二○一二年经济活动分析实施细则
为了更好地贯彻“用好每一分钱，节约每一分钱”的成本理念 树立大成本意识，切实加强项目经济活动分析工作，提高公司经济效益，防范项目经营风险，按照建设集团相关文件精神，制定本实施细则：
一、经济活动分析工作的职责
1、项目经理作为项目成本管理工作的第一责任人，要亲自抓这项工作，要组织经济活动分析小组召开成本分析会，季度综合分析，月度专题分析，做到心中有数，成本受控。
2、各项目部应当成立经济活动分析小组,由项目经理作为组长,由经营副经理(经营组长)牵头,财务、物资、工程等部门参与，组织实施经济活动分析。
3、公司每季度经营运营会议由公司财务部牵头组织，公司每季度经济运营分析报告由公司财务部牵头完成，其他各部门配合。
二、经济活动分析的具体内容
经济活动分析，应随着项目施工的进展，动态地、多形式地开展， 分析的内容应结合项目的特点及生产经营的实际情况而定。一般来说应从以下几方面进行：
一）、工程概况。项目的合同价款及结算方式、合同主要工作内容、工期要求、目前主要工程形象完成情况。
二）、主要经济指标完成情况、原因简析
1、产值、收入完成情况：实际完成产值（通过形象盘点计算）、甲方审批进度、上报公司产值、确认收入等情况，并对确认收入与实际完成产值的差异进行分析。
2、利润完成情况（包括毛利、上交、期间费用、税费等）。
3、资金回笼及上交完成情况。
4、应收账款与应付账款情况。 三）、成本节超情况分析（分析重点）
1、工程总成本节超情况（主要根据工程成本汇总表进行）
2、工程直接成本节超情况（也可按单位工程细分，也可按关键和大额成本项目分析）
人工费节超情况及主要原因（可选正反典型成本项目分析） 材料费节超情况及主要原因（同上），材料费中建议单独对油料进行分析。
机械费节超情况及主要原因（同上） 其他直接费节超情况及主要原因（同上）
3、间接费用节超情况，并结合控制指标分析原因。
四）、未完工程及全部工程盈亏预测分析。根据项目未完工程（含未施工、部分施工或已施工但未确认收入三部分）及成本预测情况，预计整个合同工程的总体毛利及盈亏情况。
五）、总结。根据以上分析，发现项目部在强化效益点和防范风险点方面存在哪些不足，以及下一步应该采取的措施，指导项目部下一阶段的成本管理工作。 月度成本分析。可在季度综合分析的基础上适当简化，重点对关键盈亏项目、大额成本项目进行简要分析，对成本异常情况作出说明。
四、经济活动分析应遵循的原则和方法
项目经济活动分析要遵循数据对比分析的原则，并用文字说明成本费用节超的主客观原因。成本分析忌纯数字、表格资料或纯文字资料。要遵循由面到点、由粗到细、由表及里的分析方法。要注意分析口径的一致性，使成本数据具有可比性。要进行实际消耗与三个方面数据的对比分析，即：中标值、预算值、目标成本，这些数据之间不同的对比说明不同的问题。同时，要重点关注关键盈亏项目、大额成本项目（主要包括：分包成本、钢筋等主材、砼、周转材料、机械使用、临时施设等）的节超情况。对于大额成本项目，要从量和价两个方面进行分析，这样的成本分析结果才有价值，才更有说服力。
五、经济活动分析的主要准备工作
1、盘点工作。项目经理要组织相关部门人员进行各项资产的盘点清理工作，主要包括：工程形象进度、材料（含现场材料、甲供料）、半成品、产成品等。每月盘点时间为20－22日。
2、成本费用的清理，确保成本费用的归集与工程形象进度口径一致。（分包结算、各种费用结算）。
3、各项往来款项（应收、应付款项、内部往来）的清理工作。
4、成本核算所需的资料及时传递到位，规范核算。
5、各种成本管理台账及时登记，信息完整。（经济活动分析表格附后）
六、分析资料上报的时间要求
经济活动分析报告上报时间为：每季末25日。
七、经济活动分析会议的要求。
按公司会议精神，每月28日下午召开经营运营分析会，每季度公司将选1－2个项目做重点分析，要求项目经理或支部书记、经营副经理、项目部经营、财务、物资部门负责人参加。要求如下：
1、经济活动分析报告由项目经理或经营副经理亲自发布。
2、发布的报告必须以PPT的格式。
3、会议由公司领导、经营部、财务部、物资部、工程部做为评委对项目部的发布质量进行打分。
八、经济活动分析工作的考核
1、经济活动分析工作直接与项目班子绩效考核挂钩。
2、有下列情况之一者，一次扣罚项目经理当季绩效工资的30%，扣罚项目班子其它成员当季绩效工资的15%。年度内累计受罚三次的项目部，取消项目经理的评先资格，项目经理的年度考核评价下浮一个档次。
1）、分析资料不按期上报的； 2）、不组织盘点或虚假盘点的; 3）、成本核算主要资料不到位、不准确，影响成本严重失真的； 4）、经公司经济活动分析管理小组确认，项目成本分析不清楚，未达到成本分析的主要目的，自发出重新组织分析通知之日起一周内未上报或上报资料仍达不到要求的。 5）、人为杜撰数据，弄虚做假，分析工作走形式的。
3、经济活动分析每季度进行评比，评比结果在全公司进行通报。
中国十五冶一公司 2012年3月20日
