广东省国家税务局税收征管资料档案管理
办法（试行）
为了加强税收征管资料档案管理，促进征管档案工作制度化、规范化，根据《税收征管法》和国家税务总局《税收征管业务规程（修订本）》的有关规定，结合我省实际，制定本办法。
一、税收征管资料档案的内容
税收征管资料档案，是指税务机关对纳税人在税收征管活动中形成的各种有使用和保存价值的文化、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录。
（一）税务登记
1、开业登记
(1)《税务登记表》；
(2)•营业执照或其它核准执业证件及工商登记表或其它核准执业登记表（复印件）；
(3)法定代表人（负责人）或业主居民身份证、•护照或其它证明身份的合法证件（复印件）；
(4)有关部门批准设立企业的文件；
(5)有关合同、章程、协议书；
(6)银行帐号证明；
(7)企业住所或经营场所证明；
(8]组织机构统一代码证书（复印件）
(9)《纳税人税种登记表》；
(10)主管税务机关需要的其它资料、证件。
2、变更登记
(1)《税务登记变更表》；
(2)《纳税人税种登记表》（由工商登记内容发生变更的纳税人提交）；
(3)营业执照及工商变更登记表（复印件）；
(4)与变更税务登记内容有关的决定及证明文件；
(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。
3、停止、复业登记
(1)《停业登记表》；
(2)上级主管部门同意停业的批准文件（由有关企业提交）；
(3)工商行政管理部门发放的停业文件；
(4)《复业单证领取表》；
(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。
4、注销登记
(1)《注销税务登记申请审批表》；
(2)上级主管部门批文或董事会（职代会）的有关决定；
(3)《广东省增值税专用发票防伪税控制机缴销申请表》;
(4)《纳税人税收征管档案资料移交清单》；
(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。
5、税务机关验证、换证
(1)《税务登记验证（换证）登记表》；
(2)年检报告书复印件（由外商投资企业和外国企业提交）；
(3)主管税务机关需要的其它资料、证件；
6、非正常户处理
(1)公告资料；
(2)《非正常户认定登记表》；
(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。
7、税收证明管理
(1)纳税人外出经营活动税收管理
《外出经营活动税收管理证明申请审批表》；
《外出经营活动税收管理证明》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(2)外埠纳税人经营活动税收管理
《外出经营活动税收管理证明》；
《外出经营货物报验单》；
《外出经营活动情况申报表》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(3)《金银首饰购货（加工）管理证明单》管理；
《金银首饰购货（加工）管理证明单》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
（一）认定管理
1、增值税一般纳税人认定、年审管理
(1)增值税一般纳税人资格认定
《增值税一般纳税人申请认定表》；
主管税务机关要求附送的其它资料、证件。
(2)增值税一般纳税人年审
《增值税一般纳税人年审申请审批表》；
《取消增值税一般纳税人资格审批表》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
2、金银首饰消费税纳税人认定管理
(1)金银首饰消费税纳税人认定
《金银首饰消费税纳税人认定登记表》；
申请办理金银首饰消费税认定报告；
•中国人民银行准予从事金银首饰经营业务批件或《经营首饰制品业务许可证》复印件；
经营金银首饰购销存台帐式样；
金银首饰会计核算方法和会计科目设置说明；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(2)金银首饰消费税纳税人认定变更、注销
《金银首饰消费税纳税人变更（注销）申请审批表》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
3、出口企业退税登记认定管理
(1)出口企业退税登记认定
《出口企业退税登记审批表》；
对外经济贸易合作部及省、•市外经贸主管部门批准其经营进出口业务的批复；
政府批准证书复印件；
《出口企业退税登记证》；
海关代码批准证（复印件）；
〈6〉增值税一般纳税人资格认定书（复印件）；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(2)出口企业退税变更登记认定
《出口企业退税变更审批表》；
《出口企业退税登记证》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(3)出口企业停业、复业和退税注销登记认定
《出口企业停业、复业审批表》；
《出口企业退税登记认定注销审批表》；
《出口企业退税登记证》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
4、储蓄存款利息所得个人所得税登记认定管理
(1)《储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴税款登记申请表》；
(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。
5、社会的福利企业、校办企业资格认定管理
(1)社会福利企业资格认定
《社会福利企业认定审批表》；
主办部门出资报告（复印件）；
残疾人证（复印件）；
《四表一册》；企业基本情况表、残疾职工工种安排表、•企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工名册。
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(2)校办企业资格认定
《校办企业资格审批表》；
主办学校出资文件（复印件）；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
（三）发票管理
1、发票发售管理
(1)•《领取增值税专用发票领购薄申请书》或《普通发票领购簿申请审批表》；
(2)增值税专用发票领取、使用、保管责任书；
(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。
2、发票用票管理
(1)进货退出及折让管理
《企业进货退出及索取折让证明单》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(2)代开、代管监开增值税专用发票管理
《代（监）开增值税专用发票申请审批表》；
完税凭证原件或复印件；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
3、发票缴销、核销管理
发票缴销、核销包括：变更、注销税务登记的发票缴销和丢失、被盗发票的核销。
(1)《发票缴销登记表》；
(2)《发票核销审批表》和丢失、被盗增值税专用发票清单；
(3)《发票挂失声明申请审批表》；
(4)《增值税专用发票遗失声明》刊出登记表和刊出作废声明的报样；
(5)主管税务机关需要的其他资料、证件。
4、发票担保管理
发票担保管理包括：发票保证人管理、发票保证金管理。
(1)《发票担保书》
(2)发票担保财产清单；
(3)发票保证金收据；
(4)《发票保证金退回申请书》；
(5)主管税务机关需要的其它资料、证件。
5、增值税专用发票防伪税控系统管理
(1)《企业使用防伪税控系统申请书》；
(2)《推行增值税专用发票防伪税控系统通知书》；
(3)主管税务机关需要的其他资料、证件。
（四）待批文书
1、核定申报方式
(1)《邮寄（电子）申报申请审批表》；
(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。
2、受理延期类文书
延期类文书包括：延期申报、延期缴纳税款文书。
(1)《延期申报申请审批表》；
(2)《延期缴纳税款申请审批表》；
(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。
3、受理抵扣类文书
(1)增值税抵扣
增值税抵扣项目包括：抵扣期初存货税金、进项税额分割抵扣等。
《期存存货已征税款抵扣审批表》；
•已入库欠税《税收通用缴款书》（复印件）或清欠税款还计划（欠税企业提交）；
《进项税额分割抵扣申请审批表》；
主管税务机关需要的其他资料、证件。
(2)应纳税所得额扣除
应纳税所得额扣除项目包括：税前列支、弥补亏损审批等。
依据申请税前列支内容应填报的审批表；
企业税前弥补亏损申报审批表；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
4、购票特批
(1)《购买发票申请审批表》；
(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。
（五）核定应纳税额
1、核定财务不健全的小企业应纳税额
(1)《企业纳税定额申请核定表》；
(2)《纳税人变更纳税定额申请审批表》；
(3)主管税务机关需要的其它资料、证件。
2、核定财务不健全的个体工商户应纳税额
(1)《年（季度）纳税营业额申请核定表》（适用个体工商户）：
(2)《月份营业情况典型表调查表》；
(3)《纳税人变纳税定额申请审批表》；
(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。
3、外国企业核定纳税方式、应纳税额管理
(1）《外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表》；
(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。
（六）纳税申报
1、增值税
(1)增值税一般纳税人
《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）；
增值税纳税申报表附列资料；
《发票领用存月报表》；
《分支机构销售明细表》；
《月份增值税专用发票存根联明细表》；
《月份增值税专用发票抵扣联明细表》；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(2)小规模纳税人
《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
2、消费税
(1)《消费税纳税申报表》；
(2)《金银首饰购货（加工）管理证明单领用存月报表》；
(3)《金银饰品购销存月报表》；
(4)主管税务机关需要的其它资料、证件。
3、企业所得税
(1)•《企业所得税纳税申报表》及附表或《外商投资企业和外国企业所得税季度纳税申报表》；
(2)•《企业所得税年度纳税申报表》或《外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报表》及附表；
(3)《外商投资企业所得税清算表》；
(4)《中华人民共和国国家税务总局扣缴所得税报告表》；
(5)《外商投资企业分支机构年度所得税申报附表》；
(6)《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度报告表》；
(7)《关联企业转让定价案例年度汇总表》；
(8)《转让定价应纳税所得额调整项目表》;
(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。
4、金融保险营业税
(1)《营业税纳税申报表》；
(2)主管税务机关需要的其他资料、证件。
5、出口货物退（免）税
(1)内资企业出口退（免）税
《退（免）税审批表》；
《出口货物退（免）税申报表》；
出口企业销售明细帐（复印件）；
出口货物报关单；
增值税专用发票；
出口发票；
出口货物税收专用缴款书；
外汇核销单；
按规定需要发函调查的函件及复函资料；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
(2)外商投资企业出口退税
《广东省外商投资企业自营（委托）出口货物免、抵、申报表（月报表）》；
《广东省外商投资企业自营（委托）出口货物免、抵、申报表（季度表）》；
退税退税••
《广东省外商投资企业出口货物先征后退申报表》；
《生产企业进料加工贸易申请表》；
出口企业销售明细帐（复印件）；
出口货物报关单；
增值税专用发票；
出口发票；
外汇核销单；
主管税务机关需要的其它资料、证件。
6、个人所得税
(1)《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》；
(2)主管税务机关需要的其它资料、证件。
（七）税务稽查
1、税务检查
税务检查包括：检查纳税人纳税情况、查核纳税人银行存款。
(1)《群众举报呈批表》；
(2)《立案审批表》；
(3)《税务稽查通知书》；
(4)《调取帐薄通知书》和税务稽查调取帐薄、资料清单；
(5)税务检查专用证明；
(6)询问（调查）笔录；
(7)《检查纳税人扣缴义务人存款许可证》；
(8]《销案审批表》；
(9)主管税务机关需要的其它资料、证件。
2、税务违法、违章处理
税务违法、违章处理包括：违法违章处理、税务行政处罚。
(1)《限期改正通知书》；
(2)《催缴税款通知书》；
(3)《限期缴纳税款通知书》；
(4)《应纳税款核定书》；
(5)《税务稽查报告》；
(6)《税务行政处罚事项告知书》；
(7)《税务行政处罚听证通知书》；
(8]《审理报告》；
(9)《税务违法事实不成立通知书》；
(10]《税务处理决定书（简易）》或《税务处理决定书》；
(11)《税务行政处罚决定书（简易）》或《税务行政处罚决定书》；
(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。
3、税务执行
税务执行包括：税收保全、税收强制执行。
(1)《限期缴纳税款通知书》；
(2)《提供纳税担保通知书》；
(3)《纳税担保书》和《纳税担保清单》；
(4)《解除纳税担保通知书》；
(5)《暂停支付存款通知书》和《解除暂停支付存款通知书》；
(6)《查封（扣押）申请表》、《查封（扣押）证》、《查封商品、货物、•财产清单》和《解除查封（扣押）通知书》；
(7)《阻止出境通知书》和《解除阻止出境通知书》；
(8]《强制执行决定书》；
(9)《扣缴税款申请审批表》和《扣缴税款通知书》；
(10]《拍卖（查封、扣押）物品申请审批表》、《拍卖商品、货物、财产决定书》和《拍卖商品、货物、财产清单》；
(11)《税务文书送达回证》；
(12)主管税务机关需要的其它资料、证件。
二、税收征管资料档案的采集、整理
（一）税收征管资料档案的采集
1、税收征管资料档案的采集由基层税务机关各系列根据业务分工负责；
2、采集的方式为人工采集（纸文件）、计算机采集（光电录入、“点对点”通讯传输、电子信箱、网络传输）等。
（二）税收征管资料档案的整理
1、各系列要对采集的资料进行分户或分类整理，并填写卷内目录。
2、不同年度的资料一般不超过放在一起立卷，•但跨年度的请示与批复放在复文年立卷；没有复文的放在请示年立卷、各类案件材料放在结案年立卷。
3、应当归档的资料，必须齐全完整。按照类别或者时间顺序科学排列。•对密不可分的资料依次排列在一起；即：正件在前，附件在后；批复在前，请示在后，结论性资料在前，依据性资料在后。
三、税收征管资料档案的移交、归档、移送
（一）税收征管资料档案的移交
1、各系列采集的资料（包括备份的软盘、磁带、光盘或胶片等），•应在每月月终前移交资料档案管理环节。
2、各系列要在保证资料质量的前提下移交。移交时，•应填写《税收征管档案资料移交清册》，并办理交接手续。
（二）税收征管资料档案的归档
1、•税收征管资料档案管理环节对各系列移交的资料应按月进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨年度的在次年一季度内对上年度资料整理归档完毕。
2、税收征管资料档案的归档实行以户设卷，按保管年限分户、•分类进行装订。增值税一般纳税人、小规模纳税人和查帐征收的个体工商户，必须实行一户一档；?个体“双定”工商户可按实际情况数百归集建档。
3、税收征管资料档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，•按归档范围的纳税人排列顺序编制流水号。
（三）税务征管资料档案的移送
每年应对本年度的资料档案进行整理，装订成册，于次年第一季度前移送主管税务机关档案室归档（缴纳企业所得税的纳税人资料可延期
至第二季度）。移送时，必须填写《纳税人税收征管档案资料移交清单》，并办理交接手续。
四、税务征管资料档案的保管、查阅、销毁
（一）税务征管资格档案的保管
1、税务征管资料档案管理环节对资料档案应设专柜保管，•实行集中统一管理?。
2、税收征管资料档案归档保管期限分为永久、长期（16-50•年）、•中期（6?-15年）、短期（1-5年）。
（二）税收征管档案的查阅
1、各部门、单位因工作需要查阅有关资料档案的，•应填写《税收征管档案调阅单》，按审批程序批准后，方可查阅。
2、本单位工作人员因工作需要，可以查阅资料档案。外单位需查阅的，•必须持单位介绍信，并经分局领导批准；需复制的须经上级领导批准。
3、查阅资料档案应在资料室内进行。查阅者必须遵守有关规定，•履行有关手续。不得涂损档案，不得转借他人，阅后及时归还，违者按有关规定处理。
4、资料员收回资料档案时，应进行核对清点，发现短缺的，•应责令查阅人补齐；若发生丢失，应及时报告领导，并采取必要的补救措施。
（三）税收征管档案的销毁
1、各级资料档案管理部门，应根据规定期限，•会同各业务职能部门定期对保管期满的资料档案进行鉴定。期满并失去保存价值的可按规定进行销毁。
2、销毁前，由经办人员登记造册，写出销毁档案报告，•报请有关部门和上级领导审核批准后，由征管、监察部门负责监销，并在销毁清册上签名。
3、对已办理注销税务登记企业的资料档案，应设专柜存放保管，登记造册，•到期后可按有关制度进行销毁。
广东省国家税务局 二000年四月三日
