煤矿财务管理制度（试行）
1 总则 1.1 目的
为有效支撑公司战略，提升资产营运效率，控制经营成本，保障合法 合规经营，防范财务风险，促进企业价值最大化，特制定本制度。 1.2 管理原则
（1） 聚焦战略，价值管理。为企业战略管理提供财务支持，根据企 业战略制定财务战略，从财务管理角度促进利润增长，将股东对企业价值的期望转化为公司业绩目标。
（2） 融入经营，优质服务。建立高效的财务组织，提升团队和员工能力，创造和革新财务管理运营模式并将财务管理流程有机融入业务流程中，提高财务服务水平，有效支持企业经营。
（3） 有效协同，提升效率。确保财务系统与其他专业系统有效协同， 实现工作流程无缝对接，提高财务服务效率。
（4） 合法合规，控制风险。保障资产安全，监控财务风险，建立事前控制为主的财务风险控制系统，确保企业可持续地发展。 2 组织与职责 2.1 财务部主要职责：
（1） 组织公司财务管理体系的规划与建设；
（2） 落实国家财务政策，组织制订公司财务制度、流程； （3） 组织编制全面预算并监督预算执行过程； （4） 投资活动中的财务管理； （5） 资金与融资管理及资本优化； （6） 成本管理；
（7） 确定会计核算标准，完善会计核算体系，组织会计核算活动； （8） 收集财务信息，提供财务会计报告，为经营决策提供专业支持； （9） 建立财务监控体系，完善内控体系，防范风险； （10）提升公司财务人员业务能力和职业素养。
2.2 公司总经理是公司财务管理和会计报告的第一责任人。 3 财务组织管理
3.1 财务总监是公司第一财务负责人，由董事会聘任。
3.2 财务岗位设置和人员配备，必须执行不相容职务分离、岗位轮换和亲属回避原则。财会人员必须取得从业资格证书持证上岗。 4 财务政策
4.1 依据国家相关法规及企业发展战略、业务特性制定财务政策，遵循合规性、实用性和可扩展性原则。
4.2 公司财务政策在执行过程中，每年须组织执行效果评估，并根据评估报告对财务政策进行修改，以保证财务政策不断优化，适应公司财务管理的需要。 5 资金与融资管理
5.1 公司在编制年度经营计划的同时，专门编制融资计划，报董事会批准后执行。
5.2 公司财务部积极与金融机构合作，促使金融机构升级信用评定等级，增加授信额度，降低融资成本。 5.3 公司在授信额度内合理使用银行借款，包括票据贴现、贸易融资等，由财务部提出融资申请，经总经理审核，董事长批准后方可与合作银行签订借款合同。
5.4 公司对外提供借款、担保，必须由总经理签字确认，经董事长批准后实施。
5.5 在开展融资工作的同时，必须关注融资风险的形成，特别是在 融资综合成本的控制，融资周期的结构安排，融资还款计划安排等方面做好统筹和协调，以防止公司资金链断裂的潜在风险的发生。 6 预算管理
6.1 公司预算管理要遵循事前确立标准，事后分析纠偏；科学预算， 提升预算合理性与可执行性；明确权责，严格执行的原则。 6.2 公司财务部是预算管理的归口部门，负责组织编制、审查、调整、实施、监控、分析预算执行情况。
6.3 公司成立预算工作小组和预算评审小组，统一组织公司的预算编制和评审工作。负责制定、审核公司预算工作方案、预算目标、标准，负责审核公司整体预算并报董事会审批。 6.5 预算编审
（1）每年10 月初，预算工作小组根据公司发展战略、资源配置方案、各项技术经济指标、各种定额、技术标准、上年度预算执行情况、预算期经济形势预测等，制定下一年度《预算编制方案与指引》并下达各矿、各部门组织执行。
（2）每年12 月10 日前，公司预算工作小组完成对各矿、各部门上报的预算草案审核、平衡、修订、汇总工作。
（3）每年12 月15 日前，公司预算工作小组将初审后的公司预算草案报公司预算评审小组。
（4）每年12 月20-25 日，公司预算评审小组将审核、修正、汇 总后的预算报董事会审批，并由预算工作小组根据审批结果与相关意见进行修改完善。
（5）每年12 月底前，公司预算工作小组将年度预算报送董事会，由董事长签发。预算由董事长签字后正式生效，下发执行。 6.6 预算执行与评价
（1）每个季度、月度末或者不定期，各级预算管理部门需针对预算 执行情况进行分析，实时监控所属矿、部门的预算及目标执行情况。 （2）每个季度末，公司财务部组织计划预算分析会议，分析预算执行与问题剖析。 7 运营中的财务管理 7.1 成本管理
7.1.1 成本管理依据全面计划预算，建立健全成本费用考核指标，围 绕成本费用控制的总目标，由财务部牵头，将具体责任目标横向分 解、纵向落实到最小的经营单元，达到每个岗位责、权、利的紧密结 合。成本管理必须遵循的原则： （1） 成本支出须支持企业战略目标；
（2） 公司在遵守国家规定的成本费用开支范围的前提下，实行成本费用与预算、绩效挂钩，并进行归口分级管理审批责任到人，严格费用开支范围、标准和报销审批流程，以保证成本费用支出的有效性。 7.1.2 成本管理方法须通过完善月度费用预算、项目成本预算，科学 应用弹性预算、零基预算等各种方法进行成本控制，并根据全面计划预算确定的重点，由财务部门牵头，组织制定成本管理的具体方案，实现日常费用的有效压缩，提高成本费用支出的有效性。
7.1.3 各级经营管理部门须持续实施成本管理改进，对成本差异分析所总结的重点成本问题，成立成本专题攻关项目小组，以项目的形式组织跨部门的问题攻关团队，并设立项目改进目标及阶段性成果目标、以保证成本管理水平的持续提升。 7.2 固定资产管理
7.2.1 公司须明确固定资产管理职责，责任到人。实施固定资产全生命周期管理。
7.2.2 公司须建立健全固定资产管理体系，包括固定资产管理的制度体系、组织体系、台帐体系。公司制定适合企业自身特点的固定资产管理制度。财务部门为固定资产的综合管理部门，各专业部门为归口管理部门，各使用单位为使用部门，各管理部门指定资产管理员，落实管理职责。对固定资产台帐，随着固定资产的变动随时联动登记，做到账实相符、账账相符。 7.3 无形资产管理
7.3.1 无形资产管理的范围包括企业商号、专利权、非专利技术、生 产许可证、特许经营权、特行企业资质、租赁权、土地使用权、矿产 资源勘探权和采矿权、商标权、著作权、计算机软件、商誉等。 7.3.2 公司须严格关注无形资产的产权界定，跟踪评价无形资产的 使用价值和价值，实施全生命周期管理，加强无形资产的保护和保密。 7.4 客户信用管理
7.4.1 公司信用管理须遵循区别对待、注重实效、严格控制与约束、动态监控与调整、保守秘密的原则。
7.4.2 公司设立客户信用管理岗位，履行客户信用管理职责。对客户信用进行综合评估，建立客户信用档案、分析客户信用风险、评估其资信等级。
7.4.3 财务部负责编制应收账款账龄分析表，报关相关部门与领导，并跟催销售科及时收回应收账款。 7.5 纳税管理
7.5.1 公司纳税管理遵循诚信纳税、筹划在先、风险防范的原则。 7.5.2 纳税评估分为整体纳税评估和专项纳税评估，通过纳税评估规 范企业的纳税管理，规避风险，降低成本。 7.6 决策支持
7.6.1 公司财务部在职责范围内须为决策层提供及时、全面、前瞻性的财务分析支持。
7.6.2 公司财务部每月5日前，报送经财务总监与总经理审核的财务报表及下月利润预测表。
7.6.3 公司财务部必须每月出具财务分析报告，并根据经营需要提交定期和专题分析报告。
7.6.4 在整合财务和业务信息的基础上，对市场销售、产品开采进行投入产出分析，考察产量、成本、价格对收入、利润的影响，测算项目投资回报率，进行资产重组和并购的分析，为企业经营管理提供决策依据。 8 会计管理
8.1 公司财务部，必须建立完善的会计核算程序，配备财务人员，组织会计核算，实行会计监督，及时记录、准确核算各项经济业务，编制财务会计报告，按时向联想集团及外部利益相关者披露企业经营信息，持续改进会计基础工作。
8.2 公司总经理必须保障财务人员依法行使职权和履行职责，负责公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性，在授权范围内负责签批财务支出，保证企业财务支出的合法性、合理性。
8.3 公司必须遵循法律法规和企业承诺，按照相关会计准则，制订财务会计报告管理制度，加强财务会计报告管理，为内部经营决策、外部资本市场、监管机构提供及时准确的财务信息。
8.4 财务会计报告必须根据真实的交易事项以及完整、准确的账簿记 录等资料，按照企业会计准则规定的编制基础、依据、原则和方法编 制，对各会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。 8.5 公司财务部及财务人员对公司的经济活动实施会计监督职能。 9 内部控制
9.1 内部控制，是由企业董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
9.2 公司须建立以风险为导向的内部控制体系，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
9.3 内部控制管理须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则。须关注环境控制、风险评估、合理控制措施、信息沟通、监督检查的因素。
9.4 内部控制应当充分运用信息化技术，利用信息系统，促进与内部控制流程的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
9.5 内部控制须通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 9.6 控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 9.7 财务部作为公司内部控制管理部门，须组织建设与维护公司内部控制体系，根据控制节点建立健全企业内部控制手册与流程，检查、监督、评估本企业内部控制的落实效果。
9.8 公司总经理根据法定职权、企业章程和董事会的授权，为公司内部控制体系日常运行的第一责任人。
9.9 企业财务负责人对企业的内部控制体系建设与维护负有协助与督导责任。
9.10 公司审计部负责监督、检查、审计、评价内部控制工作，并定期向董事会提交年度内部控制评价报告。 10 奖惩 10.1 对严格执行公司财务制度，维护企业利益，为企业价值创造做出突出贡献的个人给予精神和物质奖励。
10.2 对违反公司财务制度，给企业造成经济损失的，责任人须承担经济赔偿；对在企业财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露企业商业秘密的，按情节轻重给予处分，必要时依法追究法律责任。
