会 计 合姓名： 学号： 班级： 成绩：
实 验报 告
综
会计实验报告
一、实验目的
通过切身体会经办人、申请人、领款人、报销人、部门经理、总经理、会计财务主管、出纳、记账、审核，掌握原始凭证的编制要求、内容、方法和种类，熟悉原始凭证要素，正确填制凭证打好基础；能够业务内容编制正确的会计分录，区分各种凭证；熟悉掌握各种专用凭证，掌握审核与填制的要求与方法，熟悉运用借代计帐法；熟悉运用记账凭证、汇总记账凭证会科目汇总表登记账簿，能够正确运用会计更正法更改；通过会计凭证的装订与保管的操作，掌握会计凭证的装订与保管要求与方法。
二、实验概况
（一） 公司概况
公司名称：诚信务实（模拟）有限公司
承担角色：经办人（申请人、领款人、报销人）、部门经理、总经理、会计、财务主管、出纳、记账、审核。
（二） 实验材料
支出凭单、收入凭单、记账凭证、收据、差旅费报销单、报销单据粘贴单、记账凭单（证）封面、科目汇总表、装订线、档案袋、胶水及练功券、银行现金缴款单、现金支票、转账支票、进账单、经费使用申请单、工资汇总表、代发工资清单、支票配售记录、账页等。
（三） 实验内容
熟悉会计业务体系流程，根据事务流程，先产生原始单据，审核原始单据，读出其中所含信息，将其转换成文字，填写会计分录、会计凭证、会计账簿、会计报表。
本次会计实验主要以现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、费用报销、工资发放、税收缴纳为模拟业务，通过模拟情景，掌握具体操作流程。
按照制单、审核、过账、结账的顺序学习。
1、记账。复习记账操作中应注意事项：会计凭证填制必须真实可靠，不得弄虚作假；内容完整，要素齐全，不得有遗漏；及时填制，做到不积压、不误时、不事后补制；书写清楚，如有错误，必须以规定方法更正，若是涉及货币资金的原始凭证，则必须在错误凭证上加盖“作废”戳记并重填。其次，了解各凭证上所含的内容。原始凭证必须包括名称、填制单位或部门名称、填制日期和凭证编号、接受凭证的单位名称、摘要、经济业务数量、单价、金额、填制人或单位签名或盖章。记账凭证有收付款、转账、通用记账凭证三种，所包含的内容有填制单位名称、记账凭证名称、填制日期和凭证编号、摘要、借方、贷方账户名称和金额、记账备注、用作记账备注或过账、空格从右上角至左下角划斜线、所附原始凭证张数、签名与盖章。
2、审核。在会计凭证审核中，应注意以下事项：所及记录是否为本单位业务内容；审核记账凭证上金额、借贷方及科目、摘要等；审核分录是否属本会计期间；有无涂改；审核编号是否有重复或遗漏；审核原始凭证有否、要素合法性、金额是否与记账凭证相符。
3、过账。根据记账凭证登分类明细账、现金日记账和银行存款日记账过账，需要注意：同时期、同方向、同金额过账；现金日记账和银行存款日记账应每日合计；账簿中的文字和数字不要写满格，一般占格子宽度的1/2，以备划线改错；月末对账时，应在记账凭证和会计账簿上注明“√”符号，表明已经记账。
4、结账。月末结账时，最后一笔业务下一行的摘要注明“本月合计”，汇总出本月借贷方发生额并填入，在该行下端，从“借方发生额”栏的左端至“余额”栏的右端划一条单红线。紧接下行记录下月的业务。年末结账时，应结出全年累计借贷发生额，摘要栏注明“本年累计”，并在下端划双红线。余额结转下年，在年度结账红线下一行摘要栏中注明“结转下年”字样（金额不再抄写），以下空格从右上角至左下角划斜线注销；在下年新帐第一行摘要栏注明“上年结转”字样，在余额栏填写上年结转的余额，在借、贷栏中注明“借”或“贷”字样。之后填写科目汇总表，将涉及到的会计科目按顺序填制在“会计科目”栏（只填一级科目）；将各科目本月发生的借贷方发性汇总数填写在“借方”/“贷方”栏。时刻注意借贷方合计数应相等。最后出会计报表。根据会计账簿做出资产负债表、利润表和现金流量表等等会计报表。
现金收款业务中，通过模拟收到投资款、预收账款等情况，练习掌握现金收款业务。业务步骤：判断是否该收，明确款项来源及金额，验钞，点钞及现金入保险柜，开收据、双方签字，会计审核收据\\制单，转单、审核，出纳登记现金日记账。出纳应保证收入金额的准确，同时确保收支两条线，且超库存现金限额的应及时送存银行，记账后登记现金日记账；会计人员根据出纳填写的收据或存现回单完成后续工作：审核原始单据—制单—审核记账凭证—过账等；学习点钞的基本方法、开收据，开收据应注意每两张为一份，填写要规范，日期、来源、大小写要紧靠左边，填完收据后一定要让交款人签字，盖收款单位财务专用公章后撕下第二联给交款人，第一联用以登记收入凭单用。
现金付款业务中，通过支付电费、培训费等例子学习付款登记业务。集体步骤如下：领款人持有效原始单据，填制支出凭单，经部门经理、总经理、财务主管签字后交给出纳；出纳判断是否可付，若为肯定，复核支出凭单和原始发票,明确付款内容和现金金额；确认无误后经办人将凭证交给会计制单；会计记帐、转单审核无误后交出纳；出纳点钞核对金额；出纳将现金交领款人，要求点收签字；无误，在支出凭单上盖“现金付讫”章并登记现金日记帐；凭证交会计。
费用报销业务步骤与现金付款业务基本相似，不同在于报销人要分类粘贴有效单据。单据必须合法有效。发票上要有两章一印、国税字样的水印或密码，收据上除财政局印章外，均不能作为报销凭证；经手人需在单据背面签字，同类票据粘贴在一起；单据要粘牢，至少要保管十五年；粘贴时从右到左，先贴小张的后大张的，注明费用项目名称、金额和单据张数。
开始银行业务前，先了解了开立银行账户的手续包括开户申请书、营业执照、法定代表人身份证复印件等、开户许可证、印鉴卡、取现申请表、购买结算凭证等。银行账户收款业务分为自缴业务和他人存入本公司业务。自缴时，先出纳填写银行的现金缴款单，清点现金后送存银行；根据现金缴款单回单填制支出凭单，登记现金日记账；会计记账，转单、复核、签字后，交予会计。他人缴款则先收到回单，会计填制记账凭证，转单出纳登记银行存款日记表、后交予会计。
银行账户付款业务。现金支票应用，出纳开支票，经盖章、背书、审核；登记支票登记簿后取款；将票根粘在收入凭单上，登记凭证；出纳登记银行明细表、现金明细表后交给会计。转账收款业务，首先审核其来源、金额、是否该收，然后开具收据、发票，填写支票说送交存款银行，收到银行通知后及时入账。转账付款先递交领款申请书、用款报告，逐级审批后，出纳确认支票号及用途，会计记账，转单复核后，出纳才可以开转账支票。领款人需签字一示领用。
工资发放业务，财务人员按人事部门提供的各项标准计算员工的工资，将分栏汇总当月应付的“工资汇总表” 经审核后交会计记账。实际领款时，工资核算员填写“领款申请单”，经批准后，连同工资清单软盘和工资汇总表交到出纳处。出纳开转帐支票2张，连同工资软盘、代发工资清单交银行。会计根据原始单据登记入账。
天之科目汇总表，先填写记账凭证上的日期、编号、会计科目名称，汇总表上会计名称的排列应与总账科目的序号保持一致。将需要汇总的记账凭证，按相同的会计科目名称进行归类。将借方、贷方分别求和，金额应相等。
三、实验体验
在本次会计模拟实验中，我分别充当过“诚信务实有限公司”的申请人、领款人、出纳、会计、财务主管、部门经理、总经理等职务。掌握了具体的会计业务的流程步骤，弥补了课堂上实践不足的缺陷。几周下来，在老师指导、团队协作下，我完成了这次任务。通过实际动手操作，我对会计实务的了解更加透彻了，认识到会计专业学习过程中，不仅需要构建完美的理论框架，还需树立完整的操作理念。取得经验的同时，我也发现了自身的不足：对实际流程缺乏了解；有时不够细心，有看错、遗漏的情况，比如登记记账凭证时有忘记写摘要中的“合计”两字，忘记画斜线等。再后来的检查中才修改过来。今后我会在这方面强加练习、多多注意。
作为一名即将毕业的大学生，要学的东西还有很多。会计是一门实践操作性很强的学科，所以我今后会将会计理论与会计实践相结合，提高自身对会计的理解和操作的熟练度。选一行爱一行，我会秉持着对会计的执着、毅力直到到达成功的彼岸。
