项目部成本核算管理办法
项目经理部的成本管理应是全过程的，包括成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。
一、项目成本管理应遵循下列程序：
1、掌握生产要素的市场价格和变动状态。 2、确定项目合同价。
3、编制成本计划，确定成本实施目标。 4、进行成本动态控制，实现成本实施目标。
5、进行项目成本核算和工程价款结算，及时收回工程款。 6、进行项目成本分析。
7、进行项目成本考核，编制成本报告。
8、积累项目成本资料。
二、项目成本核算的依据：
贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，《会计基础工作规范》、《企业会计制度》及公司有关会计制度的规定，采用“借”“贷”记帐法记帐，按权责发生制原则核算项目成本。
三、项目成本核算的目的：
1、不断提高项目部的经营意识，以适应市场竞争，逐步增强项目部的盈利能力。 2、便于各类工程在不同时期横向、纵向对比，为企业管理层提供决策依据。
3、控制项目成本费用开支，提高企业的经济效益和市场效益，增强企业的市场竞争能力。
四、项目成本核算体系：
1、项目经理部作为独立核算的经济实体，设项目责任会计一名。 2、项目核算工作在项目经理领导下进行，其业务归口公司财务部。
3、项目成本核算以项目经理为核心，施工员，材料员，项目造价师、责任会计密切配合。
五、项目成本核算的要求：
1、各项目部应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计资料，应定期对帐簿记录的有关数字与库存实物，往来单位或个人进行相互核对保证帐帐相符，帐实相符。
2、项目部严格遵守形象进度、验工月报、实际支出三同步原则。
3、项目核算的基础资料包括原始凭证，各种帐表及记帐凭证,必须做到数字真实、清晰、逐笔进行登记，如实反映项目成本费用。
4、项目部每年年末对已完工作量奖项盘点,每年年初对新开工程和已开工程的剩余工作量，必须重新进行成本策划。编制成本策划时应严格按照工程的特点、取费类别和中标价，市场价等因素进行综合测算，预测指标要符合工程实际，有可操作性。
5、项目造价师每月根据实际完成的工作量（其中包含经建设单位签字盖章的变更签证的一定比例）报出验工月报后，会计按规定的方法分析计算出预算成本及各项上缴费用。
6、会计将项目发生的各项实际成本支出归集到单位工程的五个成本项目中，如一个单位工程，可直接进工程成本；两个单位工程，能分清对象的，可直接进工程成本；分不清受益对象的按一定比例分配进入成本。凡是当期成本应负担的费用,不论款项是否支付，均应记入当期成本；凡是不属于当期成本应负担的费用，即使款项已经支付，也不记入当期成本。
7、编制月度成本报表。工程成本报表必须真实、准确、完整、及时。必须划清当期成本与下期成本，不同成本核算对象之间的成本，未完施工成本与已完工程成本，在产品成本与产成品成本，承包工程成本与不属于承包工程范围成本的界限。
8、项目部应认真进行每月的经济活动分析,采用将报表的各项实际指标与预算指标比较，实际指标与预测指标比较，同时结合工期要求、数量和质量指标，分析工程施工计划完成情况，影响施工计划完成的诸因素及影响程度，定量分析与定性分析相结合，针对不同的盈亏情况分析原因，找出问题与不足，制定具体措施，从而改进提高。
六、项目成本核算的具体流程：
1、每月由项目造价师根据现场形象进度报出工作量。
2、项目会计根据报出工作量分析预算收入，及时足额上交公司费用。
3、每月由施工员计算大包结算单，经项目经理等相关人员签字认可后据以编制发放。
4、材料员严格实行限额领料制度，完善领发材料的计量手续，把好材料的领用关；将已耗用在工程实体中材料及时报耗及应摊销的材料合理摊销，做到帐帐相符、帐实相符，正确地填写十大材料节超表。
5、每月责任会计与材料员核对材料帐。
6、每月责任会计应认真审核与工程有关的原始凭证，及时与各业务口核对，采用权责发生制的原则,根据现场各业务口提供的原始资料,将已发生未到帐的费用及时预提进入成本。
7、每月责任会计及时将编制的成本报表信息反馈项目经理。
8、项目经理组织召开每月一次项目部各成员参加的经济活动分析会，项目会计根据会议内容及各业务口提供的书面资料写出文字性的成本分析，提出合理化建议和意见，同时制定整改措施;项目部各成员在次月实施过程中针对上月制定的整改措施逐一进行落实。
七、项目部管理人员的成本责任
7.1 项目经理：对项目承包总成本负责。
7.1.1 组织编制项目承包目标成本和降低成本实施计划。 7.1.2 严格遵守形象进度、验工月报、实际支出三同步原则。
7.1.3 按照项目成本核算制度，核算流程，具体落实项目部各岗位，各劳务作业队伍的成本管理责任。
7.1.4 依据月度成本费用盈亏，检查考核项目部管理人员所负的成本责任到位，落实情况，并实施奖罚。
7.1.5 按月组织一次项目经济活动分析，针对各种费用的盈亏情况，分析原因，总结经验，找出差距，制定改进措施。
7.1.6项目经理在月初计划产值报表报出后，由项目经理组织各业务口人员针对本月所要完成施工产值，将本月经济责任指标分解下达到各业务口，并要求各业务口提出针对性强、可操作性强的降低成本具体措施并监督落实。
7.1.7项目经理在月度成本报表报出后，由项目经理组织各业务口人员进行项目部月度成本分析，检查成本计划执行情况，分析各成本要素对目标成本的影响，并提出改进措施，在今后的工作中加以运用，改进生产经营管理，提高项目管理水平。
7.1.8 负责和落实催收工程欠款，减少项目利息支出，保证项目盈利。 7.2 项目主施工员：对项目人工、机械成本负责。
7.2.1 编制项目生产作业计划，优化配置劳动力、机械设备和周转材料，努力减少人工窝工、机械闲置造成的成本浪费。
7.2.2 严格劳务合同管理审核、结算工作，控制项目计划外用工、非生产用工和计时工，降低人工费支出。
7.2.3 按月及时提供人工费、机械费实际成本和节超原因分析资料。 7.2.4 加强文明施工管理和安全生产管理，对用于文明施工，安全防护的投入按规定推销，并对影响成本状况做出分析。
7.2.5及时组织办理施工项目的事实签证资料，并及时提交给项目造价师及经营部门。 7.2.6加强过程控制，及时发现、预防和解决施工生产中的各种问题。 7.2.7 负责市场人工单价和人工费信息数据库的建立。 7.3 项目造价师对项目验工月报的真实性负责。
7.3.1 编制项目成本预算，并配合项目经理预测项目成本，编制成本控制目标计划。 7.3.2 及时办理验工月报计量确认和经济技术变更、签证、索赔手续。 7.3.3 负责分包工程量的结算审核，及时提供有关结算资料。 7.3.4 配合项目经理按月对项目成本节超情况进行分析。正确确定工程收入，做好单价分析和单位工程施工图预算的工料分析
7.3.5负责做好原始记录，按照单位工程建立健全各种统计台帐，严格执行相关统计规定，及时准确提供生产统计资料，并对所提供的数据负责。及时核对预算工程量和增减变更工程量台账，做到当月内部统计报量与实际完成工作量一致。
7.3.6根据施工图纸，结合图纸不可预见的工程项目和施工方案、技术措施，会同材料员、施工员等人员，根据分工原则编制内控预算即施工预算，以满足项目承包责任制的核算需要。
7.3.7每月20日向项目会计及公司提供当月生产产值月报和下月生产计划。
7.3.8对报告期内分项工程，未完成预算定额规定工序内容的项目，由各业务口盘点计算未完工作量，并提供项目会计作为确定未完施工的依据。
7.3.9根据当月完成形象进度，依据内控预算即施工预算以及已完工程实物量台账，要求于每月25日前完成对任务单的验收工程量的审核和结算工作。
7.3.10 负责工程预算、结算和工程造价信息数据库的建立。 7.4 项目工程师：对质量责任成本负责。
7.4.1 编制施工技术组织措施计划，优化施工方案，应用先进技术，降低工程成本。 7.4.2 编制质量保证措施，检查指导劳务人员严格执行操作规程，以质量优保成本低。7.4.3 对质量返工、质量事故所增加的成本支出进行分析。 7.5目材料员：对项目材料成本负责。 7.5.1严格材料收发领用、限额领料制度。
7.5.2 根据施工员提供的资料，按月编制各类材料的需用量计划和实耗报表。
7.5.3加强材料管理，执行材料消耗定额，减少损耗，减少搬运，严防短缺。建立健全材料的验收、领退、盘点制度，做到来料有验收，发料有手续，耗料有定额，定期有盘点。 7.5.4 建立健全单位工程主要材料消耗台帐，限额发料，加强材料核算，计算和提供单位工程材料消耗数据。
7.5.5加强周转材料的管理核算，实行统一管理，统一核算。
7.5.6对甲方供料按规定及时办理验收入库手续，登记台帐，并配合核算员、项目会计及时结算。
7.5.7归口负责材料费成本降低计划的完成，控制材料采购费用的开支，分析定额执行情况，制定降低材料消耗的主要措施。
7.5.8及时登记材料收发存领用台账，根据当月已完工程量，计算应耗用材料数量，与各作业队伍已领实耗量进行节超对比。按规定于当月25日前完成材料耗用结算工作，编制材料收发存月报表，并据此编制材料节超分析表。
7.5.9 负责各类材料价格和实际消耗等信息数据库的建立。 7.6安全员对成本核算的职责：
7.6.1贯彻执行国家有关安全生产法规规章，负责工程项目安全生产管理工作。组织制定实施保证工程安全生产的措施，做好现场安全生产、文明施工的过程检查和整改记录。 7.6.2加强施工现场作业队伍的班前教育、安全事故预防的工作，负责安全生产、文明施工管理成本的业务核算。
7.6.3加强施工过程安全生产管理工作，落实安全事故原因分析、整改以及责任追究制度。
7.6.4根据现场安全生产、文明施工管理过程的检查、整改记录，要求每月23日前完成对任务单的验收工作。
7.7 项目会计：认真审核相关业务口提供的核算资料，对项目成本的真实性负责。 7.7.1制定本项目的成本核算实施细则。
7.7.2组织成本核算，指导各业务口的成本核算。 7.7.3按规定要求编制上报季度成本报表，如实反映经营成果。季度成本报表包括：《资产负债表》、《利润表》、《工程成本表》、《间接费用表》、《管理费用表》以及《内部补充报表》季度成本报表应当向公司报送纸质报表和电子版。
7.7.4配合项目经理进行成本预测、控制，协助项目经理开展成本分析。
7.7.5 协助项目经理催收工程进度款，抓好项目资金管理。 7.7.6 负责会计核算信息数据库的建立。
