出纳管理制度
一、出纳岗位职责
1、负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。
2、负责办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。
3、每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。
二、现金和银行存款的管理
（一）现金管理
1、本公司可以在下列范围内使用现金：
（1） 职员工资、津贴、奖金； （2） 个人和专家劳务报酬； （3） 出差人员必须携带的差旅费； （4） 购买办公用品、日常用品等零星开支 （5） 总经理批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
2、本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，如周末超额部分大于5000元应存入银行。
（二）支票管理
1、转帐支票：由出纳保管。如若转帐付款出纳要到总经理处加盖印章、填写日期、金额、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。
2、现金支票：由出纳保管，如若取款出纳要到总经理处加盖印章、填写日期、金额、用途、登记号码备查。
妥善保管，如丢失，后果自行承付。
3、支票付款须先审后付，财务印鉴章由总经理保管，出纳领用法人章需到总经理处签字申请，向总经理说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。
4、出纳应当严格遵守的操作要求：
（1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。
（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；
（3）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账
单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。
（4）出纳人员应当每日定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。
（5）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全；
（6）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向总经理提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明（如有）。
2、支付审批。总经理根据其职责、权限和相应程序、重大影响等因素对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，总经理应当拒绝批准。
3、支付复核。会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，经理审批，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和
银行存款日记账。
5、差旅费报销流程：
（1）借款：由出差人员填写借款单，经总经理批准到财务处审核，审核无误，出纳方可付款。
（2）出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐。公司规定报销时限在一星期内。
（3）出差人员应如实填写报销金额，规范贴好单据，到财务审核，然后凭单据到总经理处签字，出纳人员根据总经理审批的金额付款或冲帐，涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额。
6、其余费用应根据合理合法票据，经财务审核，报总经理核准后，做到手续完备、严谨。出纳方能付款。
7、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需总经理批准签字。出纳要严格执行领导审批制度，不得超越权限预先支付(如总经理不在，需请示财务经理,并电话请示总经理,总经理同意后,方可支付,但必须在总经理回来后,及时补签)。
8、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符、票据来源是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付。
9、支付款项应在原始凭证上由领款人签署经办人。
四、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗
敬业，公正无私，依法办事。
五、本制度于发布之日起执行，未尽事宜由公司财务部负责解释。
