构建和谐国税之我见
构建和谐社会，国税部门究竟承担着什么样的角色，构建何种类型的和谐国税？笔者认为，要构建起促进税收与经济协调发展的责任型国税，营造出公平的税收执法环境的法治型国税，优化税收服务环境的服务型国税，和谐的上下关系和工作环境的内部融洽型的国税，这是国税部门发展的目标，也是构建和谐国税的基本途径和办法。
一、强化征管 做到税收与经济的协调发展 发展是党执政兴国的第一要务，也是构建和谐社会的基础。税收是发展的原动力。国税部门要坚持聚财为国、执法为民的宗旨，牢固树立从经济到税收的观念，坚持依法治税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则，切实加强税收管理，发挥税收筹集财政收入的基本职能，保持税收收入的健康稳定增长，充分体现出经济发展的成果，使收入规模、速度、结构与经济发展相适应，支持经济结构调整和产业升级，提高“两个”比重，为构建和谐社会提供强大的财力保障。 ——强管理，实施全程监控税源变动。要认真落实税收管理员和分类管理制度，将管事与管户的有机结合，发挥其“信息采集员、纳税辅导员、纳税评估员、税收监控员”职能。调整征、管、查人员配备，充实税收管理力量，使税收管理员占一线征管人员较大的比重；积极探索不同规模纳税人的管理办法，实施分类管理；要建立科学的岗责体系，对税收管理过程进行细化分类，实行定岗、定责、定量、定级、定酬，建立对各岗位工作的评价标准和评价办法等体系，科学设置考核指标，加强对税收管理员的考核与监督；要优化税收管理业务流程，及时了解辖区内税源变化情况，实行零距离联系税源，把握纳税人生产经营变动情况，了解掌握纳税人纳税义务履行情况，全面深入地分析、监控纳税人的生产经营、基础税源和纳税情况。对重点税源企业，利用“金税工程”、“一户式”管理手段，强化对物流、资金流的监控分析，综合评价企业的生产经营能力和纳税能力；对中小企业建立监控指标体系，对纳税人申报的真实性和准确性进行综合评定；对个体纳税户，在管理上突出抓好集贸批发市场、专业市场和个体经营大户的管理，并将临界起征点的业户作为重点监控对象。 ——抓评估，有效规范纳税行为。重点抓好纳税评估制度建设，健全指标体系和评估模型，通过目标化管理、专业化运行、差异化处理，发挥评估效能，提高准确率，增强针对性。近年来，莱西国税局不断探索纳税评估工作，依托质量考评体系，坚持CTAIS和征管质量考核并行，细化指标，讲究方法，逐步构建起花生行业、废旧物资、矿产品等行业纳税评估模板，加强了日常监控，强化事中管理。例如,在花生行业纳税评估中,主要实施了“三三四”工作法。就是对纳税人设置三条预警线，根据预警的差异实施不同的监控手段，同时确定了四个监控重点，切实抓好收购发票的事中管理环节，堵塞税收管理漏洞。对异常（零负）申报企业，按月要求税收管理员进行实地调查，核实产品入库单、仓库保管账，现金日记帐等凭证等情况；对税负率低于2%的企业，按季安排专人进行实地评估，使用农产品收购发票企业的税负率不断提高。 ——严措施，支持和推进经济发展。既要保证税收收入数量的完成，又要保证税收收入质量的达标，构建和谐的收入体系。要大力宣传和正确引导企业投资方向和生产经营，推进企业战略性结构调整，努力提高企业的产品竞争力。送政策上门，大力宣传国家的税收法规及产业政策，使企业该享受的税收及产业优惠政策不折不扣的享受，企业免、抵、退的税款及时足额到位。充分发挥财税机关职能作用，大力引导民间资本投向第三产业，利用财政政策和资金，加大招商引资力度，吸引、聚合各种社会资金，投资现代服务业；制定相关政策，支持制造业的快速发展，并通过第二产业的发展提升带动和促进第三产业的大发展。
二、依法治税，营造公平的税收执法环境 依法治税是税收工作的灵魂，是检验税收工作成败的基本标尺，也是新时期做好税收工作的核心和重心。要把依法执政、依法治税贯穿税收工作的始终，认真贯彻《税收征管法》、《行政许可法》等各项涉税法律法规，努力实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，为和谐社会营造一个公平的税收执法环境。 ——提高国税人员的执法能力。大力加强干部职工的教育培训，进一步完善教育培训方式方法，使培训形式系统化，内容多样化，制定严密的法制教育培训方案和规划，确保教育培训的针对性和有效性。运用多种形式组织学习，采取“请进来，走出去”的办法，开展分层次、分专题的法制知识讲座，提高干部法律素质，确保全体国税人员严格依法行政，避免纷争，为建立和谐税收关系创造优良的前提条件。 ——进一步规范执法行为。认真落实行政许可法，定期开展税收执法检查和执法监察;继续强化税收执法责任制，严格执法过错责任追究，对一般违规行为给予相应的行政处理，对严重违纪违法行为依法给予行政处分,涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任;完善和落实检查计划审批制度，合并检查内容和项目，杜绝多头检查和不必要的重复检查，杜绝执法随意性。同时严格落实重大案件查办责任制、重大案件报告和督办制度，严禁瞒案不报现象的发生;认真执行各项税收优惠政策。继续落实促进下岗失业人员再就业、出口退税、民政福利企业、资源综合利用、废旧物资经营、农副产品加工等税收优惠政策。通过以上措施努力为纳税人提供公平竞争的纳税环境。 ——整顿和规范税收秩序。大力查处虚开和接受虚开增值税专用发票等偷逃税案件，增强对涉税犯罪案件的打击力度;大力加强对“四小票”的管理;坚持以查促管，强化税收征管，杜绝税收管理漏洞,进一步整顿和规范税收秩序，严厉打击涉税违法犯罪活动，重点打击骗取出口退税、虚开和制售增值税专用发票以及偷税等违法犯罪行为，维护税法的严肃性。加强与公安、地税等部门的联系，建立联动机制，形成对涉税违法行为的打击合力，完善“两权”监督和社会监督机制，不断提高税收法制水平。
三、优质服务，营造高效的纳税服务环境 和谐社会有赖政府的服务，国税机关既是政府的重要职能部门，又是行政执法部门，这就决定了既要为政府收好税，又要为纳税人提供满意的纳税服务。具体说就是要向纳税人提供便利、快捷、高效、经济的纳税服务。 ——规范纳税服务标准，提高纳税服务层次。征管法及其实施细则赋予了纳税服务新的内涵，也对税务机关依法保护纳税人的合法权益提出了更高的要求。因此，要在严格执法的前提下，拓展对纳税人服务的范围和空间，建立健全文明、规范的执法服务标准和服务体系，努力打造纳税服务新平台。要进一步严格服务的标准化考评，检验征纳质量。在内部，要细化职责，量化目标，优化能力，为纳税人提供程序化、规范化、高效化服务；在外部，要严格评价标准，依托载体，拓展方式，为纳税人提供个性化、礼仪化、社会化服务，保证“优质、高效、周到、快捷”的服务水准，全面推进纳税服务向深层次发展。 ——创新服务手段和方式，满足纳税人个性化服务需求。进一步优化电话申报、网上申报及银行网点申报等多元化的申报纳税方式。积极深化“一窗式”、“一户式”管理，实行服务前移，让“窗口”成为便利纳税人办理纳税事项的满意场所。努力提高税收信息化管理水平，完善12366服务系统，实现信息共享、实时传输，为纳税人提供及时、准确的政策业务咨询，精心打造纳税服务的电子平台，提升纳税服务体系的科技含量，为纳税人提供规范、便捷、全面的纳税服务。要注重程序化运转，提高征纳效率。要讲程序、重流程、抓规范，进一步加强征、管、查各岗位衔接，建立内部协调机制，要按程序运转、按制度管理、按岗责落实，对符合规定的涉税事项要以最快的速度、最优的质量、最短的时间办结，提高工作效率； ——维权尽责，建立诚信征纳关系。严格按照《征管法》及实施细则的有关规定，明确征税人和纳税人的权利义务，正确履行征税人职责，切实维护纳税人权益，进一步提高执法的透明度和公信力，保证政策效应的最大化。要把执法与服务有机的融合，准确的做到执法中体现服务，服务中融入执法，执法要讲程序，服务要讲感情。国税干部要学好用好税收政策，积极为纳税人提供信息服务和政策服务，降低纳税风险，力求做到认识和理解税收政策高度统
一、执行税收政策不打折扣、纠正查处违反税法的行为不留余地，把税收关系中的不和谐因素降到最低限度。要积极引导纳税人的纳税遵从度，坚持开展纳税宣传辅导制度，及时将税收宣传资料送到纳税人手中，消除征纳双方对政策理解的偏差。纳税人自觉守法，减少偷逃骗税，减少征纳双方之间的诸多矛盾。要不断拓展宣传渠道和宣传内容，加大各类诚信纳税典型单位或个人的宣传力度，展示他们诚信奉献、遵纪守法的崇高风尚，增强社会税收法制观念和依法诚信纳税的意识。
四、以人为本 营造和谐的内部关系和工作环境 构建和谐国税，不仅在外部要构建包括征纳关系在内的和谐公共关系，还应在内部加强系统建设和机关建设，营造和谐的上下关系和工作环境。 ——注重领导干部领导素质提高，这是营造和谐内部关系的关键。构建和谐国税，国税内部和谐是关键，内部和谐的关键是领导干部的领导素质，就是要善政、善治，体现人性化管理。善政民爱、善政民畏、善政民聚。如何提高领导干部的领导素质，主要应有以下几个方面：其努力的方向有以下几个：一是以德能服众。德能就是领导者自身的品德和能力。作为一名领导干部，要有效地说服、指导、影响部属，主要靠两条，一条是党和人民赋予的权力，另一条是自己的品德和能力。领导干部必须具备这两条，特别是要有高尚的道德风貌、良好的思想品格和较高的群众威望。威望来自领导者的德、识、才、学诸方面的良好素质，它是一种实际的权力和无形的力量。领导干部一定要不断地加强修养，努力实践，刻苦学习，抓紧提高自身各方面的修养，做本职工作的行家里手。以其昏昏，使人昭昭是不行的。二是以制度制众。要善于根据自身的工作特点和单位的工作实际，制定出与党纪国法相配套的规章制度，并付诸实施。要带头遵守党纪、国法和本单位的各项规章制度，不搞特殊化，作到有法必依，违法必究，执祛必严，真正做到“在法律面前人人平等”。三是以诚信待众。诚就是真实的心意，信就是信用。诚是信的基础，信是诚的必然，二者相互对应。以诚信待人，就是要诚恳待人，以理服人，真心实意地与人合作共事，使人心悦诚服。你诚恳待人，人家就信任你，拥护你，跟你走。四是以典范引众。典范就是可以作为学习、仿效标准的人和事物。不论哪个地方、哪个单位、哪个部门，也不论什么时候，都存在 着先进与落后的差别。作为一名领导干部，一定要善于抓住那些代表前进方向、具有感人事迹的先进典型，进行广泛宣传，号召大家学先进，赶先进，超先进，以达到驾驭干部和推动工作的目的。作为一名领导干部来讲，仅仅能够发现、培养、总结、推广、运用典型是不够的，还必须处处起先锋模范作用，成为部属的楷模，以此来激励干部，感召干部，引导干部，驾驭干部。 ——注重以国税文化凝聚人心，这是营造和谐内部关系的保证。要善于从本单位、本部门实际出发，提出干部所关注的、热心追求的目标、理论或行为规范，形成文化理念，以此产生感召力、吸引力和约束力，使干部自觉不自觉地聚集在这种精神旗帜之下，并为之努力奋斗。着力抓好文化建设载体，对内搞好理念贯彻,对外扩大社会影响，开展丰富多彩、健康向上的文体活动，逐步形成叫得响的文化理念，创造出富有底蕴的文化品牌，使文化“软管理”与制度“硬管理”互相促进，有机结合。要将文化建设的工作职责纳入岗责体系，明确目标任务，突出领导率先垂范，建立文化建设骨干队伍，完善文化建设推进机制。要运用表扬与批评两种手段，抓好舆论引导，发挥文化监督的作用，使文化建设成为促进各项工作落实、提高税收管理层次、陶冶干部道德情操、增强队伍凝聚力，构建和谐内部关系和工作环境的有力抓手，切实将税收文化融入到日常工作中去。 ——注重人力资源的挖掘和使用，这是营造和谐内部关系的基础。作为国税干部，只有不断地提高政治素质、业务素质、文化素质、科技素质、法律素质，才能适应税收事业发展的需要，才能在税收工作中体现自身的价值。以人为本，构建和谐国税，就是要用干部所长。“为政之道、要在得人”。我们要树立科学的人才观，秉承“人才是第一资源”的观念，积极倡导人人都能成才的理念，坚持德才兼备原则，把品德、知识、能力和业绩作为衡量人才的主要标准。要为干部成才提供更多的空间和机会，对那些为国税事业做出了贡献的人都应当给予肯定，对其中的优秀者要予以重用。要尊重干部的社会价值和个体价值，尊重干部的独立人格和能力差异。把品德、知识、能力和业绩作为衡量人才的标准，为干部的全面发展创造良好的政策环境，通过建立和完善科学的用人机制，最大限度地做到人尽其才、才尽其用。为此，要大力深化干部人事和劳动分配等内部制度的改革，营造干事创业的良好环境，进一步激发全员的创造性，增强全系统的向心力、凝聚力和战斗力。同时，要关心干部职工的文化生活、家庭生活和身体健康，确保干部职工以饱满的精神状态投入到税收工作之中。每个国税干部都要立足对国家、对社会作出奉献来实现自己的需求，而不是不顾奉献强调个人需求，不顾法律规定、制度限制、纪律约束，一味强调个人需求。同时，要大力加强干部教育培训，培养一批专业技术应用人才、一批复合型业务人才，建设高素质的干部队伍，为推动和谐国税的深入发展提供人力保障。
