1、居民纳税义务人：有住所或者居住满1公历年。（临时离境单次不超30天累计不超90天）。否则即为非居民纳税人，仅就其来源于中国境内的所得纳个税。
2、工资薪金中不予征税的项目
1、独生子女补贴
2、执行公务员工资制度未纳入基本工资的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。
3、托儿补助费。
4、差旅费津贴、误餐补助。
3、出租车公司所有的车承包给个人运营，按照工资薪金。个人所有的出租车挂靠在出租车公司运营的按照个体工商户的生产、经营所得。
4、个人因从事彩票代销业务而获得的收益，按照个体工商户的生产、经营所得纳个税。
5、个人独资企业、合伙企业支付与生产无关的买车买房，按照个体工商户的生产、经营所得纳税。有限责任公司、股份有限公司的按照“利息、股息、红利所得”纳个税。
6、对企事业单位承包承租经营，承包、承租人取得固定所得（类比工资）、与该企业生产经营成果无关（没有所有权）。按照“工资、薪金所得”计征个税。
7、只有拍卖“自己的”“文字作品手稿原件或复印件”才属于“特许权使用费所得”（可以减800或20%），除此外均按照“财产转让所得”计征个税。
8、“财产转让所得”减除财产原值和合理费用。“利息、股息、红利所得”“偶然所得，其他所得”全额计征，无任何扣减项。
9、稿酬所得（连载合计算一次，出版再版算一次。14%）； 劳务报酬所得（连续的按月算一次）； 特许权使用费； 财产租赁（月1次）。
以上所得每次不超4000元减除费用为800元。4000以上减除20%。
10、外籍人员、外籍专家、华侨和中国香港、澳门、台湾同胞使用4800减除费用。
11、个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，应纳税所得额的30%（注意是减除费用后的数额）
12、红十字、农村义务教育、公益性青少年活动场所。定向捐赠，全额扣除。
13、非关联的科研经费的捐赠，新产品、新工艺、新技术经费。适用下月、下次。但当年！
14、全年一次性奖金。先分开或合并除以12个月，再找税率，最后算税额。
14、解除劳动合同经济补偿（3倍）、内部退养、提前退休
的计算中只有内部退养需要确定完适用税率后再回头计算应纳税额，且不乘以月数。
15、双工资，由雇佣方减除费用（3500或4800）后计算代扣个税，派遣方直接计算个税。个人申报时，合并计算申报。
16、企业年金单位缴付部分暂不缴纳个税，个人缴付部分不超过工资计税基数（300%）的4%的暂不缴纳个税。退休以后，按月或季领取，按“工资薪金所得”计算缴纳个税。年金受益不缴税。
17、个体工商户在生产经营活动中家庭生活费独立核算不清的，可以扣40%，个人独资企业，合伙企业难以划分的，不得扣除。
18、个体工商户捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以扣除。
1、个人转让上市公司股票的差价所得暂免征收个人所得税。但转让限售股则征税（且优先）。
2、沪港通。个人持有H股获得股息红利，由H股公司代扣20%。个人持有非H股获得股息红利由中国结算代扣20%。香港人持有A股获得股息红利由中国结算代扣10%。
3、企业员工股票期权；不公开交易股票行权或行权前转让，作为工资薪金计征个税，授予时不征。行权后的分红或转让按照股息红利计征个税。公开交易期权，授予时按照工资薪金所得计征个税，之后一律按照转让财产所得计征个税，且行权时不征税。（12个月）。
4、财产租赁费用计算时要注意修缮费用。800.去掉税费和修缮费用后再看是否大于4000。
5、财产转让中，不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算原值的，按照转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。文物部门认定的海外回流文物，按2%。
6、量化资产的征税问题：取得不征税；持有获得的收益按照“利息、股息、红利”所得计征个人所得税；转让按照“财产转让所得”计征个人所得税。
7、偶然所得中个人取的单张有奖发票奖金不超过800元（含）的，暂免征收个人所得税。超过的全额。
8、免征个人所得税。
省级人民政府、国务院部委和解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科、教、文、卫、体、环等方面的奖金。
国债和国家发行的金融债券利息。按照国家统一规定发放的补贴、津贴。 福利费、抚恤金、救济金。保险赔款、军人转业费、复员费。
按照省规定比例缴付的三险一金，不征个税。提取时也免征个税。
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的各种贴费，每年亲人间两次路费。
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。 保险营销员、证券经纪人的展业成本按照佣金的40%扣除。
9、减征个人所得税
残疾。孤老人员和烈属所得
因严重自然灾害造成的重大损失的 其他经国务院财政部门批准减税的。
10、纳税人从国外取得收入的，分国、分项、分国加总的方法计算。
11、须自行申报的（年度终了3个月）：12万；境内两处或以上；境外有所得；没有扣缴义务人。
12、不包含在12万之中的是免税所得；按规定缴纳的五险一金。
13、律师兼职不减除，全职35%，个人再聘按劳务。
14、个人对外转移（15万元以上）以上的，提供完税证明（来自收入来源地或财产所在地税务局）
