财务票据整理粘贴培训
培训时间：2014年12月05日 培训人员：财务管理部吴侃 培训对象：工程事业管理部—钟世超
培训事项：进行票据粘贴方法、区分票据的真实性及如何正确的选择并填写报销单的培训。
一、正确选择并填写报销单
（一）出差前借款填写“借款单” 注意事项：
1．借款理由：写明出差事由、办事地点、人员，项目借支请正确填写项目名称及项目编号等基本要素。
2．借款金额：做到大小写金额书写正确、一致。
3．部门领导、分管副总、总经理逐一签字批准。（如：工程部同事借款，签字人包括部长廖永华、分管副总李永、总经理张军。）
（二）报销差旅费使用“差旅费报销单” 注意事项：
1．多人同时出差的，差旅费报销单分开填制
2．途中住勤补助标准参照公司相关差旅费用报销规定。
（三）差旅费以外的报销事项使用“请款/付款审批单” 注意事项：
1．申请部门（项目）：如项目有关费用报销的单据请写明项目名称。 2．合同/协议号：填写项目自编号。（如：龙防化字【2010】01号）
3．收款方开户行：注意写明开户行的详细地址，便于出纳顺利转账。如：中国建设银行四川省成都市高新区支行蓉城理想分理处。
4．付款方式：500元以下报销金额可通过现金支取，500元以上通过银行转账支付。
二、票据粘贴方法。
（一）增值税专用（普通）发票、飞机票、保险票据等较大发票的粘贴方法 1．增值税专用发票抵扣联不需粘贴，待手续完善时与发票联一并交到财务部。 2．对票据进行修剪，将长度超过报销封面的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性（修剪后单位名称、等基本要素完整清晰，印章需完好无损），修剪完毕后粘贴票据大小与报销封面一样。
3．增值税专用发票左上角与票据粘贴单左上角对齐粘贴，粘贴时最多不超过5张。 4．在票据粘贴单上面的“票据种类”方框里面正确填写发票内容。如：低值易耗品、交通费等，相关成本、费用种类划分参照“项目成本归集表”。
（二）通用手工发票、定额发票、机打发票的粘贴方法 1．整理票据：
⑴ 将相同种类票据单独分类摆放在一起。 ⑵ 经办人在票据背面空白处签字，同时在定额发票背面写明用途及发生时间。 2．票据粘贴：
⑴ 用胶水粘贴发票，胶水范围延发票左边边线，长5㎝、宽1㎝。火车票可适当加宽粘贴范围。但不得使用固体胶粘贴（固体胶粘贴票据时，长时间票据容易脱落从而导致票据丢失）
⑵ 粘贴票据时按从右到左的粘贴方式，发票与票据粘贴单右下角对齐开始粘贴，相邻票据之间的间隔距离相同。
⑶ 票据较多时应分行粘贴，不得竖向粘贴，票据粘贴单的票据最多不超过20张，行数不能超过两行。
⑷ 将分类好的同种类票据粘贴在一起后，在票据封面上附一张付款单，同时在付款单上写明发票的内容及相关要素。
（三）单张票据的粘贴方法：
发票与票据粘贴单左上角对齐进行粘贴。 注意事项：
1．不同项目的成本票据分开粘贴。
2．当发票票面无法区分购买物资明细时，请附物资明细清单并加盖鲜章，大于5000以上的物资采购根据公司规定需提供采购合同。
3． 如特殊原因不能开具正规发票由相关发票替代的，在发票背面用铅笔注明实际费用发生内容（以上针对项目票据），对于公司人员日常报销的票据因不符合规范需换票处理的，请详细写明事情原委，并将不符合规范的票据粘贴一并交分管领导审批签字后交财务备查。 4． 当票据种类多样，票据较多时，首先分项目大类，其次属于同一项目大类的发票按纸张大小一致的粘贴在一张粘贴单上，反之，分多张粘贴单粘贴。 三、开具发票时正确区分合格发票
（一） 增值税专用发票：
1． 发票抬头名称为：成都龙之泉科技股份有限公司
2. 购货单位；纳税人识别号；地址；电话；开户行及帐号应核对无误，如有误，应退回开票单位重开。
3.货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税额应填写齐全，并与对应签订合同核对一致，如有误，应退回开票单位重开。 4.发票票号、发票代码需与发票内容中票号、代码一致。
5.打印字迹应清晰对格，不可以压到边界线，特别是密码区必须在方框之内，不得有任何情况的压线、出格，如有误，应退回开票单位重开。 6.发票联和抵扣联均需加盖发票专用章。 注意事项：
因增值税专用发票抵扣时间为开具之日起180天，项目部自行取得增值税专用发票时，请尽快交付公司财务部进行发票认证处理。
（二） 机打发票、定额发票、手工发票等普通发票
1．发票抬头名称为：成都龙之泉科技股份有限公司
2．发票票面：加盖发票专用章 注意事项：
1． 时间周期：发票票面时间周期不得比实际派工时间或出差日期提前或延后。 2. 属地原则：票据归属地应与出差地或项目发生地一致。（如：上海出差，住宿费、车费等均为上海本地开具的发票）
3. 发票专用章：根据国家相关发票报销制度，只有加盖发票专用章的发票才能进行票据报销，发票专用章全国统一为椭圆形印章（国税函〔2008〕690号规定上海卷式机打发票可不加盖发票专用章）
4． 由报销人查询发票的真伪，并签字确认。（查询方式为进入发票中相关国、地税系统进行查验）
对于不符合规定报销的票据，财务部将退回其整改，为了方便报销的票据更快速、高效的通过审核，请自觉按照上诉提示整理、报销。 谢谢配合！
培训人员签字：
（本次培训资料一式两份，一份留存财务部，一份留存工程部）
