财务报销及相关规定
1目的
为加强公司的财务管理，规范公司的报销流程，合理控制公司的经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司财务管理的要求，制定本财务报销及其相关规定。 2 适用范围
本规定适用于公司财务报销及相关事项的管理规定。 3 定义（无） 4权责
4.1 财务部为本规定的归口管理部门。
4.2 各部门负责制定本部门费用预算，负责与本部门业务相关的资金支付办理及费用报销。 5 工作流程及要求 5.1 原则
公司执行全面的资金预算管理制度，资金申请、费用报销本着“事先预算、事前审批、事后报销”的原则。 5.2 资金预算 5.2.1资金预算规定
各部门应于每月25日前报备次月资金需求预算，由公司财务部进行审核并汇总上报公司领导审批，各部门在上报的资金需求预算内使用资金。 5.2.2 资金预算范围 各部门资金需求预算包括且不仅限于期间费用报销、个人借款、公司往来款、预付保证金或定金、在建工程进度款、设备家俱采购款、购买土地款、合同协议进度款、货款、融资费用及相关税金等。 5.2.3资金预算责任
各部门应尽量准确预计部门的资金需求预算，部门主管对部门资金预算的准确性负责。
5.2.4大额资金管理规定
各部门如需求大额资金应提前报备财务部。支付金额在50万以上的资金需求应提前10个工作日报备财务部；支付金额在20万以上50万以内的资金需求应提前7个工作日报备财务部；在5万元以上20万以内的资金需求应提前5个工作日报备财务部。 5.3费用及申请审批
员工费用报销执行“事先审批、事后报销”制度，除部分费用科目不需要提前上报审批外，其他所有费用报销均应进行事先审批申请，审批流程为经办人报部门主管、分管副总、财务部审核，由总经理审批，在总经理审批后员工方可进行费用报销，各项费用的累计支出金额原则上不得超出部门月度预算。 5.3.1费用报销的一般规定
5.3.1.1报销人必须取得与款项支付或费用报销相应的合规票据(员工应取得正确抬头的正规发票、财政部统一印制的收费收据及符合规定的自制凭证)。涉及费用报销的，经办人应在正规发票、财政部统一印制的收费收据背面签名以明确责任。
5.3.1.2填写报销单应注意事项:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用、资金内容或事由。
5.3.1.3报销凭证应按票据大小、从左到右按序粘贴，整齐美观。不同类型费用报销票据可分开单独粘贴在不同粘贴单上。 5.3.1.4报销流程 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单或付款申请单等→分管领导审核→财务部门复核→常务副总→总经理审批（根据权责手册授权）→事业部总经理审批→到会计岗报销。 5.3.1.5财务审核
财务人员有权咨询或审核报销或付款票据，对不合规的票据或未经审批的超预算费用报销或资金申请予以退回经办部门整改。 5.3.1.6报销时点
员工发生的费用应在20个工作日内及时进行报销，不得延期报销。12月份发生的费用，员工应在年度内进行办理相关报销手续；确实无法及时报销的，员工应向相关部门进行报备。 5.3.1.7供应商选择
各部门在采购货物、固定资产、购买劳务、运输、咨询、修理或服务时应尽量与能开具增值税专用发票的供应商合作，对与无法开具增值税专用发票的供应商合作应提供相关说明。对采购金额较大的采购项目，应实行采购比价原则，对特别重大的采购项目，由公司领导决定是否成立采购领导小组跟进采购事项。 5.3.1.8其他规定
员工不得拆单报销费用，一经发现，严厉处罚。 5.3.2不需要事先审批的费用报销 5.3.2.1税费、社医保及银行费用等
公司按国家制度要求申报缴纳的税收及收费，如企业所得税、个人所得税、增值税、防洪费、教育费附加、城建税等，如实办理相关报销手续；公司已发布相关社医保或人身保险标准的，按相关标准办理相关报销手续；自动扣缴的银行利息支出及手续费等按实际发生金额进行相关账务处理。 5.3.2.2自动划缴费用
公司与供应商签订协议可自动划缴的固话费、水电费等。 6.2.2.3非首次发生的摊销费用及折旧费用。
公司开办费、固定资产折旧、固定资产改良摊销及土地等无形资产摊销等.5.3.2.4合同或框架协议
公司与供应商签定合同或框架协议后，按合同或框架协议规定进度、工作量履行付款义务。
5.3.2.5公司制度或权限规定
公司已制定相关人事福利规定、审批授权及相关标准的，按已颁布的相关规定执行，如移动话费补助、出差补助及加班费等。 5.3.2.6零星采购及其他
办公室进行日常性零星采购且金额不高于600元的，采购办公用耗材如纸、笔、本子等。
5.3.3需要事先审批的项目
员工或部门在进行日常费用报销时，应先进行申请，填写付款申请单或费用申请单，申请获得审批后方可交由进行款项支付、费用报销。 5.3.3.1资产采购。固定资产采购、设备采购及土地款支付。 5.3.3.2日常费用报销。
员工应申请审批的费用科目包括且不仅限于招待费、差旅费、修理费、会议费、软件信息服务费、印刷费、广告宣传费、超过定额的办公费或低值易耗品采购、租赁费、培训费、福利费、绿化费、财产保险费、设计制图费、研究试验费、咨询服务费、诉讼费、采购货物款项等。 5.4公司规定、采购合同或协议
公司或部门在进行制定相关规定或制度、签订合同或协议时，若涉及财务钱物的，除按相关规定履行审批手续外，应事先与财务部会稿。 5.5借款管理规定 5.5.1出差借款
出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后在10个工作日内办理报销还款手续。 5.5.2其他临时借款
其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时销帐，除周转金外其他借款原则上不允许超过30天。 5.5.3 借款销账规定 5.5.3.1借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销；超出原费用申请金额的，经办人员应追加费用申请，按公司流程进行审批，否则财务人员有权退回销账申请；
5.5.3.2借领有价票据者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 5.5.4 借款人未按公司规定进行及时销账的，原则上不得再次借款。借款人未及时销账逾期1个月的，财务部有权通知公司人力资源部从该员工的当月工资中扣回借款，同时公司可追究该借款人部门主管领导责任。
5.5.5 各部门主管应及时对所属部门员工的各类个人借款、公司之间借款、存出预付款及保证金的清理进行督促和跟进。公司财务部应在每年
11、12月份对各类借款、预付款进行全面清理。 5.5.6 借款流程
5.5.6.1借款人按规定填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、销账时间及借款类型（支票、汇票或现金等）。 5.5.6.2 审批流程：经办人→分管领导审核→财务部门复核→常务副总→总经理审批（根据权责手册授权）→事业部总经理审批→到会计岗报销。 5.5.6.3 财务付款：借款人凭审批后的借款申请单到财务部办理借款手续。 5.5.7 费用报销及审核时间
为既保证公司经营管理需要，又有利于加强财务管理工作，保证各项工作有条不紊地进行，暂定费用报销及审核时间为每星期的
一、
三、五，其他时间原则上不予受理。对于特别紧急或重大的费用报销或款项支付申请，经办人应尽量提前办理相关审批手续。
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