小企业财 务 制 度
一、严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，遵守财经纪律。
二、填写报账印鉴，保留单位报账印鉴及主管财务领导的签名字样，指定专人办理报账事项。
三、实行备用金制度。指定专人负责领取、使用、核销及保管备用金。500元以上大额支出或专项支出须银行转账结算。
四、原始凭证必须合法，内容必须真实、准确、完整。主管领导和经手人签字要齐全，自制的原始凭证必须符合规定。非正规的发票、收据及白条不得报账。
五、单位报账时，必须填制报账凭单，且手续齐全。签章要与预留的印鉴相符。
六、单位依法取得应上缴财政部门的罚没收入、行政事业性收费收入及其他收入，应使用合法的票据，及时足额上缴国库或同级财政专户，不得挪用、截留或者坐支。
七、对各类往来款项及债权债务，应及时清理，不得长期挂账，因公借款，填制借款单，经所在单位主管财务领导审核并签名盖章后，到核算中心借款，出差返回或完成任务后，应在7个工作日内报账。
八、核算中心每月按时向单位反馈上月收支情况报表，便于及时核对。
财务代办的业务范围及工作职责
1、代办员须将本单位领导签字，报销印章的印模预留在会计核算中心备查。
2、代办员日常零星报账业务，须与会计核算中心联系，按照规定领取资金核算手册，核算本单位全年收支情况。
3、代办员负责保管、使用本单位的定额备用金（包括现金）业务上接受中心的指导。
4、各单位发生大宗物资、设备采购或车辆购置、基建维修，须由代办员及时与政府采购办联系，办理相关手续，待所需物品到货后直接领取。
5、各单位的固定资产卡片及相关的辅助账，由本单位的代办员负责登记、保管。
6、代办员每月到会计核算中心领取本单位的会计报表一式三份，经核对无误后加盖本单位公章，领导名章，报送财政局主管科室和会计核算中心各一份，本单位存档备查一份。年终决算报表参照以上方式办理。
7、本单位财务代办员只对本单位范围内的财务报表负责。
财务代办员的工作程序
1、预审原始凭证
受理本单位的收入票据和支出票据时须对原始凭证进行预审，包括原始凭证的起初性、完整性、合法性；银行结算票据填写的正确性、有效性；复核经济业务金额的准确性；检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合本单位审批权限的规定。
2、整理原始凭证
代办员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。
3、填制原始凭证
对整理好的原始凭证按中心所规定的格式填制报账单，代办员签“经手”后，并按预留中心的报账专用印鉴签字盖章。
4、办理报账手续
代办员的法律要求
1、代办员在受理经办人的原始凭证后，应有及时对凭证进行严格预审。预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。
2、代办员对从“中心”取得的备用金的安全负责。严格按规定使用，按时向“中心”报送备用金盘存表。不得将备用金转存，不得擅自从卡上提取现金，不得挪用、私借备用金，不得将经手收入直接存入信用卡。
3、代办员受理报账业务后，及时到“中心”办理报账手续，不得积压。
4、“中心”编制出会计报表后，代办员应及时安全传递给单位财务负责人及单位负责人；单位“材料收发存报表”也应及时传递到“中心”，不得丢失和延误。
5、代办员应自觉接受单位和“中心”对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。
