地产开发有限公司财务收支审计办法
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《AAA地产开发有限公司内部审计制度》的规定，结合AAA地产开发有限公司（以下简称“公司”）的实际情况，制订本办法。
第二条 本办法适用于AAA地产开发有限公司之控股公司。
第三条 财务收支审计是公司对控股公司的财务收支进行审核、检查、分析，确定其是否真实、合法、有效，检查各项内部控制度执行情况，评价企业的财务状况、经营成果和财经制度的遵守情况的活动。
第二章 审计机构的职责、权限
第四条 AAA地产开发有限公司总经理根据公司年度审计计划授权审计监督部进行财务收支审计。
第五条 审计人员应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则进行财务收支审计。
第六条 审计机构进行财务收支审计，具有如下职权：
（一）有权要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件；
（三）检查各项内部控制度执行情况；
（四）评价企业的财务状况、经营成果和财经制度的遵守情况的活动；
（五）对审计涉及的有关事项进行调查；
（六）法律、法规规定的其他职权。
第七条被审计单位应积极配合审计人员进行审计工作。
第三章 审计程序
第九条 审计计划：审计监督部应根据公司年度审计计划实施审计。
第十条 做好审计有关准备工作，确定审计组成员。可视具体情况，经公司总经理批准聘请外部审计机构进行审计，外部审计机构的选择应在董事会审计委员会确定的范围内选取。审计小组应制定审计方案，经审计组长批准后，于审计实施前5日发出审计通知书，要求被审计单位做好准备工作，并向审计组提供下列资料：
1、被审计期间的会计凭证、账簿、决算报表及财务状况说明书。
2、被审计期间的计划、统计资料和重大经济决策、方案，有关会议纪要等。
3、被审计期间的财税大检查、审计资料及整改情况。
4、被审计期间期末资产、债权、债务资料。
5、被审计单位现行的财务管理和会计核算制度、经济业务内部控制制度。
6、审计组认为需要的其他有关资料。
第十一条审计人员通过审核会计凭证、会计账簿、会计报表，检查现金、实物、有价证券，查阅与审计事项有关的文件和材料，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得必要的证明材料，做好审计工作记录。
第十二条 审计组根据审计实施的结果，集体讨论被审计企业财务收支审计事项的评价意见，所引用的法律、法规及其他规定有关条款的适用性，起草财务收支审计报告。
审计报告的主要内容应包括被审计单位有关财务收支审计内容的基本情况，审计的范围、内容、工作进程，发现的问题，对查证问题引用的法律、政策依据，评价和结论，处理意见和建议。审计报告反映的问题要实事求是，定性要准确，意见和建议要切实可行。审计报告要经过审计组全体成员讨论通过。
第十三条 审计报告初稿确定后，要与被审计单位交换意见，根据被审计单位意见进行必要的修改。
第十四条 审计报告报AAA地产开发有限公司总经理批准后要正式下达被审计单位，同时要求被审计单位在限期内反馈审计报告的落实情况。重要的审计报告要抄报董事会审计委员会。
第十五条 审计档案的归档：审计监督部按照档案管理规定对审计档案进行归档。审计项目结束后，审计组长按照完整、系统的要求，依次将审计决定、审计报告、被审单位对审计决定的执行情况和对审计报告的书面意见、被审计单位基本情况、审计工资底稿、工作记录及审计证据、审计项目计划、审计通知书等按项目编号立卷归档。
第四章 附则
第十六条 本办法由审计监督部负责解释。
第十七条 本办法自从发布之日起实施。1998年5月21日发布的《内控制度审计办法》、《财务收支审计办法》同时废止。
