中铁十四局集团有限公司文件
公司成本„2015‟12号
关于印发《中铁十四局集团有限公司 工程项目经济活动分析实施细则》的通知
集团各单位：
为进一步加强集团公司经济活动分析的开展，提升集团公司工程项目责任成本管理水平，依据集团公司有关规定，结合集团公司实际，制定《中铁十四局集团有限公司工程项目经济活动分析实施细则》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
中铁十四局集团有限公司
2015年1月5日
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摊费用、应计提未计提费用、征地拆迁费用等），应由各分管部门单独统计汇总。
第五条 及时性原则。为能及时反馈经营活动的效果及存在问题，各项目部经济活动分析必须一月开展一次，每季度至少召开一次经济活动分析会。
第六条 谨慎性原则。各单位在经济活动分析时预期收入，必须多方收集证据和支持性资料，按保守性估计；预计成本，应进行全面梳理，做到确无遗漏。特殊情况下，可作保守与乐观两个数据分析，并列明理由。
第七条 一致性原则。经济活动分析的数据，必须保证前后连贯，数据统计口径一致，按照权责发生制统计分析，收入与成本分析的截止时间和空间必须一致，收入与成本的分析内容要一致，计入成本的材料实际消耗数量、库存数量要与对下计价工程量的口径一致。
第八条 关联性原则。经济活动分析是一项综合业务，需要多个部门相互协作、配合沟通，部门间数据要相互印证，相互匹配，做到不重不漏。
第九条 责任明确的原则。项目经理为组织经济活动分析会的第一责任人，由项目经理指定相关人员或部门作为牵头人，定期组织开展经济活动分析会，经济活动分析资料按照“负责什么提供什么”的原则由各配合部门及责任人提供。
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动分析开展工作，组织编制工作实施细则；
2.负责审核、分析、通报公司所属各单位提供的经济活动分析资料、数据，并汇总项目经济活动分析报告；
3.向上级报送本单位项目经济活动管理状况及相关报表。 公司成本管理部门是汇总项目经济活动分析工作的主管部门。
(二)项目经理部职责
1.项目经理是本级经济活动分析工作的第一责任人，负责主持成立本级经济活动分析领导小组，指定本单位牵头负责人，根据自己单位实际情况明确分工、责任人；定期、不定期组织召开经济活动分析会议，研究布臵整改方案。
2.分管副职领导作为经济活动分析牵头人，负责配合项目经理组织召开经济活动分析会议，牵头制订本级经济活动分析实施方案，落实各类台账等基础经济资料负责人，协调、督促各部室相互配合，组织部门资料会审。
3.计划合同部是本级经济活动分析的牵头部门，负责建立各类基础管理台账并与关联部门定期核对，负责提供本单位收入（包含变更索赔收入、业主调差、合同外奖金、保险索赔收入等），对下计价成本（劳务、机械设备计价、临时设施计价），合同管理及变更索赔情况，劳务费节超分析，负责汇总审核各部门提交的经济活动分析资料并编写经济活动分析报告，负责按公司要求上报相关经济活动分析成果。
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第十三条 公司实行季度汇总分析制度，数据截止时间为季度末当月25日，公司配合部门和项目部提供资料截止时间为次季度首月10日前，次季度首月20日前由成本管理部组织汇总项目经济活动分析数据，并按上级要求报送相关资料。
第十四条 原则上，要求新中标项目在进场后3个月内完成本级制度体系建设，明确责任人、核算方式与工作流程，完成各类基础控制台账的设臵与登记，开展首次经济活动分析并上报公司；项目完工后，由收尾人员分析上报，直至公司财务并账纳入统一管理；公司并账统一管理项目由公司本级财务部门（或收尾办公室）负责提供报表数字，原项目责任人提供收入、成本动态变动情况，直至项目债权债务确认完毕。
第十五条 分析流程
（一）项目分析流程
项目成立→建章立制→明确责任人分工→建立基础控制台账→月末各部门与外部经济单位对账→办理计价与结算→财务进行成本归集入账→各分管部门与财务核对账面成本→清理确认账外收入与成本→各分管部门提交相关资料至计划合同部→计划合同部审核数据的准确性→计划合同部汇总分析→计划合同部撰写经济活动分析报告→项目分管领导审核→项目主管领导审阅→召开经济活动分析会→制订措施形成决议执行→存档并上报公司。
（二）公司分析流程
建章立制→明确责任人分工→建立基础控制台账→各分管部
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别列示。资金收入按照资金来源分为业主拨款数、公司垫资、其它货币资金收入等内容分别列示。业主拨款数应按照业主支付的预付款、计量款和其它代付款分别列示。
（五）介绍项目上交货币资金情况，主要介绍应上交货币资金和实际上交货币资金情况。
（六）介绍债权债务情况，债权债务应以账面数为基础，加减账外收入或成本计算出实际的债权债务情况。
（七）合同管理情况，简要叙述本项目各项经济合同的审批、签订、合同交底情况，重点对合同进行风险分析和履约情况说明，变更索赔情况也要进行说明。
（八）对各项成本数据的节超分析，包括但不限于对施工方案优化情况的分析说明，对工程数量、劳务成本、材料成本、机械成本、间接费、电费等主要成本项目的节超分析。
（九）通过分析总结出截止经济活动分析当期项目盈亏的具体原因，找出项目管理中存在的问题，提出相应的整改措施，以及下一步工作的重点。
（十）对上期存在问题的整改情况介绍，排查落实问题整改情况和取得的效果。
第六章 其他
第十七条
为进一步促进经济活动分析的深入推进，集团公
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附件1 工程项目经济活动分析报告模板
第一部分：工程概况——简要介绍项目工程概况，至少应包括本项目的主要工程和重难点工程、本项目的合同金额、合同工期、截止到本次经济活动日完成投资情况，公司对本项目的责任预算编制情况。
第二部分：工程主要形象进度——介绍截止到本次经济活动分析日工程主要形象进度，要用具体数据叙述，如钻孔桩完成多少延米、墩台基础完成多少座，路基土石方完成多少方，隧道开挖完成多少延长米，二衬完成多少延长米等。
第三部分：完成投资、成本费用和盈亏情况
(一)完成投资情况：截止到经济活动分析日完成投资情况，也就是我们常说的工程收入情况，数据精确到万元，应分别用数据显示以下内容：开累完成投资情况，业主已计量和已完成未计量情况。
（二）项目成本费用支出情况：主要介绍工程成本费用发生情况，应按照财务部门成本费用的归集项目分别说明，主要包括以下内容：
1．劳务队伍和外租机械计价成本：截止到经济活动分析日已发生的劳务队计价成本，应分已验工计价并入财务账成本和已完工未计价成本两部分内容。应注意计划部门和财务部门的数据是
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5．工程税金：按照完成投资和既定的税率计算即可，但也有个别项目财务上是按照业主拨款缴税的，这样的项目在进行经济活动分析时工程税金就要按照完成的产值额进行调整。
6．管理费用：项目部累计已发生的管理费用，由财务部门提供。
7．财务费用：财务部门负责提供，主要是由于资金借贷产生的收支差额以及银行存款利息收支和手续费用。
8．营业外收支净额：由财务部门根据实际情况负责提供。
（三）工程盈亏情况：按照以上
（一）
（二）数据计算出项目实际盈亏情况，亏损项目还应进行亏损原因分析。
第四部分：资金收支情况——详细统计列示项目部资金收支情况，应按照项目实际资金收入和支出情况分项列示，由项目财务部门提供。
第五部分：债权债务情况—详细统计列示项目债权债务情况，应按照债权和债务分项列示，债务情况要列出外欠材料款和工程款，由项目财务部门提供。
第六部分：合同管理情况——计算因劳务单价、零星签证管理带来的结余或超支。同时简要介绍一下项目对下和对业主的合同管理情况及履约情况，主要由计划部门提供。
第七部分：工程数量管理情况——计算因工程量管理带来的结余或超支，由项目技术部门提供，计划部门进行核对。
第八部分：物资管理情况——新开工项目，首次进行经济活
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临工程管理措施及盈亏情况，由计划部门提供。
第十三部分：变更索赔情况介绍——详细说明本项目已发生的变更索赔项目及上报、批复、预计批复金额及取得的经济效益，同时简要介绍后期变更索赔的方向，由计划部门提供。
第十四部分：存在问题及下一步工作重点——小结通过本次经济活动分析发现的问题以及下一步整改措施或办法，通过整改想要达到的效果或目的。
第十五部分：对上期存在问题的整改情况介绍——排查落实问题整改情况和取得的效果
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2．附表2劳务队及机械租赁计价结算统计表
填写该表的目的：是为了明确各劳务队和设备出租单位的计价及结算额以及计价状态。
队伍名称：填写项目部编制的各劳务队和机械出租单位名称，附劳务队长和机械出租单位负责人的姓名。如：桥面系施工一队（张三）。
承包项目内容：填写各劳务队承包的主要施工内容。 开累完成已计价：填写计划部已对劳务队进行的计价额，此项数据由项目计划部门填写。
开累完工未计价：填写本劳务队已实际完成但项目还未对其进行计价的金额，此项数据由项目计划部门填写。
财务已入账：填写财务部已入账劳务队计价金额，此项数据由项目财务部提供。
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4．附表4其它直接费开支情况
项目其它直接费开支情况表用来统计项目部其它直接费发生额，按照账面进行填写。
按照账面列示的科目内容分类填入到对应的行次，如表中所列示的内容和行次不够，可以根据需要自行添加内容和行次。本次调整主要填写分析期内已发生财务还未入账的计算费用。
5．附表5项目经费、财务费用统计表
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6．附表6资金收支表
“资金收支表”用来列示项目部开累资金收支情况。表的左半部分填写项目部“资金收入情况”，包括项目部运行期间收到的所有资金，按照资金来源分项填列。
“甲方拨款”不但包括甲方拨付的资金，甲方供应的材料或代付的材料款也包含在内，按照拨款性质分行填列，比如收到的“动员预付款”、“计量款”和“材料预付款”要分行填列。
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“应收工程款”包括账面“应收工程款期末余额”、“应收质保金”、“其它应收账款”，还包括“已完工甲方未计价形成的应收工程款”。
“预收账款”填写甲方支付的预付款，包括“预付款和材料预付款”等甲方预付的款项。如果账面“预收账款”无余额可以不填或填写零。
“其它应收款”包含“其它应收款”科目所属的所有明细科目内容，按照款项的不同内容分行填列。如表中所列示的内容和行
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附表8-1“劳务队及机械租赁验工拨款统计表”。填写劳务队和机械租赁验工计价、拨款和欠款情况，按照劳务队和机械租赁单位分别填写。
“计划部计价金额”中的“已计价”列填写计划部已经形成书面验工计价且财务已经记账的验工计价数，“已完工未计价”列填写劳务队或机械已经完成的工程量但还未形成正式验工计价，计划部根据其未验工的工程量暂估的计价数，以上两项合计是劳务队或租赁的机械应得的计价金额。“财务拨款数”列填写财务已经支付给相应的劳务队或机械租赁单位的款项，包括已经支付的货币资金和其它代付的款项。“欠工程款”列是使用“验工计价合计数”－“财务拨款数”计算所得的，显示的是欠（超）劳务队或机械租赁单位的款项。“备注”栏填写相应的单位是否结算，或
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开累完成工程数量：填写截止填表日期止完成的相应实物工程量。
责任预算单价：填写公司责任预算小组定制的责任预算单价。 实际承包单价：填写与劳务队签订的劳务承包合同的劳务承包单价。
价差：填写责任预算单价与实际承包单价的差。 节超：填写价差乘以开累完成工程数量的积。 10．附表10工程量节超分析表
此表统计项目工程量节超带来的成本节超。按照清单细目分别填列工程量节超数量，乘相应工程细目的分包单价计算出节超的金额。
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附表11-1劳务队主要材料应耗、实耗对照表
此表填制的目的就是核算每个劳务队主要材料成本控制情况。
已发施工队材料：根据材料动态台帐填写已发主要材料数量；
计划应消耗量：有施技部根据劳务队承担的任务计算出主要材料的应耗量，若合同中有约定损耗时，要加入；
实际消耗量：根据供货数量和现场实际盘点计算出劳务队实际消耗数量；
材料预算价格：实行计划价的按照计划价单价填写，没有实行计划价的按照购入价填写；
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应耗量：依据生产的砼数量及理论配合比计算出的砂、石、水泥、外加剂等各类砼用材料数量的汇总；
实际消耗量：填制依据现场盘点库存和累计已进场材料计算出的砼用材料的实际消耗数量；
三-六项：通过第
二、三项应耗量与实耗量的对比计算各类原材料的节超数量，计算超耗率，并依据材料预算单价计算出材料节超金额，并对节超原因进行分析。
12．附表12主要材料价差分析表
通过价差分析，能够及时掌握原材料价格的变动对项目评估利润指标及项目整体盈亏情况的影响，为经济活动分析提供有效的数据支持。
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设备名称、规格型号：依据现场自有设备情况填写； 预算成本：（1）台班单价：按照企业内部定额计算出的台班预算单价；（2）台班数量：本台（辆）机械设备实际运行的台班数量，数据来自统计的台班运行记录；
实际成本：（1）租赁单价：项目部与机械出租单位签订的机械租赁单价（2）租赁时间：为本台机械累计租赁时间；（3）开累验工额：指本台机械设备自进场以来应计价的所有租赁费用；（4）油料消耗数量：为本台机械累计消耗的油料；（5）油料单价：为油料的预算单价。
⑵附表13-2自有设备单机单车核算表
设备名称、规格型号：依据现场自有设备情况填写；
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一、二”行数据为***号变压器对供电局支付及本台变压器施工队伍消耗电费汇总；
“
1、2”行数据为各施工队伍现场实际发生电费； 通过电费核算表的建立能够整体上对项目电费的收支情况进行分析，促进现场电费管理，为项目经济活动分析提供数据支持。
15．附表15项目间接费开支节超对照表
此表用来考核分析项目部间接费预算和支出情况的对照表。填写项目分析期末累计和分析期内发生间接费金额，以及责任预算相对应的金额，两者进行对比，考核分析责任预算间接费用的使用和节超情况，以及间接费责任中心的责任盈亏。
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抄送：公司办,企划、技术、经营、经济、工程、安质、设物、财务、
资产、成本、审计部,监事办，法律、人力资源部,治亏办，存 档。
中铁十四局集团有限公司办公室 2015年1月7日印发
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