财务管理制度
第一章
总则
1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
1.2本管理制度适用公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章
会计机构、会计人员的管理
2.1公司设立财务部作为财务会计机构，隶属集团总公司财务部管理。财务部的职责：在集团总公司的领导下，具体负责该公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助集团筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导一线统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立工序流转程序、建立适合本公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2.2 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和一线统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
第三章 流动资产的管理
3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
3.2现金管理
3.2.1现金出纳会计，由集团总部委派镇江区乐业中心出纳，统一担任，要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行集团总裁一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和公司总经理审核并注明用途，合格单据由镇江区乐业中心出纳统一拿到集团总部进行报销。
3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
3.2.3 个人借款
员工因私不予借款，特殊情况的需总裁审批。
公司所有人员发生的费用及预借款，必须在交易完成或出差结束后2个星期到财务办理报销、冲账手续。做到一次一清，对于前账未清或跨期拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
控制每人累计借款金额上限以及单笔借款金额的合理性。因特殊业务需要，超过累计借款金额的，需着重注明待总裁审批。
借款人填写“借款申请单”，经主管领导审批，分管总监审批，财务稽核，财务总监审批，总裁审批后，进行借款金额的支付。
财务人员应跟进个人借款的情况，对借款时间较长的个人，应进行催要。年末所有个人借款要归还清零，如业务需要仍需借款的，下年初重新进行个人借款申请的流程。
3.2.4 备用金
原则上不建议留有备用金。如因业务实际情况需要，经集团总裁审批，可对特定人员进行一定金额的备用金拨付。
3.2.5 现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、资产处置变现收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。
3.3 银行存款管理
公司所有银行账户由集团总部财务部资金管理中心统一管理。
3.4应收账款及预付账款的管理
3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生
和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
3.5存货的管理
3.5.1本公司存货主要是指主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料种子、化肥、农药、鱼苗、饲料等; 辅助材
料如各类农机工具、螺栓、螺帽等; 产品包括各类蔬菜水果，养殖产品、家禽产品；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等; 油库、其他类。
3.5.2存货的计价按实际成本计价。
3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。
3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
3.5.3原材料的采购入库
材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，方可采购，严禁无计划采购，超定额库存。
3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，需到仓库进行验收入库，仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单， 仓库人员根据送货清单，填制“入库单”并打印，一式三份，白联仓库留存，红联黄联交给采购部，其中黄联需交给客户作为开具发票的依据，货款结算时，供应商需提供发票和入库单黄联一一对应与我公司结算货款。
3.5.4产品入库：根据我司的实际情况，一般农产品成熟时，采摘结束后便直接进行销售。采摘结束后，由销售部、仓库、生产部门共同清单核实物资数量后，仓库人员填制“入库单”，一式三份，白联仓库留存，红联交由销售部，黄联交由财务。
3.5.5 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。
3.5.6材料出库管理
生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由领用人填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，领用人一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由部门领导签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料由行政部提出申请，，总经理签批后，仓库方可发货。仓库发货时，在财务软件中填制“材料领用出库单”并打印，一式三联，白联仓库留存，黄联交由领用人，红联交给财务。
3.5.7销售出库：销售部通知仓库发货，仓库填制“出库单”并打印，一式三联，白联仓库留存，黄联交由客户或销售部，红联交给财务。 3.5.7.1自产自销
销售部提交《销售合同》，经部门领导审批，分管总监审批。 销售合同签订完毕后，销售部通知仓库发货。
仓库填制“销售出库单”，并打印，一式三份，白联仓库留存，红联交由财务部，黄联交由客户。
财务部根据销售出库单，开具发票。
3.5.7.2外购后销售（特指配送食堂、超市的物资）
销售部经办人自行采购相关物资，列明细清单（称为“采购单”），注明品名、重量、单价、总价。确认物资后由销售人员经办人和供应商发货人员双方签字确认。
配送至指定地点，销售部手工开具“销售单”，列明清单。跟客户确认物资后由销售部经办人员和客户收货人员双方共同签字确认。原则上销售物资的数量应跟采购数量一致，如不一致应注明差异原因。
销售部经办人回到公司后，将“采购单”与“销售单”与差异原因的情况说明报部门主管以及分管总监签字确认。
销售部经办人将签字的“采购单”与“销售单”一一对应，交由财务部入账。
3.5.8 已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。
3.5.9企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
3.5.10
因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，需办理借用手续续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。
因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。 第四章
固定资产的管理
4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设
备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单
位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，公司行
政部门应当建立固定资产使用登记卡。 4.3固定资产的计价
4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。
4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单
位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性
分析。
4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，
要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，
再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。
4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧：
房屋、建筑物折旧年限为20年； 机械、设备折旧年限为10年； 办公家具5年； 车辆折旧年限为4年； 电子设备和仪器仪表等为3年。
4.5本公司固定资产残值率5%. 4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部、行
政部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。
第五章负债管理
5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章成本费用的核算管理
6.1 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。
企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
有关费用报销程序和标准的制度按照集团总部财务报销制度。
第七章收入、利润和税金的管理
7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。公司按照权责发生制确认销售收入
凡赊销产品，一律实行总经理签批制，总经理签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。
7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7.3利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
7.4企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。
7.5企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：
1、支付各项税收的滞纳金和罚款。
2、弥补企业以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金和公益金。
4、向投资者分配利润。
第八章财务报表、会计科目和发票的管理
8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月最后一天为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月15号前上报集团总部领导和公司总经理有关部门。
8.2公司，应分别独立核算，自负盈亏，实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。集团内部企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。
8.3企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回集团财务部门，集团财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8.4销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
8.5本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。
第九章会计档案管理
9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9.3企业财务人员、仓库人员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9.4会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;
月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
第十章附则
10.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。
10.2本管理制度由公司集团财务部负责解释。
