程
财 务 工 作 流 程
一、采购合同
1、财务部门根据酒店采购合同建立台帐。
2、根据采购合同约定，根据入库清单由财务和库管核对，与供应商核对数量，结算销售返利等后，制作财务付款单，经理签字后付款。
二、采购部门
1、日常备料、办公用品采购，备料由厨师长与配菜的需要填制申购单，办公用品采购由各部门申请，注明采购材料的名称、数量，申请人签字，经审批后采购人员凭采购申购单进行采购，办理备料的入库手续，入库单仓库留存一联登记入帐，交财务一联作为报销凭据。
2、仓库保管员每日登记库存账簿，做到日清月结，月末对材料进行盘点，做材料收付存月报表报财务。
3、采购人员报销时需提供合法有效的发票、申购单、入库单经财务部门审核无误后，填制付款凭证交经理签字，确认后交由财务付款。
4、仓库出库数量必须与厨师出菜数量约符，由财务进行核对，如出入较大由财务上报经理，由经理进行处理。
5、每月30日由财务部门进行仓库盘点制盘点表。
三、前厅部门
1、根据酒店管理制度和奖罚制度对酒店管理人员和服务人员进行工资考核和奖金考核，对酒店管理人员和服务人员后交由经理签字后确认。
四、后厨部门
1、对后厨进行成本控制，由厨师对菜量预估，由财务部门进行核算，对菜品进行成本核对。
2、后厨领料控制，由仓库和材料核对数量后，核对出菜量进行考核。
3、每月30日由财务部门和仓库主管对后厨盘点，清点半成品和调味料等。
4、对后厨卫生等根据酒店管理制度和奖罚制度对后厨进行考核。
五、食堂
1、由经理决定餐标，定好采标后进行食堂考核。
2、根据公司管理制度和财务制度对食堂考核。
六、工资
1、根据人事部门考勤核对工作人员天数，根据公司人事制度进行考核，奖金标准由财务部门制定后上报经理，经理签字确认后。
2、发放工资时拒绝带领，由本人签字后发放工资。
推荐第3篇：财务工作流程
食堂财务管理工作流程
一、材料入库环节
库存商品采购完毕后，采购员应及时根据进货发票填制入库单，列明供货单位、品名、规格、数量、金额，经主管部门经理批示后，库房保管据以办理验收入库手续；财务经理根据采购员提供的购货发票、入库单进行审查，检查是否授权批准、业务是否真实、手续是否完整、原始单据是否合理合法，审查合格签字，出纳据以付款或销帐，单据转交会计进行账务处理。
会计分录：
借：库存商品—某类—某规格
贷：银行存款（现金）
或其他应付款
二、材料出库环节
食堂领料员根据当天营业计划，提前填写领料单，经主管经理签字后及时到库房办理领用手续。营业完毕，库房保管与领料员核对无误，将领料单财务联送交财务部门进行审核。审核完毕，进行账务处理。
会计分录：
借：成本费用
贷：库存商品—某类—某规格
三、库存商品盘点
库管员负责商品的入库、出库，并办理好相关核对手续，及 1
时记录商品增减存情况，保证帐帐相符、帐实相符。
每月月末，由库房保管负责财务部门配合对库存商品应按类、按品种盘点，做好盘点记录，检查有无短缺、长余现象，如有应找出原因，经主管经理签字认可后，将盘点表一份留存，一份送财务进行账务处理；
短缺：
借：成本费用（正常损耗）
或其他应收款（人为原因）
贷：库存商品—某类—某规格
长余：
借：库存商品—某类—某规格
贷：成本费用（正常损耗）
或其他收入
四、出纳环节
1、出纳
出纳应保证现金和银行存款的完整、安全，做好现金和银行存款明细帐的登记工作，做到日结月清，及时与会计核对帐目。 现金的收支，应根据财务经理批示后的单据办理：
现金的提取，应在财务经理签字后办理；支票的签发应根据财务经理签字后真实的交易事项填发，并按编号做好登记、注销工作。
当日的收入，应当日交存银行；收支两条线，不得坐支，不得超限额保存现金；月末及时与银行核对存款，调节未达账项、找出差异及原因。
2、收银员根据餐厅服务员送来的客人就餐明细单，核对无误
后进行收款，每日营业完了应填制当日销售收款汇总表，与当日大堂销售统计员核对无误，经餐厅经理签字后报送财务部门。
五、会计环节
按照会计制度的要求，设置总帐、各明细帐，保证能达到内控制度的目标；根据原始单据及时登记账目，保证账账相符、账实相符；发现问题及时请示、正确进行账务处理。
太原市体育运动学校2007年1月1日
推荐第4篇：财务工作流程
财务工作流程
（一）财务报表编报工作
1、省级部门预算的编报
（1）省级部门预算报表的编报（一上、一下）
财务室根据财务处“省级部门预算报表”会议精神，向所长汇报并经批示后，根据编报要求及本单位具体情况编制部门预算(一上)报财务处一式两份(附软盘)——财务处进行审核、汇总向院长汇报——院长批准——向院长办公会通报——院长签批后报省财政厅——财务处收到省财政厅下达的部门预算控制限额(一下)——我单位接收预算控制限额，财务工作流程。
（2）省级部门预算报表的编报（二上、二下）
我所根据预算控制限额(一下)，向所长汇报并经批示后，调整部门预算(二上)，报财务处一式两份(附软盘)——财务处将各单位部门预算(二上)审核、汇总向院长汇报——院长批准——向院长办公会通报——院长签批后报省财政厅——财务处收到省财政厅下达的最终部门预算(二下)——向院属各单位下达部门预算批复——我单位接收批复并执行。
2、省级部门决算报表的编报
财务室根据“省财政厅年度部门决算报表”会议精神，依据年度财务收支状况编报决算报表及编报说明，报所长批示——报财务处一式两份(附软盘)——财务处进行审核、汇总——院长签批——财务处报省财政厅。
3、季度报表的编报
我单位根据季度财务收支状况编制季度报表，报所长批示——于次季初10日内报财务处一式一份(附软盘)——财务处进行审核、汇总，编制全院季度报表。
4、各科室财务收支情况月报表
财务室每月10日前汇总各科室每月收支情况——报所长批示——报各创收科室室主任。
每季度结束，于次季度前10日内，向所长汇报各项课题结余情况。
（二）政府采购计划的申请与集中支付
财务室根据省财政厅下达的部门预算(二下)要求，并结合本所情况，填报政府采购计划——根据部门预算批复的专项经费采购计划，填报“省级政府采购计划申请表”或“省级部门采购计划申请表”一式两份(附软盘)，报财务处——财务处审核、汇总——院长签批——报省财政厅国库处——省财政厅批复——我单位接通知后，与省政府采购中心联系招标采购事宜，签订采购合同——财务室填报“政府采购资金集中支付申请表”一式三份——财务处审核——院长签批——我单位报省财政厅——省财政厅将采购款项直接支付中标单位——我单位到省财政厅领取回执单，送财务处一份——财务处和我单位分别进行相关账务处理。
（三）国有资产管理工作
1、国有资产产权登记
财务室根据医科院产权登记的通知和要求，根据资产占用状况编报产权登记报表——根据医科院安排，由会计中介机构对单位的产权登记报表进行审计——各单位取得合格的审计报告后，将产权登记所需要资料报财务处——财务处对各单位资产报表及软盘进行审核后，通知省财政厅来院检查验收——省财政厅验收合格后，发放产权登记证——根据财务处通知领取产权登记证。
2、国有资产处置
（1）资产单价小于5万元的处置
我单位根据资产清查的情况，向分管所长汇报，经所长办公会研究确定后处置，报医科院财务处备案。
（2）资产单价大于5万元（含5万元）且小于20万元的处置
我单位提出资产处置申请——财务处审查核实提出意见，向院分管领导汇报——院领导签批——财务处下达处置意见书——我单位进行处置。
（3）资产单价大于20万元（含20万元）的处置
我单位根据资产清查的情况，向分管所长汇报，经所长办公会研究通过后向医科院财务处提出资产处置申请——财务处审查核实提出意见，向院分管领导汇报——院领导签批——财务处起草申请，报省财政厅——财务处根据省财政审批，起草审批意见——院领导签批——下发院属各单位——我单位按照处置意见书处置。
汽车、土地及房屋的处置，无价值限制，处置流程同资产单价大于20万元的处置。
3、固定资产日常管理
（1）入库
各科室购置办公家具、办公设备时提出申请——财务室审核——报所长办公会审批——由所采购小组负责采购或政府采购(参见(二))——购物发票、领料单签字完毕——办公室办理入库手续、记账、填写明细册——财务室记账、报销，工作总结《财务工作流程》。
（2）出库
各科室工作人员变动时，使用的办公家具、办公设备——办公室、财务室同意后统一调配——调出科室到办公室填写调拨单——调入科室填写领料单——办公室记账、核查、转账、填写明细册——财务室转账。
（3）报废
各科室办公家具、办公设备等需报废时——科室提出申请——科室负责人签字——报办公室审核同意(需报上级有关部门批准的,经过批准) ——报废处置——部门申请一式两份与报废物品交办公室——销账、填写明细册——财务室销账。
（4）固定资产调拨
固定资产调出科室需与其他科室调整在用固定资产时，科室提出申请——报办公室审核同意——到财务室领取并逐项填写固定资产调拨单——调入科室填写其对应部分——分管领导签字——交财务室调账。
4、非经营性资产转经营性资产
我单位根据本所实际情况，经所长办公会、所务会研究通过后，上报非经营性资产转经营性资产的申请(包括可行性报告、投资金额或评估报告及议向书等)——财务处调研提出意见，向分管领导汇报同意后起草申请——院领导签批——报省财政厅——财务处根据省财政厅批复起草审批意见，下发院属单位——我单位按照审批意见书执行。
（四）所日常财务工作
1、借款
借款人填写借款单或支票申请单并签字——借款科室负责人签字——分管所长签字——出纳支付现金或签发支票。
2、日常报销
经办人取得合法票据——经办人签字——科室负责人签字——分管所长签字——出纳办理报销手续。
3、差旅费的借款申请与结算
（1）借款申请
各科室根据工作需要，提出出差申请——借款人填写借款单并签字——借款科室负责人签字——分管所长签字——出差人员办理借款事宜。
（2）结算
结算人出差取得合法票据，回所3日内填写出差伙食补助单——出纳结算差旅费用，填写差旅报销封面——结算人、科室负责人签字— 分管所长签字——出纳办理结算手续。
4、支票的申领与结算
（1）支票的申领
经办人填写支票申请单——科室负责人签字——分管所长签字审批——出纳签发支票。
（2）结算
领取支票3日内凭合法单据，经办人、科室负责人签字——分管所长签字审批——出纳办理报销手续。
5、工资发放工作
财务室编制工资发放单——专网申请计划——财政批复计划——接收用款额度——专网递交授权支付申请——填写支票报送银行——银行代发工资——财务室发放工资条。
（五）各项费用收缴
1、各项费用的代收代缴
财务室按各科室规定金额收缴款项——根据具体情况向缴款人开具发票或收据——通知各科室。
2、提取及上交院工会经费
季末根据本季在职职工工资总额的2%提取工会经费——工会经费的40%按季上缴财务处——由院工会会计上缴省直机关工委。
3、房租费、暖气费的收缴
⑴职工未购住房房租费：按省直房改办有关文件规定收泉—办公室提供名单——财务代扣——上交院财务。
⑵集体宿舍房租费：按文件规定收泉—办公室提供名单——财务代扣——上交院财务。
⑶暖气费：根据行政处核对的办公用房、职工宿舍面积数——提供人员名单——按院确定的收费标准——由财务统一扣款。
4、交纳院分摊费、物业管理、水、电、维修等费
办公室接到行政处的收费通知单后——进行审核——发现问题，与相关部门沟通——无误后，报所长批准——通知会计付款。
5、缴纳合同制职工、临聘人员养老保险工作
按规定比例核算缴纳金额，填写《养老保险费审报表》——分管所领导签字——单位盖章——到省社会保险事业局机关事业保险处缴纳。
6、缴纳职工失业保险工作
按规定比例核算缴纳金额，填写《失业保险费缴纳登记表》——分管所领导签字——单位盖章——上交省医科院或到省社会保险事业局失业保险处缴纳。
（六）住房公积金业务
1、住房公积金的转出
调出职工将新住房公积金开户行名称和个人住房公积金账号提交财务室——财务室填写住房公积金转移凭证，报济南市住房公积金管理中心审批——财务室根据住房公积金管理中心审批表，到建行办理住房公积金转移手续——建行将职工住房公积金账户余额转入新开户住房公积金账户。
2、住房公积金的提取
申请提取人提交购房发票或房产证等证明——财务室填写住房公积金提取申请表和支付凭证，报住房公积金管理中心审批——财务室根据住房公积金管理中心审批表，到省建行办理手续——财务室接到收账通知，通知职工本人领取住房公积金。
推荐第5篇：财务岗位职责工作流程
财务岗位职责和工作流程
一、岗位职责
1、科学合理的制定规章制度及工作流程。根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算方法及成本核算方法。
2、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性；审核费用发生的审批手续是否符合公司规定；审核出纳全部报销凭证，保证其正确性。
3、监控公司成本费用状况，监督各部门的经费支出，对异常情况要及时向领导汇报并采取措施。
4、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证；登记总帐和各类明细帐，将总账与报表、明细账核对；对款项的收付，货物的收发、使用，资产资金增减进行核算。
5、正确计算收入、费用、成本，正确处理财务成果。
6、负责编制科目汇总表,根据科目汇总表编制公司月度财务报表、年度会计报表。及时、准确、真实、完整地提供各种会计信息，如实反映公司生产经营状况，提出改进财务管理工作的建议和措施，为领导决策提供可靠依据。
7、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧。
8、负责公司税金的计算、抄税、申报和解缴工作。
9．验收并保管增值税进项发票抵扣联、发票联。严格按照《会计档案管理办法》的规定及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、装订、汇编、归档等会计档案管理工作。
10．及时购买各类发票，根据收集完整的业务资料，开具发票并及时逐笔登记记录，加强票据的日常管理，对票据的领取、使用、缴销、结存等情况进行专门登记，核对相关部门人员票据领用情况。
11．按时(15号前)编制报送公司规定的各种内部报表：业务汇总表、网上销售明细表，网上销售利润核算表，每月督促并核查仓库盘点报表等。
12、依据合同、采购申购单、工作联系单、进货发票、采购汇总表,出入库单，审核采购数量、价格、品种、供应商是否准确、符合要求，确定付款期限,提出付款申请，交总经理审批。
13、充分做好准备工作，配合完成每年审计事务所的财务审计工作。
14、负责每年公司的工商年检,一般纳税人资格年检、税务局年度所得税汇算清交核查等。
15、按照《会计法》的有关规定，认真贯彻有关财经政策、法规、组织，维护财经纪律，组织会计人员的业务学习，不断提高业务素质。
16、遵守《会计人员职业道德》，适时组织财务人员进行业务学习，不断提高会计人员的业务水平，管理和监督各岗位财务人员履行职责，对财务人员进行考核。
17、负责组织制定本科内部会计监督管理制度及对各项财务会计工作定期研究、建议、布置、检查、落实；对会计岗位进行合理设置、分工并适时调整。及时有效处理各项临时问题。
18、督促按时清理债权、债务，防止拖欠，严格控制呆账，加强对报表的审查，做到及时、准确，并按时报送有关部门。
19、审核出纳提请的集中支付授权凭证及用款计划并上报财务经理；对二级财务业务进行检查与指导；对密码器的签发实行分级限额授权，以确保资金安全；
20、保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料，及时整理、装订，按期送档案室收档保存。
21、优质高效地完成由总经理根据公司发展需要而规定的其他任务，并向总经理直接负责。
二、日常业务核算方面的具体要求：
1、固定资产核算方面：
（1）会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；
（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；
（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；
（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；
（5）参与固定资产的清查盘点。
2、材料物资核算方面：
（1）会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法； （2）审查汇编材料物资的采购资金计划；
（3）负责材料物资的明细核算；
（4）会同有关部门编制材料物资计划成本目录；
（5）配合有关部门制定材料物资消耗定额；
（6）参与材料物资的清查盘点。
3、库存商品核算方面：
（l）负责库存商品的明细分类核算；
（2）会同有关部门编制库存商品计划成本目录； （3）配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额；
（4）参与库存商品的清查盘点。
4、工资核算方面：
（1）监督工资基金的使用；
（2）审核发放工资、奖金；
（3）负责工资的明细核算； （4）负责工资分配的核算；
（5）计提应付福利费和工会经费等费用。
5、成本核算方面：
（1）拟定成本核算办法；
（2）制定成本费用计划；
（3）负责成本管理基础工作；
（4）核算项目成本和期间费用；
（5）编制成本费用报表并进行分析；
6、收入、利润核算方面：
（1）负责编制收入、利润计划；
（2）办理销售款项结算业务；
（3）负责收入和利润的明细核算；
（4）负责利润分配的明细核算；
（5）编制收入和利润报表；
（6）协助有关部门对产成品进行清查盘点。
7、资金核算方面：
（1）拟定资金管理和核算办法；
（2）编制资金收支计划；
（3）负责资金调度；
（4）负责资金筹集的明细分类核算；
（5）负责企业各项投资的明细分类核算。
8、往来结算方面：
（l）建立往来款项结算手续制度；
（2）办理往来款项的结算业务；
（3）负责往来款项结算的明细核算。
9、总账报表方面：
（l）负责登记总账；
（2）负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；
3）负责管理会计凭证和财务会计报表。
10、稽核会计方面：
（l）审查财务成本计划；
（2）审查各项财务收支；
（3）复核会计凭证和财务会计报表。
三、财务岗位账务处理工作流程：
（一）每月日常账务处理流程图
（二）月末结转及提取相关税金
1．结转当月地方小税科目
查询当月应交税金各附加小税科目的明细账→将当月各税种存在借方发生额的金额作记录→编制相应的会计分录将其转平
借：管理费用—房产税
—土地使用税 —车船使用税
贷：应交税金—应交房产税
—应交土地使用税 —应交车船使用税
2．结转当月增值税 （1）结转当月增值税
查询当月应交税金中应交增值税的明细账→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录→编制相应的会计分录将其转出
借：应交税金—应交增值税—销项税额
—应交增值税—转出多交增值税
贷：应交税金—应交增值税—进项税额
—应交增值税—已交税金—本年数 —应交增值税—已交税金—出口交税 —应交增值税—转出未交增值税
（2）转出当月未交或多交的增值税
根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额→编制相应的会计分录将差额转出
借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金—未交增值税
或如下：
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税
3．计提当月主营业务税金及附加
查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额→根据计算出的金额编制相应的会计分录
借：主营业务税金及附加 管理费用—印花税 —工会经费
贷：应交税金—应交城建税
—应交教育附加 —应交地方性教育费附加 —应交印花税
其他应交款—工会经费
4．计提当月所得税
按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。
借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
（二）复核会计凭证
将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核→发现有编制会计凭证出现差错的情况→提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求财务经理意见后才能予以改正）→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号→传税务岗验票以及编制抵扣联清单→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐
（三）编制以及出具会计报表
将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账→出具会计报表→交由财务经理审定→审定无误后将其复印若干份→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖→再盖上“法定代表人．财务总监．财务部门负责人”三章→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期
注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
（四）编制以及出具会计报表附注
将各核算岗提供的相关资料收齐→编制会计报表附注→复印→在财务系统内部下发
注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。
（五）编制快报
按照公司下发的快报要求先编制表样→再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表→交财务经理审查→将审定无误的快报打印→上报至上级部门。
注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。
（六）编制财务分析报告
每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息→编制财务分析报告→交总经理审查→将审定后的财务分析报各打印→复印若干份→向总经理请示后下发相关人员
注：3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
（七）编制现金流量预测表
每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表→再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表→交总经理审查→将审定后的现金流量预测表打印→复印若干份→向总经理请示后下发相关人员。
注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
（八）收集员工考核资料 当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除总经理外）各员工→督促其填写当月的工作计划→当月完后督促其填写当月的工作小结→将小结收齐→交总经理考核
注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。
（九）管理性工作
1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。
2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。
3、协助财务经理加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。
4、协助财务经理有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。
5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。
6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。
7、积极完成领导交办的其他工作。
四、账务会计科目设置
项目会计核算及科目设置依据建造合同法准则中的规定，根据具体施工项目进行设置，现将主要会计科目汇总如下：
（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级科目。
1、工程施工—合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：
（1）人工费（项目∕部门核算） （2）材料费（项目∕部门核算） （3）机械使用费（项目∕部门核算） （4）其他直接费（项目∕部门核算） （5）分包成本（项目∕部门核算） （6）间接费用
间接费用下设置下列明细科目 管理人员工资（项目∕部门核算） 职工福利费（项目∕部门核算） 固定资产使用费（项目∕部门核算） 低值易耗品摊销（项目∕部门核算） 办公费（项目∕部门核算） 差旅费（项目∕部门核算） 财产保险费（项目∕部门核算）
2、工程施工—毛利，核算工程毛利（具体的设置根据企业需要选择）。
（二）机械作业
该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造企业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准备核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：
工资及附加（部门∕设备核算） 燃料及动力（部门∕设备核算） 折旧费（部门∕设备核算） 配件及修理费（部门∕设备核算） 间接费用（部门∕设备核算）
（三）应收账款
1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。
2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款。
3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
（四）应付账款
1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。
3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
（五）工程结算（往来单位∕项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
（六）主营业务收入（手工帐可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）。
1、目标成本（目标成本下设置以下明细科目） （1）人工工资（项目∕部门核算） （2）材料费（项目∕部门核算） （3）机械使用费（项目∕部门核算） （4）其他直接费（项目∕部门核算） （5）间接费用（项目∕部门核算）
2、税金（项目∕部门核算）
3、劳动保护费（项目∕部门核算）
4、公司管理费（项目∕部门核算）
5、公司利润（项目∕部门核算）
其他会计核算科目根据账务的需求进行添加核算。
推荐第6篇：酒店财务工作流程
一、前厅收银工作程序
前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结账工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括:
（一）班前准备工作
1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表；收银员上班必须提前15分钟到岗，检查工衣是否整洁，着装是否规范，工作环境是否清洁；如有不整洁、不清洁、不规范的，应及时进行整洁和规范；
2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。
3、阅读交接记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。
（二）原始单据的使用：
1、预收房费收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人账单里，结账时交予财务审核。
2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如迷你吧消费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人的账单里。（注：此单据必须有客人签字）
3、发票：当客人结清有关费用时，按照实际消费开具发票，不得多开虚开发票；
4、备用金：每个班次交接班时进行备用金的交接与清点，收银员要对自己所保管的备用金负责，确保备用金额度固定不变，交接后填写交班记录并签字确认。备用金将进行不定期盘点，发现长短款则追究相关责任人，同时，备用金不得挪为它用，如有违反者，则按照相关规章制度惩罚；
5、结账单：
（1）客人结账时，打印出\"汇总账单\"，请客人签字后与客人账单放在一起保存。
（2）当班次结束时，由各收银员打印出\"收银员账目明细表\"与本人本班次结清客人账单归放一起，单独放置在相应的账单夹里，以供当日夜审审核。
6、信用卡、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时传递人和接收人共同签名后认可。要特别注意支票和信用卡的有效期（对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结账，不得出现信用卡过期；支票如有签发日期则签发日起10天内有效）。
7、电脑班次更换：本班次结束前，打印出\"今日收银员账目明细表\"、\"单班账目明细表\"和\"单班结账单\"，及时退出个人操作号。
(三)、配合计算机操作时的规定
接待员每日早班在中午 12:00，中班在18:00，夜班在 23:30之前核准计算机房态，由当班领班抽查。如经当日夜审审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班接待员。
1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证有效期、账务是否超限），特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新的信息。
2、早班接待员每天日一点左右打印出当日应离未离客人表，及时催客人办续住手续。
3、收银员每日打印两份单班账单，由每日夜班整理当日三班次单班结账单及总班结账单，并分别放入账夹内。
4、结账时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。
（四）、作废账单的管理
1、作废账单管理
收银员当班结束时，对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核，作废单必须由领班以上人员签名证实，注明作废原因。如事后发现有差错，但又查不到保存的账单，其经济责任应由收银当事人承担。
（五）、现金、信用卡、支票以及挂账的收受程序
1、收现金时，应注意辨别真假、币面是否完整无损；外币应确认币别，按当天汇率折算。
2、收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否在接受使用范围内的信用卡，查核该卡是否已被列入止付名单内（刷错信用卡单、过期、止付期及非接受范围内的信用卡一律拒收）。客人入住时使用与授权办理入住；客人结算时，对于授权下账并签名。正确无误后，撕下持卡人存根联，随同账单交客人。
3、收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日，收取支票时，应检查是否有开户行账号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系电话；
4、客人签单挂账时入住，一定要有相关负责人签字后，核实与预留签单字样是否一致，方可办理入住手续；
（六）、下班前现金交接程序
前厅收银员结账工作完毕后，将除备用金的现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交接记录簿上签字，办理现金交接手续，并在接班人的监督下将现金袋放入保险柜中；按照三班依次类推，手续不变，直到第二天总出纳清点前为止。
（七）、客房订金处理程序
宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在客房账上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房账上，由此房租费用与订金相互抵消，使房租客账单为零。
二、收入审核工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
（一）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出\"今日入住客人报告，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出\"今日非平账离店报表\"，审核非平账离店的原因，确认责任人。
4、打印出\"今日调整账目表\"审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。
5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出\"今日离店客人报告\"（交日审查半日房费用）。
7、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。
8、数据整理并出具夜审报表： （1）、编制\"酒店营业日报表\"。 （2）、编制\"今日非平账离店报表\"、\"今日调整报表\"各一份。 （3）、填写\"夜间审计报告表\"：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
10、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（二）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到\"夜间审计报告表\"后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报送财务经理处理。
2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表
客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账（包括向客人收取的现金、信用卡、支票）的汇总表。
4、核对餐厅结账单： （1）、核对餐厅结账单时应注意；账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。 （2）、核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。 （3）、打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。 （4）、免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门（康乐中心）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在\"票证使用单\"上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将\"收银员操作记录\"、\"各收费点缴款凭证\"以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。
（四）账务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款--客账
应收账款--街账--明细 应收账款--团队 银行存款 库存现金 贷：营业收入
2、街账、客账分配表统计
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
三、财务会计工作程序
财务会计是用好资金、管好资金的重要部门。加强资金的管理与监督，是成本会计员的重要职责之一，每一名会计员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）采购及结账
除零星采购之外的采购一律采取询价、比价的模式招标，确定符合要求的供货商，根据实际需求进行采购。需求部门提出采购需求，经相关领导签字后，交予采购部进行采购，采购后，相关人员验收入库，采购将入库单，验收单，送货单和发票交予财务后，填写付款申请单报销，(经审核人员审核及相关领导审批后，)出纳根据报销金额进行付款处理。
借：库存商品
贷：银行存款
生食鲜采购则按照厨房日常经营情况进行采购，交予固定生食鲜供货商，验收人员严格按照生食鲜标准验收，并作登记，将送货单和验收单按日分单统计，月末汇总结账，填写付款单进行付款，生食鲜成本直接计入当月餐饮成本。
借:主营业务成本-餐饮成本
贷：银行存款
（二）库存管理以及二级库管理 库存管理直接影响酒店餐饮成本，做好库存管理能够及时统计各部门成本，发现成本差异，准确控制成本。相关库管人员负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购计划。
首先是对总库库存管理，将采购物品按照采购送货单，将品名，单价（包含运费），数
量一一录入总库库存，并将实物存入总库中。
公司各个部门需要领用相关物品时，则填写领料单进行出库处理，出库后餐饮部和客房部则需要设置相对应的二级库库存管理，建立真实客房和餐饮使用情况，真实反映客房和餐饮成本，月末财务对二级库进行盘点，盘点数据与二级库库房数据比对，得出差异，盘盈则冲减成本，盘亏则由相对应负责人负责。
盘盈： 借：待处理财产损益-库存商品
贷：主营业务成本
盘亏： 借：其它应收款-赔偿款
贷：待处理财产损益-库存商品
月末按照库存报表数据得出本月实际使用情况，交予财务做账，得出本月客房和餐饮的成本。
借：主营业务成本-餐饮
主营业务成本-客房
贷：库存商品
（三）布草管理
1、布草采购后按照实际领用出库，布草按照一年摊销 借：其它应收款-布草摊销
贷：库存商品 摊销时
借：主营业务成本-布草
贷：其它应收款-布草摊销
同时做相对应的摊销报表，每月按时摊销，直至摊销结束
（四）固定资产管理
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过一年的，也应作为固定资产管理。
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、房屋及建筑物 20
5%
2、机器设备
5%
3、运输工具
5%
4、计算机设备 3
5%
5、办公家具及设备
5% 购入时
借：固定资产
贷：银行存款 摊销时
借：管理费用/主营业务成本
贷：累计折旧 报废处理时
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
（五）工资计提与发放
根据人事部门提供工资表，做相对应的账务处理
1、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/主营业务成本
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付工资薪酬-应付工资
贷：其他应付款－社保（养老，医疗．失业个人承担部分）
其他应付款－住房公积金（个人承担部分） 应交税金－个人所得税
银行存款／现金（实际发放给员工的）
3、缴纳社保费、住房公积金、个人所得税时：
借：管理/销售费用/主营业务成本－社保费（养老、医疗、失业、工伤、生育单位部分
－住房公积金（单位部分）
其他应付款－社保（养老，医疗．失业个人承担部分） 其他应付款－住房公积金（个人承担部分） 应交税金－个人所得税 贷：银行存款
（ 六）OAT佣金账务处理
OTA佣金则根据签订合同要求，整理每月客人订单，并根据前厅人员审核实际客人入住情况，认真核实，确定当月的佣金费用，收到发票后则做付款申请付款账务处理。遇到直接从客人房费钟扣除佣金的则需要及时催协议单位索要发票。
借：销售费用-OTA佣金
贷：银行存款
（七）费用报销
1、差旅费报销，按照差旅费出差标准报销，超出标准部分不予报销。
差旅费标准每日餐标每顿30元/餐，住宿标准300元/日；
2、通讯补贴
3、交通补贴
4、其他费用则按照具体事由填报报销单。
借：费用
贷：银行存款
（八）业主分成
业主分成则按照与项目签订合同具体确定分成模式，根据具体收益根据当月每间房的收入，除去佣金，个人所承担税金后按照合同要求分成。 借：主营业务成本-业主分成
贷：银行存款
（九）单据审核与单据填写要求
各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送酒店总经理批准。超过权限的要经过公司总经理批准。 原始凭证应具备的内容：
1、凭证名称；
2、填制凭证的日期；
3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名；
4、经办人的签名或盖单；
5、接受凭证的单位名称；
6、经济业务的内容；
7、数量、单价和金额；
8、各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。
9、凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
10、购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
11、支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。
12、职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。
13、预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。
14、属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一次章（字）
15、自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。
16、凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。
（十）现金管理制度
为了加强酒店现金管理，明确使用范围，结合酒店实际、制定本制度。
1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，酒店有关财务制度办理现金、银行收支业务。
2、酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。
3、酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。
4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。
5、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。
6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。
7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。
8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
推荐第7篇：财务出纳工作流程
财务出纳工作流程
出纳人员应当有一份自己的工作流程表，才能使工作有条不紊，也不会在忙碌的工作中迷失方向，财务出纳工作流程。
1.出纳工作的每日流程
出纳工作的每日流程一般是：
(1)上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。
(2)请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。
(3)根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。
(4)办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。
(5)对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。
(6)根据收、付款单据，编制记帐凭证。
(7)根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。
(8)逐笔注销工作安排簿中已完成事项。
(9)下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。
(10)对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。
(11)对发票、收据等进行清点，合适当日相关业务。
(12)对未完成的经济也列明待处理。
(13)编制出纳日报表，反映单日资金收支情况。
(14)临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。
2、出纳工作每周流程
对于收支业务频繁的大中型企业，为了提高工作效率和便于资金安排，通常以每周为一个出纳工作周期。出纳工作的每周流程大致是：
星期一：各部门及结算单位报送付款申请或付款通知书。
【扩展阅读篇】
工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。
(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995年度生产工作总结”“××市××研究所1995年度工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——
(2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍，工作总结《财务出纳工作流程》。 其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。
(3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。
1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。
2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。
写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。
(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。
(5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。
简而言之：
总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。 那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。
(一)基本情况
1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。
2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。
3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。
今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。
(二)写好总结需要注意的问题
1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。
2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。
3.要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。另外，在结尾处也可以附上下一步个人工作计划。
推荐第8篇：酒店财务工作流程
酒店财务工作流程
酒店财务工作流程2007-02-02 21:53:49
一、餐厅收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐
厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客
人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办
理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。
6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。
（四）单、总班结帐
在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接
点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。
（五）当日、历史帐目查询
“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。
“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。
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（六）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管
人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
（七）作废帐单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（八）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金
1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。
2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
2、支票
收取支票应检查是否有开户行帐
号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。
3、信用卡
1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。
2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。
3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预
计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。
4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过edc取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。
5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
（九）下班时现金及帐单交接程序
1、现金交接程序
餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在
转交人姓名栏内签名，a，b，c，d班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。
2、客帐单交接程序
客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。
（十）台球厅工作程序
1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记录。
2、客人结帐时，收银员要在结算
单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其它消费款项，最后应收金额与客人结帐，并在打卡机上打出结帐时间，并在登记表中做好登记记录。
3、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如果不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
4、在使用结算单和酒水单的过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行。切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐。
5、当班营业结束后，填写营业缴
款凭证，按规定办理好交款交单程序。
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（十一） 游泳馆工作程序
1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务票证管理员领取。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票卡销售。
2、设置“游泳馆登记表”。
序号：是按照当天客人消费的次序进行排号；
类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡；
号码：指客人使用的票或卡的号码；
数量：指客人共消费了多少人次；
金额：指销售不同票或卡的不同价格；
卡使用次数：指记次卡消费是第几
次消费及所剩次数；
衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码；
进馆时间：指客人进馆时间；
客人签名：指年卡客人消费时客人签名；
核对签名：指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免费接待客人的核实签名；
备注：指记录特殊情况的注解。
注意：本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康乐部进行核对，
核对无误后，双方共同签名确认；一份交财务审计核对，另一份由康乐部留存核查。
3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡的号码以及卡的使用次数。
4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时，将衣柜钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡
填入表中。
5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班结束后，将赠票交财务审计核对审查。
6、受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如果客人没签名，必须由康乐部当值领班以上人员签名证实。
7、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理应在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
8、钥匙交接：客人游泳冲洗完后，
由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员处，在双方交接钥匙时，必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银员要起到监督作用，并在表上签名证实；当天营业结束后，将此单一联连同登记表一起交财务审计核对，一联由康乐部留存备查。
9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。
（十二）保龄球馆工作程序
1、客人进馆消费打球时，预先交押金，由收银员开出“押金收条”（一式三份），将第二联交球馆服务员作为开道的凭据，第三联交客人留底。
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2、球馆服务员接到收银员传递的“押金收条”后，注上开道时间及球道号，并给客人开道打球。
3、如果客人消费金额超过“押金收条”上的押金，由球馆服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后，才能给予继续消费。
4、客人打完球后，球馆服务员在“押金收条”上注明结束时间，并写明客人所打局数及消费金额，将“押金收条”的第二联交给收银员结帐。
5、收银员接到球馆服务员传递的结帐信息后，收回客人留底的第三联“押金收条”，根据客人的消费项目及消费额开出结算单，并与客人结帐。结算单一式四联，填写时必须一起填写，不得分别填写。
6、如果客人的押金多于实际消费，结帐时须退款给客人的，由厅面管理人员签名证实后，交收银员办理退款手续。
7、用于开“押金收条”的押金单和结算单必须联码使用，填写时必须按单据内容及客人消费项目规范填写，不得随意修改及作废单据。修改或作废结算单必须由收银员写明原因，并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实。
8、免费接待：按照宾馆制订的免费接待办法执行。总经理接待时，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及
时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查；如果不补办，将视同其本人消费，并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
9、客人购买月卡、优惠卡时，需填写四联结算单据，注明卡号、起止时间，并让客人签名。
10、客人持月卡消费时，需填写结算单，注明卡号、使用次数，并有客人签名。接待员凭结算单直接给客人开局。
11、客人使用赠票的，收银员收到票时在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班营业结束后，将赠票交财务审计核对审查。
12、当班结束营业后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单程序。
（十三）棋牌室工作程序
1、当客人到棋牌室打球消费，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用房间号及不同的桌类收费，并在登记表中做好记录。
2、客人在打牌过程中，发生其它消费，由服务员开出酒水单，注明客人的消费项目、应收取金额及房间号，将酒水单传递给收银员与其相应的收费结算单一起与客人结算。
3、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人消费应收款项，与客人结帐后，在登记表中做好登记记录。
4、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，部门经理代替接待的，由部门经理在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费，并在其当月工资中扣除；如总经理
打电话通知康乐部接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
5、在使用结算单和酒水单的过程中，单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定执行。切记每次结帐时，都要凭结算单才能与客人结帐。
6、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单。
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二、前厅收银工作程序
前厅收银服务工作，直接体现饭店服务水平，因此，要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，作到结帐工作忙而不乱，资金收回准确无误，及时与营业部门沟通，掌握第一手资料，其主要的工作内容包括：
（一）班前准备工作
1、前厅收银员准时到岗签到，由前厅收银员领班监督执行，并编报考勤表。
2、清点上一班转来的周转金，各种资料齐全后，在登记簿上签字办理转交手续。
3、领用前厅收据，检查顺序号，如有缺号、短页应立即退回；下班时，未使用的收据应办理退回或转交手续。
4、阅读主管留言记事本，注意主管提出的问题，在该班工作中加以纠正。
（二）原始单据的使用：
1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。（注：在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金。如果需要钥匙押金、长话押金亦用此单，国内长途100元，国际长途 1000元）。
2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如预收冰箱费等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人
的帐单里。（注：此单据必须有客人签字）如果客人入住时结清此项费用，则无须开出此份单据，而需开出发票并写明客人交费的项目、起始日期，将发票的“第三联”与客人帐单放在一起。
3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始帐单放在一起（会议代表自付帐目的发票之第三联，则需统一保存在会议帐单内）。
4、备用金：分为两类情况，第一类：收银员收入比备用金多的押金时，下班时与当班次单班结帐单放在一起，投入保险柜中；第二类收银员本班次退款大于收银，即已动用备用金时，下班时应将本班次单班结帐单与剩余备用金一起转入下一班次，直到可以补够备用金时为止。
5、结帐单：
（1）客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起保存。[
推荐第9篇：酒店财务工作流程
酒店财务工作流程（试行）
一、财务开支审批流程
1审批流程：经办人填单→部门经理审核→财务部审核→财务总监审批→总经理审批→出纳付款
2财务开支流程控制要点：
1）各项财务开支严格执行“双签制”，并实行预算管理；
2）审批人必须获得授权并承担连带责任；
3）酒店各部门根据筹建期工作的需要，每月上报一次支出预算，预算内容要详实具体，经部门负责人签
字后报酒店财务部审核汇总—财务总监审批—总经理审批—董事长审批
4) 各项资金支出必须有合同、批件、发票或合法收据，在预算内支出，否则财务部有权拒绝支出。超预
算或无预算需重新补报预算后履行支出手续;
5）经办人在报销凭证上签章，部门负责人审核凭证并签字；
6) 财务初审人员首先核对报销项目当年预算执行情况，其次对原始凭证的真实性、合法性、合理性进行
审核并签章，并报财务负责人审批；
7) 所有对外签定经济合同和每月资金预算必须由董事长审批；
8) 超过30万元的大额资金支付由出纳先到集团财务部进行备案，再履行付款手续;
9) 出纳复核报销凭证，依据个人借款情况收付现金加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签章；
10) 出纳应严格按现金开支范围支付现金，超过结算起点的付款采取银行转账方式支付；大额资金支付由
出纳向集团财务部备案；
11) 出纳不得对外开具“空头支票”、不得对外“出租、出借银行账户”，因特殊情况需对外开出空白支
票的，需经公司财务负责人批准，并注明最高限额。
二、财产购置流程
1 购置流程：需要部门提出购置申请→采购部门询价、比价→财务部审核→财务总监审批→总经理审批→
董事长审批→签订合同→出纳付款→采购验收/登记资产卡片/台账/反馈集团资产管理部
2 购置流程控制要点：
1）财产购置经过授权，按程序报批；
2）财产购置要有预算；
3）财产购置要做到适用、经济、合理；
4）财产购置要货比三家；
5）对于所有电脑、汽车、照像机、摄像机和单价5000元以上的办公设备必须报集团审批。
6) 购置财产应按批示的总金额购买，不得突破；
7) 财产购置要验收，指定财产使用责任人；
8) 财产购置要登记造册，做好会计记录；
9) 财产要定期盘点；
10）财产调拨、变卖、报废、出租、出借要按规定程序报批；
11）年度内发生清查财产的净损失在5万元以上或涉及到调整以前年度损益的，应报集团财务部门审查、
监事会主席审批。
三、宴请审批流程
1 宴请流程：经办人填单→部门经理审核→财务部审核→财务总监审批→总经理审批→办理报销手续
2 宴请审批流程控制要点：
1）业务费、招待费的开支严格预算管理；
2）加强对礼品的采购、出库管理；
3） 宴请必须事前填制“宴请审批单”,并逐级审批，其中一次性开支超过3万元（含）的招待费必须报集
团分管领导批准。一次开支超过3万元（含）的业务费 必须报集团总裁批准；
4) 报销时必须附宴请单;
5) 经办人在报销凭证上签章，部门负责人或主管副总审核凭证并签字；
6) 业务费和招待费开支总额应控制在预算限额内；
7) 财务每月编制“招待费统计表”。
四、车辆保养与维修流程
1流程：司机申请→部门经理审核→财务部审核→财务总监审批→总经理审批→出纳付款
2车辆保养、维修流程控制要点：
1）车辆保养、维修费用应符合必需、合理、节约的原则；
2）车辆必须明确使用责任人；
3）车辆使用责任人提出保养、维修申请；
4）车辆主管部门经理复核发生保养、维修费用的原因、金额及车辆年度保养维修费预算的执行情况；
5）所有公用车辆发生的交通事故修理费，一律先由保险公司或司机个人垫付,特殊情况须借款的应报总经理批准，待保险公司理赔到账后，公司再支付。
推荐第10篇：财务审核工作流程
财务审核工作流程：
1、对上月门诊收入、住院收入与收费员交款情况进行审核，确保收费员交款情况与电脑系统数据无误。
2、根据审核无误数据，编制每月各科收入表及业务收入对比分析表，对各科药品收入比例情况进行分析，并作对比，供各科查看。
3、稽核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、是否符合财务制度的要求。
4、稽核原始凭证中的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，是否合法，原始凭证上的有关事项是否齐备。
5、审核会计科目及财簿设置是否合理。
6、每月对财务账户系统数据进行对账，包括银行对账、现金对账、与财政部门时行财政专户对账、应收应付往来对账等，审核分析债权债务增减情况。
7、审核医院食堂每月收入支出资料，分析食堂收入支出情况。
8、定期对往来收据进行审核清理，确保收入及时入账。
第11篇：酒店财务工作流程
文章标题：酒店财务工作流程
一、餐厅收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。
6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。
（四）单、总班结帐
在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。
（五）当日、历史帐目查询
“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。
“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。
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（六）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
（七）作废帐单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（八）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金
1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。
2）除人民币外，其他
第12篇：直营财务工作流程
直营财务岗位职责及工作流程
一、岗位职责：
1.店铺进销存账务的登记；
2.直营店铺的工资核算；
3.店铺、商场对账；
4.店铺盘点；
5.定期做出公司直营部各店铺进销存报表（周报、月报、季报、年报）。
二、工作流程：
1.店铺进销存账务的登记：
1) 根据仓库所出销售单、退货单登记电子版《R&D自营店进销存报表》；
2) 根据单据在讯尔系统内将单据审核；
3) 将店铺销售录入系统并审核（有前台系统的店铺除外）；
4) 将各店铺销售登记到《R&D自营店进销存报表》；
5) 将商品部递交的调拨单、内购退货单进行与销售单、退货单相同的处理；
6) 每两天将《R&D自营店进销存报表》的库存、销售数与店铺手写报表核对，每周六将《R&D自营店进销存报表》与系统核对。
2.工资核算：
1）制作《盘盈盘亏表》；
2）审核商品部递交的《内购及工服出货表》；
3）根据督导审核后的工资核算资料核算工资；
4）将工资表传给财务主管、直营部主管审核；
5）将审核后的工资表传给经理审核；
6）将工资表传到店铺签字；
7）将签字后的工资表递交出纳发放工资。
3.店铺、商场对账：
1）统计出街边店上月收现、刷卡金额交给出纳；
2）核对商场对账单的销售、费用、回款是否正确；
3）对须开税票的商场开票并跟进直到商场收到税票；
4）制作《开票回款明细表》交财务主管、出纳各一份。
4.店铺盘点：
1） 确定店铺盘点时间；
2） 使系统库存与盘点当天报表一致；
3） 盘点；
4） 登记盘点情况并通知店铺，与店铺核对《自营店进销存汇总表》；
5） 调整《R&D自营店进销存报表》；
5.周报、月报、季报、年报：
1）每周一做出周报表传给财务主管，直营主管和经理；
2）每月初做出上月的月报传给财务主管，直营主管和经理；
3）冬夏季末分别做出秋冬、春夏两季季报传给财务主管，直营主管和
经理；
4）年末做出年报表传给财务主管，直营主管和经理。
三、工作标准：
1.店铺进销存账务的登记：
1）应准确无误的将调拨单的数量、金额登记入《R&D自营店进销存报
表》；
2）在系统内审单据要与纸质单据一一对应，没有纸质单据不得审单；
3）将店铺销售录入系统必须做到款号、颜色、尺码、金额准确无误，
并检查销售金额是否正确，如有少收销售金额，损失由相关责任人自行承担；
4）审单及录入销售要及时。每天上午首先应将昨天仓库递交的销售
单、退货单进行审核。店铺每天11点前必须将报表传回公司，收到报表后立即录入系统。录入销售后将报表递交商品部，商品部根据报表做调拨单并交财务，财务要及时将调拨单进行处理，下班前必须完成；
5）不定时的将调拨单给店铺的联次整理随货发给店铺；
6）每两天将《R&D自营店进销存报表》的库存、销售数与店铺手写报
表核对，每周六将《R&D自营店进销存报表》与系统核对。如发现不一致，应及时找出问题所在并与有关部门沟通解决。
2.工资核算：
1） 财务8号前必须将工资表做好，保证10号将工资发出；
2） 根据上月盘点情况制作《盘盈盘亏表》，将盘亏的货品按规定扣
款（3件内7折赔付，3件以上9折赔付），盘盈货品金额不得抵扣盘亏金额。将《内购及工服出货表》与pos单一一对应检查，若有漏记及时补上，在当月及时将款项扣除，店铺应将本月内购、工服在综合数据统计表上体现。节假日加班、全勤的核算要注意审核考勤表，店长、督导应对考勤表的真实负责。计时加班要见督导签字的加班申请单。不得在节假日、周末补休，否则视为缺勤；
3） 报销费用必须见票报销，自营店间快递费必须寄付，如有加盟部
到付快递费应与加盟部财务核实，督导审核时应注意；
4） 店铺未按规定填写工资资料的罚款2元/次，未按规定填写报表
3次后超出次数罚5元/次；
5）如果店铺或员工有较大的错误，取消当月最佳团队奖的评选资
格；
6）督导已审核资料必须签字。
3.店铺、商场对账：
1）月初根据报表将街边店上月刷卡、收现金额统计出来交给出纳，
刷卡与收现之和应与销售额吻合；
2）收到商场对账单后应及时对账。应核对对账期间的销售是否与
报表吻合，并将销售数量、吊牌价、实收金额登记在对账单上，如果不是按月份对账的还应将当月的销售登记在对账单上，将对账期间各个档期活动的时间、扣点与直营主管制作的《直营店促销活动》核对，发现异常要与商场、直营主管沟通解决，最后核算出正确的开票金额，还应核对费用，如发现有异常的费用项或费用偏高应与商场和店铺核实；
3）需要开税票的商场对账后应及时将开票金额通知广州，及时开
出税票，税票开出后应跟进店铺，督促店铺收到税票后及时交到商场，保证及时回款；
4）对完账后，制作《开票回款明细表》打印2份，交出纳、财务
主管各一份。
4.店铺盘点：
1）盘点前应协调好各店盘点时间，每月对各店盘点一次；
2）盘点前应保证系统库存与盘点当天报表吻合，盘点前2天禁止
店铺退货，以防盘点时仓库未收到货不能出退货单，系统不能与报表吻合，同理，前2天的销售单也不要审，除非店铺收到货品；
3）将盘点数据导入系统并保存，选定盘点单，通过以下步骤：右
击—打印单据—按款—确定。预览盘点单，将有差异的款号通知店铺重盘一次，确认无误后将盘点单审核，将盘点情况做登记：盘盈盘亏、当季过季和外购商品的数量及金额、盘亏款号及件数，制作《盘盈盘亏表》；
4） 将当季过季与店铺《自营店进销存汇总表》核对；
5）根据盘点将《R&D自营店进销存报表》进行调整并做备注。
5.周报、月报、季报、年报：
1）要按时完成报表；
2）保证数据、日期的准确。
第13篇：财务类工作流程
财务类工作流程
一、退定金和款项流程
1、公司任何一笔支出都需要审批。因此退定金和各种款项之前，销售经理或助理必须要确定退定金和款项支出流程已经过公司相关岗位领导审批，流程的审批跟进由该流程的发起人进行。
2、流程审批至出纳岗位后，需要退定金和支付各种款项的，必须由相关同事和出纳预约时间和金额。（主要为了避免出纳外出客户久等和确认公司库存现金的拥有量）
3、托管房屋退定金要求在退定金前与房管部核实好客户押金的扣款项目及金额，告知客户并确认应退的实际金额，无异议后方可办理。
二、客户退定金携带资料
（一）、客户退定金，领取现金，客户须携带的证件资料：
1、客户为本人的情况
证件资料：本人身份证原件、收据原件
2、客户为非本人情况（仅限配偶及子女、父母等直系亲属）
证件资料：代理人身份证原件及客户本人身份证原件、户口本或结婚证等证明关系的证件、收据原件
3、如果客户收据丢失，须按公司提供的模板，由客户本人来公司财务室亲笔书写丢失声明，不得代理人代办代领。
（二）、客户退定金，委托转账，须提供的资料：
须按公司提供的模板，由客户本人填写委托转账证明，并将收据原件和转账证明原件送至财务室，方可办理退款。
托管客户退房租、押金，除以上资料外，须提供退租合同（门店可代收）。
三、相关一线薪资知识
1、经纪人的提成发放按照立契业绩进行。
2、销售经理的提成发放，按照符合公司标准和要求的签单和立契数据为准。总业绩低于1万元的无提成。总业绩包括符合公司标准的各种签单，含买卖单、租赁单、托管单。销售经理的签单符合公司标准的，当纪直接计算工资；不符合公司标准的签单，在要件齐全的当纪或立契当纪计算工资，并与当纪符合标准的签单累计计算。
3、符合公司要求签单的具体标准为：
（1）定金、佣金分开，佣金全部收到；
（2）质押（三选一）①房产证；②购房合同（本人签字）；③现金（不少于交易合同金额的1%）；
4、符合公司要求立契的具体标准为：
（1）房产证过户、土地证过户、放款；
（2）完成财务结算（包含但不限于：退定金）；
5、出现退单的，其退单金额在当纪业绩中扣减。
四、财务报账类流程
1、借支报账标准流程
①借支：助理或经理在OA上发借支流程，经过审批后来财务室借支费用。
②报销：助理或经理将支付的费用票（发票或者收据）粘贴在报销单上，并按实填写事由、金额、时间及报账人。
③审核：拿到财务室有财务主管负责审核签字、交予财务。有财务集中找乔总审批签字。
2、发票开具事项和要求
①总部人员和每个分公司支出的费用，发票名称应开到总公司和分公司全称的名下，参照门店营业执照名称。发票名称要写全称，如：郑州市美华房地产营销策划有限公司。不得不写、简写，如美华、美华公司、美华房产等。
②取得的发票必须加盖发票专用章。无发票专用章者，该发票无效；盖公章和财务章者无效。
③取得的发票金额应等于实际金额，大于实际使用金额的按照实际使用金额报销，不得小于实际金额。发票应从手感和面观上初步判断不为假发票。
3、报销要求
员工来财务室报销前要自己粘贴好相应发票，计算出正确金额，在发票粘贴单上要注明发票张数、报销金额、报销日期和报账人签名。
发票粘贴要尽量分类规整，贴在粘贴单的中间区域，自左向右，对齐左缝粘贴，密度按照张数确定。一张粘贴未完的，可以使用多张粘贴单，但贴票后应将同一个借支流程中的所有粘贴单粘在一起。财务部将审批的OA借支签字流程打印作为审批凭证资料。
常用数字及符号：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、
万、仟、佰、拾、元、角、分、整、¥
第14篇：财务人员培训工作流程
财务人员培训工作流程
(二)库存商品核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账，财务人员培训工作流程。
(三)发出商品的核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方——→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。
注：中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 作为本期结转主营业务成本单价。
本期收货数量+期初结余数量
(四)退货的核算
每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。
(五)主营业务收入核算
1、正常销售
根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账(2000年6月1日以前发货)和新账(2000年6月1日以后发货)——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证
(1)新账：运行新业务系统自动结转生成凭证
借：应收账款——业务转财务
贷：主营业务收入
应交税金——增值税(销项)
(2)老账：直接在财务系统中编制记账凭证
借：应收账款——老账—办事处
贷：主营业务收入
应交税金——增值税(销项)
2、退货
发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。核算收入时以负数作正常核算。
(六)主营业务成本核算
根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证
借：主营业务成本
贷：库存商品—中转库 ——→传主管岗复核
(七)回款的核算
1、开收据
根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根
2、编制回款凭证
收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)——→分出老账回款和新账回款
(1)老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证
借：现金/银行存款
贷：应收账款——老账—办事处 ——→传主管岗复核
(2)新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证
借：现金/银行存款
贷：应收账款—业务转财务 ——→传主管岗复核
注：(1)新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账
(2)自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期，工作总结《财务人员培训工作流程》。
(3)修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。
(4)若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。
(八)编制产品销售利润表
各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。
(九)管理性工作
1、按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。
2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。
3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。
(八)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
第15篇：销售部财务工作流程
郑州市田田酒业销售部财务工作流程
1、
2、每月5EXCEL形式呈现上交
3、每月5EXCEL形式呈现上交
4、每月5EXCEL形式呈现上交
5、每月5
6、每天打完入库单应及时做好手工帐
7、每周手工帐和电脑账至少要核对一次，有出入的要问清是否
忘记打出入库
8、每天打完单子要及时记好手工帐，做到手工帐与电脑账同步
9、每月十二号之前提醒交税
10、每月底发票开出总数要做出统计，开发票之前要先问过李总
11、发票开完要手工上传，避免信息未到达。发票开错要及时作
废做好
12、每月
日期：上月26号之后~本月25号之前
~本月25号之前
注意事项
13、每月 日期：上月26号之后
1、业务员每次拿单子要记清楚弄仔细，结回的钱和单子要对准，
打好收据。无法结回的账让业务员两天内返还单子
2、每周二促销兑奖数量大，要不急不躁，力求准确无误。
3、促销工装押金要及时交清，开好收据
4、业务员和促销领东西都要在领物本上写好收据
5、每天早上要看人员是否到齐，未到的要打电话问明情况
6、业务员应该在下午两点打电话说明去向，司机应在在下午两
点来办公室，未来的要说明情况
7、注意办公室卫生，有客户来要及时招呼倒茶
第16篇：餐厅财务工作流程
餐厅财务工作流程
一、餐厅收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，帐单由会计管理，并由会计监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。
6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。
8、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写餐厅核对。
（四）单、总班结帐
2 在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。
（五）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
（六）作废帐单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（七）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金
1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。 2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
2、支票
1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（如果当日不解缴银行的可填为次日的日期），填上“克里斯西餐”的收银人名称，其他项目均按规定填入（避免遗失被盗用）。
3 2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）。 3）小写金额前一位必须写上币号“￥”，以防涂改；
4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额数字到元或角为止，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正” 字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂改，该支票即刻作废；如因收银员填错支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。
5）收取支票时，应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系电话；本餐厅不接受私人支票，如由餐厅领班以上人员担保接受的支票，该支票出现问题时，由担保人承担一切责任。
3、信用卡
1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。
2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。 3）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。
4）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
（八）下班时现金及帐单交接程序
1、现金交接程序
4 餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。
要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在餐厅领班的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。
2、客帐单交接程序
客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回财务会计处，并办理退回签字手续。
二、收入审计工作程序
收入核数工作是在收银的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
（一）班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各营业点（西餐厅、酒吧）的缴款凭证和帐单分类。
（二）日审工作流程
1、核对餐厅结帐单：
5 1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3）打折手续应完整：用优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在餐厅免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
2、审计人员要经常到营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保餐厅不受损失。
3、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。
三、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（四）物料用品领用费用分配程序
由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。
（五）、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序
餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、成本核算员批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序
过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。
（六）、饮食成本分摊程序
核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。
1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。
2、按上月成本率，结转交际应酬费。
3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。
4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。
5、结转销售食品所用原材料成本。
6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
（七）、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、食品周转次数报告
5、饮料成本报告
6、饮料周转次数报告
7、烟草成本报告
四、固定资产购置及提前报废处理程序
1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。
固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。
2、固定资产提前报废处理程序
9 由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
五、工资表的编制程序
职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
六、出纳员的工作及程序
（一）、现金收入清点、整理程序
收入出纳与餐厅领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。
（二）、出纳员现款记录表编制程序
出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映餐厅每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。
（三）、每日现金收入记录表编制程序
每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是
10 出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将餐厅、酒吧现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。
（四）、差额核对：
1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。
2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。
3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为餐厅收银组、酒吧收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。
4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。
（五）、银行日报表编制程序
银行日报表是根据餐厅在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户报表分为两部分。
1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。
2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。
（六）、现金支出报销程序
餐厅现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。
（七）、登记现金日记帐程序
登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。
（八）、抽查备用金工作程序
出纳应与审计一起，不定期地对餐厅内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。
（九）、处理收银员长短款工作程序
经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入餐厅营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。
七、仓库管理员工作细则
1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。
2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。
3、负责全餐厅物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。
4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上××××餐厅的标记，入库时间和批号。
5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足。
6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。
7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购计划。
8、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理。
9、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。
10、做到入帐及时，当日单据当日清理。
11、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。
13
12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害餐厅利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害餐厅利益。
八、采购员工作细则
1、完成餐厅各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达到控制成本的目的。
2、在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。
3、采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用部门的意见。
4、采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。
5、采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品
6、采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推销工作。
九、电脑员工作细则
1、每天上班前，检查服务器日志，查看主机房设备是否正常。
2、查看办公室设备情况。
3、日常维护工作，要求做好纪录：时间、地点、处理结果。
4、下班前检查全部设备是否正常，关闭办公室电源设备。
5、按时完成工作报告。
十、电脑员维修操作规范
1、对于硬件故障，首先从电源查起，再用排除法查找问题。不能解决的问题，立即下单，联系工程部。
2、对于网络故障，先通过查线，再看网卡、HUB，最后检查电脑设置。
3、对于软件故障，先查看设置是否发生变动，再查病毒，系统崩溃需要硬盘格式化前，一定要在使用负责人参与、认可并做完备份后进行。
4、对于影响部门使用的情况，需向部门说明，在条件许可的情况下，先提供替代设备使用，并办好替借手续。
第17篇：大型超市财务工作流程
大型超市财务工作流程
一、超市防损部工作职责及原则
(一)：目的：
为了防止及弥补一切损害本公司利益之事发生，大型超市财务工作流程。特制定本条例
(二)：适用范围：
公司所属卖场
(三)：内容：
1、防损部应防止一切对公司利益及财产有损害之事，做到事前预防、事后补救发生紧急情况及时处理、避免事态进一步扩大、使公司损失降到最低。
2、防损部工作内容包括：
a、门前广尝停车厂及卖场等属于本公司范围内维持秩序
b、各进、出口站岗登记、防止闲杂人员进出、捣乱，及防止将公司财务、文件未经许可私自拿出。
c、检查公司内部用电、用气或作业时的安全隐患，提出整改意见
d、防止公司文件、机密外泄
e、防止公司财务、商品失窃、被盗、进行反扒巡逻，堵住一切内盗、外盗。
f、监督部门劳动纪律，及时反映给部门主管、经理作处理
g、组建紧急应变小组及义务消防队，在遇到地震、火灾等重大灾情时及时处理，疏散人群，救护伤员，看护财产，进行抢救
h、进行夜间巡逻、值班、防止并及时处理突发事件
i、视公司情况随时支援各部门工作
超市防损部每日工作流程
6：00-----8：20开店前超市防损部工作
1、卖场工作人员进场前清场工作，配合值班经理进行卖场保安系统解除工作
2、员工通道管理，非本店工作人员严禁入内
3、货架上端货品是否安全
4、检查仓库的消防通道是否通畅，以及部门的货物堆放是否超高，货物高度是 否影响监控探头的视线，如果有问题的在开店前整顿完毕
5、逐一检查收银台的报警器是否损坏，如有通知工程部势必在开店前修理好
6、检查收货通道是否畅通
7、检查照明是否有问题
8、巡视商场，在开店前5分钟不允许有部门手推车乱停乱放
9、在收货区的防损员要检查和安排来车的秩序
10、开店前5分钟开启进口的消防卷帘门，做好开店准备
8：30----21：30营业中超市防损部工作
1、收银台前的防损员就位，密切监督收银员的工作，不许顾客从收银台进入卖场，并配合便衣工作，同时维持收银秩序
2、收货区垃圾口的防损员要对从商场内出来的纸板箱进行检查，以及对销毁商品进行监督
3、收货区防损员要对收货区收货工作进行监督，加强侧门、边门的巡视(赠品单的监控)
4、商场外围防损员要维持好顾客的机动车、非机动车、出租车的停放与管理
5、保证出口处的秩序，入口的人流秩序、店外交通正常，手推车要及时回收
6、便衣员工的日常抓窃工作
7、安排机动员工在商场巡视，以便及时发现和处理情况，检查员工有无违规、卖场通道是否畅通无阻
8、日常处理小偷工作
9、对员工通道的管理
10、对员工食堂的管理
11、对打卡处的管理
12、对厂方促销的管理
13、消防中心员工关于消防的正常管理与检查工作
14、办公室区域来访处防损员的正常的接待工作
15、顾客服务台的调试单和对调单的签字、审核工作
16、清场及对下班员工的物品进行检查工作
21：30----23：00关店后超市防损部工作
1、在收银员全部下机后放下卷帘门
2、在对顾客服务台调换商品与以坏商品进场时进行清点和签字
3、将反扒收入送交金库
4、商场外用卷帘门(员工通道以外)全部放下
5、检查收银台的报警器是否完好
6、检查水、电、煤气是否关闭、生鲜的专业设备是否关闭，不必要的照明是否关闭
7、是否有顾客滞留，卖场的音乐是否关闭，冷冻设备是否拉帘上盖
8、购物车是否收回到位
9、收银机是否关闭，金库保险柜门是否锁好，报警器打开是否正常工作
10、对报废的统计表、偷窃者的统计表进行整理
11、检查卖场内是否有空的垫板和垃圾等未处理
12、监护现金是否全部缴、锁入金库
13、完成全场清场工作、配合值班经理进行系统保全设置工作，工作总结《大型超市财务工作流程》。
第18篇：农机局财务工作流程
农机局财务工作流程
为切实贯彻落实党的十七大精神，拓展从源头上防治腐败工作领域，增强预防腐败工作实效性，局党委决定在局机关及直属事业单位全面开展“查找廉政风险，建立防控机制”工作，农机局财务工作流程。现对照廉政建设工作目标，结合本单位实际，制定如下实施方案：
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针，紧扣农机部门腐败易发多发的领域、部位和环节，建立和完善廉政建设、作风建设和业务建设有机结合的工作运行机制，建立起与经济社会发展相适应，融教育、制度、监督于一体，从源头上有效防控廉政风险的新机制，扎实推进惩防体系建设，促进党风、政风、干部作风的全面优化，为建设美好幸福新通州提供坚强有力的政治保证。
二、基本原则
坚持从严治党、强化监督的原则，坚持立足教育、着眼防范的原则，坚持以人为本、保护挽救的原则，坚持实事求是、有错必纠的原则。
三、方法步骤和时间安排
(一)深入查找阶段(5月)
1、广泛宣传发动。通过动员会和利用“三会一课”、中心组学习、机关干部学习日、座谈会等多种形式，结合5.10思廉日集体学习活动，广泛宣传发动，使全体党员干部充分认识开展“查找廉政风险，建立防控机制”工作的目的意义，明确工作思路和基本要求，提高全员参与尤其是党员干部参与的主动性和积极性。
2、深化廉政教育。以“五个一”活动为抓手，深化党员干部的廉政教育。一是组织一次制度学习。学好《通州市机关效能建设制度汇编》，学好农机局机关内部管理制度，通过学习制度找差距抓落实，形成人人学制度懂规，事事以制度为准，个个促制度落实，处处按制度办事的良好氛围;二是主要领导上好专题廉政党课。参照专题教育党课教材，结合本单位党员干部的思想和工作实际，主要领导上好廉政党课，分析腐败风险源，剖析违纪危害，提高大家拒腐防变能力;三是开展廉洁从政格言创作征集和心得体会征文活动;四是结合典型案例开展警示教育活动。促使党员干部吸取教训，警钟长鸣;五是组织专题讨论交流活动。在观看警示教育专题片、阅读专题教育资料的基础上组织讨论交流，举一反三，深刻反省，读出实效，工作总结《农机局财务工作流程》。通过广泛的宣传发动和深入廉政教育，切实增强党员干部的风险意识，提高廉洁自律的自觉性，注重从精神上关心、爱护、帮助党员干部，提倡高尚的精神追求，倡导积极向上的生活情趣，为“查找廉政风险，建立防控机制”工作的开展打下坚实的思想基础，营造良好的工作氛围。
3、深入查找廉政风险点。结合学习实践科学发展观活动，在每一个权力岗位、每一个工作环节认真查找容易导致腐败的薄弱环节，确定风险点，制定针对性的防范措施，将预防腐败的关口前移，最大限度地降低廉政风险。个人、科室、站所校根据工作实际，通过自查、互查、专项查等方式，全面排查来自思想道德、制度机制、职能职责等方面潜在的廉政风险。
查找岗位风险。依据各自的岗位职责，对照履行职能、执行职能的实际，分析并查找出存在或潜在的廉政风险内容及其表现形式。经党委班子确认后，由个人对照《通州市机关效能建设制度汇编》和与本人工作相关的各项法律法规及制度，制定防范控制风险的措施，填写《个人廉政风险和自我防范承诺表》并公示。
查找部门风险。分科室和单位两个层次进行，根据岗位设置、职务安排、职责定位等情况，分别查找出单位、科室、站所校值得注意的廉政风险。针对查找出的廉政风险，以制度约束为切入点，抓住决策过程、执行过程和监督检查三个环节，制定预防和控制各类廉政风险的具体措施，并予以公示，制定预防和控制各类廉政风险的工作程序及流程图，形成以人为点、以程序为线、以制度为面环环相扣的廉政风险防控机制，确保廉政风险防控收到实效。
(二)积极预防阶段(6月～7月)
在查准、查全、查深的基础上，积极预防廉政风险的发生和演变。
（1）建立廉政风险信息平台和廉政风险档案。对现有的信息化管理资源进行补充、整合、提高、完善，建立廉政风险信息平台和廉政风险档案。廉政风险信息平台主要内容是：在充分利用现有业务信息化管理系统数据库的基础上，补充述职述廉、民主生活会、班子考察以及信访、财务、审计、人事等方面信息，增加廉政风险分析、廉政风险测量等功能，掌握单位、各科室、站所校及其党员干部存在的廉政风险问题。廉政风险档案主要内容是，一是主要记录党员干部的岗位职责、职务任免、廉政风险查找情况;组织处理、纪律处分情况;本人及配偶收入、配偶及子女从业情况等。二是记录机关党员干部违规违法的相关信息等。
（2）建立廉政风险防控模式，提升制度执行力。一是认真梳理工作、业务工作流程。对查找出需要重点防控的廉政风险，以某一职能流程中某些环节可能出现廉政风险为点，以不同职能定位的业务流程为线，以覆盖各个工作、业务管理环节为面，梳理出若干个需要重点进行廉政风险防控的行政、业务工作流程。然后，按照风险制约化、操作规范化、运行制度化、环节受控化的要求，提出对应若干个工作、业务流程的体现职能定位特点的廉政风险防控模式。二是设计廉政风险防控模式，建立健全廉政风险防控机制。农机局廉政风险防控模式有两大类，第一类是体现农机局职能和职责特点，针对工作业务流程以及查找出的廉政风险，根据“风险定到岗，制度建到岗，责任落到人”的要求，完善岗位廉政风险管理制度，设计相应的廉政风险防控模式。第二类是单位内部管理相关事项。建立议事规则、行政招待费管理、财务管理等制度，规范操作程序，完善责任追究制度。通过两大类防控模式的建立健全，使监督制约机制延伸到工作、业务管理的各个环节，从而形成一个点、线、面全方位覆盖、全过程控制的廉政风险防控机制，提升制度的执行力。
(三)实施控制阶段(8月～9月)
1、公示廉政承诺。将个人、科室、站所校查找出的廉政风险，制定的有针对性的防范措施，体现单位职能和职责个性及共性特点的防控模式，送上级纪检监察部门审核通过后，在本单位发布，并进行公开廉政承诺，接受监督。
2、执行和督查。为提高廉政风险防控的执行力，重点抓好三方面工作：一是实行科室月度自查自纠制、主要领导承诺制、月度抽查制。对照廉政风险防控模式的运行标准，跟踪执行和落实情况，有效掌握预防腐败的相关信息和发展动向。二是建立廉政预警、动态监督和保护挽救的风险控制机制，最大限度地减少或消除风险。该机制体现如下功能：风险预警功能、风险处理功能、风险分析功能、信息沟通和交流功能。三是局效能建设领导小组开展专项督查，及时发现和纠正工作中存在的问题。
第19篇：财务每日工作流程
财务每日工作流程
会计工作是一个连续的、周而复始的重复却又可能会出现各种突发现状的工作。
1、每日由核算员上报门店出、入库单等凭单，按干调、酒水、青菜、海鲜、粮油、肉类、物料用品类、费用类（详细费用再归类）按类别分别录入电脑，按供应商分别挂 帐。
2、根据每日单据掌握各门店之间菜品进货差价，核对同一类产品同等价位质量是否相同。考虑是否在印刷点菜单之前，根据菜品进价变动是否调整菜价或菜量。
3、根据出纳从门店取回的原始单据，编制原始凭证，并对原始凭证进行审核各项收支是否合理。原始单据上经办人是否签字，经理或店长是否签字，大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。报销内容是否合理，若不合理，应拒绝报销。如有特殊原因，经审核批准，予以报销。
4、每天根据原始凭证登记明细帐。
下设明细帐：现金日记帐、银行存款日记帐、应收帐款、其他应收款、固定资产、累计折旧、低值易耗品、在建工程、库存商品、原材料、待摊费用、应付帐款、预付帐款、本年利润、利润分配、应交税金、营业收入、营业外收入、营业处支出、营业费用、管理费用、应付工资、营业成本、内部往来、财务费用、燃料、实收资本、递延资产、开办费、物料用品、自制半成品等。根据工作需要还可设立其他明细帐。
按厨房用料及吧台销售分类如下保管帐：
青菜类、肉类、海鲜类、干调类、酒水类、粮油类、物料用品、低值易耗品。
在全部业务登记入帐的基础上，须结算所有的帐簿。 对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符，具体内容如下：
1、帐证核对主要是在编制和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2、帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细类帐，帐面余额相核对。财务部门各种财产物资明细分类帐期末余额与保管员、吧台等物品经管部门的保管帐相核对。
3、账实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对；银行存款日记帐账面余额与开户银行对帐单核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产、物品、材料明细分类帐帐面余额与财产物品实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权、债务的帐目核对，要求每月至少一次。
5、对长期固定供应商，实行定期定额核对数据，同财务核对无误后，由财务开具结算单，供应商凭结算间同出纳结款。
6、对于滞销的供应商（例如酒水供应商），财务根据核算员上报相关数据，经核对后，确认供应商所送的原料为滞销商品，财务根据进货量及库存量，决定结款金额。及时通知出纳，根据结单给供应商结款。
7、及时收回各店每日免单、签单、信用卡、代金券等结帐单，分类归档。核对有无经理签字、客人签字确认。
8、及时掌握各店所须印刷物品、办公用品等，如点菜单、筷子套、出库单、入库单、盘点表、帐本、调拔单、酒水单、作帐凭证等及时印刷和采购。
9、
每月工作
1、定各店提成
2、结帐
3、应付帐款汇总及核对，对帐
4、编制各种表格（利润表）
5、核对低值易耗品
6、核对一级库、二级库盘点表，查找原因
7、每店单独核算，一式五份
8、核对工资
9、核对伙食费，下发每个月伙食费标准
10、同华润供应商核对每月返点金额
11、每月汇总各店签单，核算金额
12、月初结帐后，及时订帐本
每月会计做账流程
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 （3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 （2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。 （5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
（二）提固定资产折旧
（三）摊销费用
（四）计提税金
（五）结转各种收入
(六)结转成本、支出、税金 (七)结转各项费用
四、结账工作
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。
六、月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。
13、
第20篇：财务工作流程制度
各项财务工作流程制度
一、保证金
1.收保证金：投标单位以银行汇票或者银行转账等形式，打到指定公司部门或者银行账户；
到帐后通知经办部门，填写《纳爱斯集团预收保证金通知单》，出纳开具收据（发票联给投标单位、财务联财务入账、存根联出纳存根），财务入账。
2.退还保证金：经办部门开标结束，向投标单位告知开标结果，要求对方提供相关单位账
户信息，和索回出纳开具收据发票联收据原件（对方入账，要求对方开具收据联拿回办理退保证金手续），并填写《纳爱斯集团请汇单》注明“退还某某保证金”字样，签字批复办理退还手续。
二、
