一、实验项目：会计综合实验
二、实验时间：2011年09月14日到1011年10月12日（32课时）
三、实验目的：通过本课程学习，能够根据各会计规范较熟练、系统、全面地掌握企业经济业务发生后会计各岗位进行的日常会计处理工作，具有实际操作的动手能力。通过实际的操作，能比较系统、全面地掌握工业企业会计的基本程序和具体方法，加强对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，同时，在不同岗位进行不同操作，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
实验内容、实验收获、努力的方向
四、实验过程
（一）实验介绍
1.公司名称：诚信务实（模拟）有限公司
2.按时上、下班，遵守纪律和规范、严谨细致，分工明确、各司其职。成绩是基本工资加奖金。
3.具体分组：7-8人一小组。
4.承担角色：经办人（申请人/领款人/报销人），部门经理，总经理，会计/财务主管，出纳，记帐，审核。每个人在实验过程中要承担所有的角色。
（二）实验准备材料
支出凭单、收入凭单、记帐凭证、收据、差旅费报销单、报销单据粘贴单、记帐凭单（证）封面、科目汇总表、装订线、档案袋、胶水及练功券等。
（三）现金收款
现金收款业务的步骤：明确是否该收→明确款项来源及金额→验钞→点钞及现金入保险柜→开收据、双方签字→会计审核收据\\制单→转单、审核→出纳登记现金日记账。
（四）现金付款
1.现金付款的步骤
领款人粘贴有效原始单据，并填制支出凭单，经部门经理、分管公司经理、财务主管签字后交出纳→出纳明确是否该付→出纳确认该付后，复核支出凭单和原始发票，明确付款内容和现金金额→确认无误后经办人将凭证交给会计制单→会计记帐、转单审核无误后交出纳→出纳点钞核对金额→出纳将现金交领款人，要求点收签字→无误，在支出凭单上盖“现金付讫”章并登记现金日记帐→凭证交会计。
2.费用报销
基本同以上步骤。不同之处：报销人要分类粘贴有效单据。
（五）银行账户开立
开立银行账户的手续：开户申请书（一式三联：存款单位、开户银行、人行各一联）→有关资料：营业执照，组织机构代码证，法定代表人身份证复印件，人事、民政、编制委员会等批示，军队军以上、武警总队财务部门的开户证明书等→开户许可证：当地中国人民银行核发→开户银行审查 →登记开户登记簿→设立分户账→向人行报送存款人开户的所有资料→办理账户取现申请表：根据帐户性质，由经办行和人行批准→购买结算凭证。
（六）银行帐户现金收款
1.银行帐户现金收款的步骤
出纳开出现金支票：打印或手写（撕下票根）→盖章、背书、审核→出纳填制支出凭单、登记现金付出日记帐→会计填制记帐凭证并记帐→转单，复核，签字→凭证交会计。
2.他人交现金到单位银行账户内
现金缴款单回单→会计填制记帐凭证并记帐→转单→出纳登记银行存款帐→凭证交会
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计。
（七）银行帐户现金付款
1.银行付款步骤
出纳开出现金支票：打印或手写（撕下票根）→盖章、背书、审核→如当天未收到银行收帐通知，会计根据开立的发票为原始单据，填制记帐凭证→收到银行进帐单的收帐通知联（第三联）后：填制记帐凭证。
2.转帐支票付款
领款申请单→附：用款报告→逐级审批：申请人、部门领导、分管领导、财务部门领导批准签字→出纳确定资金用途和支票号码→会计记帐→转单，复核→出纳开转帐支票→领用人在票根和支票登记簿上签字。
3.用发票报销
检查发票背面的签字是否齐全、正确→以发票为原始单据，申请人填写支出凭单，办理签批手续→会计记帐→转单。
4.应付职工薪酬
（1）财务部门的工资核算员按人事部门提供的各项标准计算员工的工资，将分栏汇总（如基本工资、职务工资、等级工资、岗位津贴、饭补、交补或生产部门人员、管理部门人员、销售人员等）当月应付的“工资汇总表” 经审核后交会计记账。
原始单据：“工资汇总表”
（2）实际支付工资时
1）工资核算员填写“领款申请单”，经批准后，连同工资清单（实际发放的工资数）软盘和工资汇总表交到出纳处。
2）出纳开转帐支票2张（1张是当月实发工资合计数，1张是代发工资手续费：1元/人），连同工资软盘、代发工资清单（四联）交银行。
3）会计记帐
（八）凭证装订
1.根据凭证完成科目汇总表，放在凭证前。
2.保证凭证的各项要素齐全、准确，按要求的顺序整理平整；支票配售记录、练习题折好放凭证在后面。
3.在课堂打好孔，用线装订整齐、写好封面，由组长一并交来会计凭证。
五、实验收获
不知不觉，为期32课时的会计综合验结束了，在这32课时的会计实验中，使得我系统的将老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。
持续了32课时的实验，感触颇多，深深体会到了到会计领域所起的作用，获益匪浅。我真正体会到了作为一名正直合格的会计工作者的不容易，意识到要成为一名合格的会计从业者，我们这些大学生是任重而道远的。
在会计综合实验之前，我就期待这一天的到来，想象自己作为这个岗位的一线人员怎样的轻车熟路，管理的井井有条。通过这次模拟实训，加深了我对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握和应用，使我了解到各个岗位的责任，掌握了做账的基本程序，理论联系实际，也让我锻炼了自己的动手操作的能力，提高了我的实践能力，使我更深一步了解到了当中的乐趣，也使我对这几年所学的专业更加热爱，为以后的实际工作打下了良好的基础。
本次实验虽然只有短短的几周时间，但却给我上了一堂非常重要的一课。在工作中仅依靠我们课堂上学习到的知识是远远不够的，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本
专业的基础上也要拓宽学习领域，同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。有不懂的地方，我们应该主动查阅书籍或者请教老师同学，认真仔细的做着自己的工作。同时也练习了人际交往与沟通，如何与让人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作，学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥他的作用，从而达到事半功倍的效果。
六、努力的方向
本次实验使我自己重温了已学过但一直比较模糊的知识，可以动手处理一些会计实务，使我对会计职业人员所必须具备的基础扎实，业务精湛，作风过硬，善与人共事等职业要求和职业精神，有了切身的体会。除了本身的技能水平之外，还要培养与拥有的会计人员该有的职业道德。认真仔细是一个会计人员所必须拥有的性格要素，而诚实踏实则是一个会计人员所要培养的高尚的思想道德品质。因此，我会继续努力，做一个认真仔细、诚实踏实的会计人员。
会计本来就是繁琐的工作。虽说看起来有点像小学生都会做的事，但在实验期间，我曾却对着那些枯燥无味的账目和数字错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错。因此会计工作没有一定的耐心和细心是很难胜任的，因为一出错并不能随便用笔涂、用橡皮擦、用刀片刮。每一个步骤会计制度都是严格要求的。因此，在日后的学习工作中，我应该更严格地要求自己，认真仔细，细心耐心。
总而言之，在这32课时的会计综合实验中让我对会计岗位的工作有了比较清晰地认识，并在实际操作过程中找出了自身存在的不足，对今后的会计学习工作有了一个更为明确的方向和目标。在接下来的日子里，我会继续努力，为即将走向社会奠定良好的基础。
