天太建设集团有限公司
财务管理制度
目录
第一章总则
第二章会计机构、会计人员的管理 第三章流动资产的管理 第四章固定资产的管理 第五章负债管理
第六章成本费用的核算管理 第七章收入、利润和税金的管理
第八章财务报表、会计科目和发票的管理 第九章会计档案管理 第十章附则
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天太建设集团有限公司
财务管理制度
第一章总则
1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据、、，特制定本财务管理制度。
1.2本管理制度适用于集团公司及控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构。 2.2财务部的职责: 2.2.1在公司总经理的领导下，负责全公司的财务核算、财务监督和内审工作，包括:财会人员的管理、检查各独立核算单位的会计核算工作；
2.2.2确保公司资金的安全；
2.2.3协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；
2.2.4做好与上下游单位的对账工作，保证账账相符、账实相符； 2.2.5准确核算各项目成本，配合商务部进行成本分析与考核； 2.2.6做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2.3财务部岗位设置为:财务部经理、内审岗、稽核岗、会计岗、出纳岗。财务内审岗和稽核岗由财务部经理指定的人员兼任。
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2.4财务部应安排本部门会计人员每月初对各公司上月的记账凭证、财务报表等账务进行交叉审核并签字。对于交叉审核中发现的问题应查明原因后报告财务部经理。（增加稽核岗，月度稽核）
2.5财务会计人员调换工作时，按会计法必须规定办理交接手续。交接清单上应有交接人、接交人、监交人签字确认。 第三章流动资产的管理
3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理
3.2.1现金的使用范围：员工工资、出差人员必须随身携带的差旅费、金额在2000元以下的零星开支。除上述情况可用现金支付外，其他款项的支付应当通过办理银行转账结算。
3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
3.2.3公司所有付款均实行“总经理一支笔审签”制度。总经理外出时因项目施工等特殊情况需要付款时，由经办人在钉钉上提交付款申请给总经理审批并抄送财务负责人和出纳。
3.2.4财务部支付工程款或劳务费时必须坚持“有合同、有发票、有结算”的原则，确保“合同流、发票流、物流、资金流”的四流一致。公司与上下游单位签订的合同、结算单必须交一份原件给财务部存档。
3.2.5对外支付分包款、人工费、材料费、租赁费、保证金等款项时，须由工程部、市场部或办公室填写《付款申请单》，《付款申请单》
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首先由经办人，材料部、商务部、工程部、项目部负责人签审后交财务部会计审核，会计审核内容包括：合同原件是否已交财务部、已收发票金额是否与结算金额相符、应付账款余额是否超支、付款凭证的内容是否准确、完整、合法。具体细则和流程请参阅《财务部项目管理规定》。
3.2.6员工报销费用时，须按照费用类别填写《费用报销单》，报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，报销时先由会计审核报销单，审核内容包括：金额大小写是否一致，经办人、部门负责人是否签字，用途说明是否填写规范，后附的单据发票等是否真实合法、金额相符，报销人员是否有备用金借款等。报销人如有借款须扣除时，会计须按扣除金额开具收据给报销人并注明冲抵借款。有关费用报销的具体细则和流程请参阅《办公室管理规定》。
3.2.7收付款凭证经审核后方可逐笔登记“现金日记账”。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.8有关人员因公外出时经办公室登记后方可到财务部门预借差旅费。归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清。 3.2.9公司根据业务情况核定库存现金限额为1万元，库存现金超限额时必须当日送存银行，不得留存超限额的过夜现金。
3.3银行存款管理 3.3.1财务人员要认真执行，银行支票等
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结算凭证和财务印鉴要由两人分开保管。财务部负责人保管财务专用章，出纳保管法人私章。
3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理签审，手续齐备，不准携带空白支票等银行结算凭证外出，确须携带空白支票外出者，须经财务部经理批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。
3.3.3“银行存款日记账”逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单和会计相核对，出现未达账项时要查明原因，上报领导。 3.4应收账款及预付账款的管理
3.4.1财务要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、发票、收条以及业务经办人员的保证书等)。
财务部门要会同公司其他部门建立健全上下游企业的客户档案。 3.4.2各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，造成损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 3.4.3支付预付账款必须有合同或协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款。
3.4.4公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。
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3.5存货的管理
3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、周转材料、工程成本（未结转工程成本）等。
3.5.2存货的计价、按实际成本计价。原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。原材料出库以先进先出法计算成本。 3.5.3原材料的购入
材料购入必须持有购销合同、购货发票、发货清单、产品合格证、入库单等资料报财务部入账。
3.5.4凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算。
3.5.5各部门领用的低值易耗品，一律采用一次摊销法计入成本费用。 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品、各种工具等，必须在领用时由办公室主任签批，办公室按部门(人员)进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。 3.5.6存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时进行账务处理，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。 第四章固定资产的管理
4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超
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过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
公司财务要设置固定资产明细账，固定资产使用部门应当建立固定资产使用登记卡。 4.3固定资产的计价
外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。
4.4折旧方法。固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。 4.5本公司固定资产残值率5%。
4.6固定资产必须每年年终盘点一次，由财务部牵头办公室参与，具体盘点时间由财务部决定。 第五章负债管理
5.1流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费，其他应付款以及预提费用等。
5.2企业各种流动负债应定期或不定期与下游单位对账，按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加公司凝聚力。
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5.3业务经办人员应及时将发票、发货清单等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章成本费用的核算管理
6.1成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。
公司应制定合理完善的定额费用和报销制度，管理费用、经营费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销标准的制度由办公室另行制定。
公司应制定关于成本控制的奖惩制度，以提高项目人员的成本意识。 财务部应配合商务部等部门定期召开各项目成本分析会并形成会议纪要，项目部对于成本控制中存在的问题应做到及时发现、及时修正。 第七章收入、利润和税金的管理
7.1业务收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。 7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月15号前财务部须将计算正确的有关税务报表上报税务部门。
7.3利润总额可按以下公式计算
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业外收入和营业外支出指与企业无直接关系的各项收入和支出。 7.4企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:
1、弥补企业以前年度亏损。
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2、提取法定盈余公积金（税后利润10%）。
3、向投资者分配利润。
第八章财务报表、会计科目和发票的管理
8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午5:00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月15号前上报财务部经理和公司总经理。
8.2集团公司和各控股公司，应独立核算，自负盈亏，各公司之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。公司之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。
8.3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税发票。(除业务费、简易征收项目外，专票) 8.4发票要有专人到税务机关领取。发票的保管、开具、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
8.5财务对外开具的增值税发票必须填写《开票申请单》，发票备注栏必须按购买方要求填写工程名称和工程地点（纳税人识别号、统一代码、银行、、）。收票人必须在《发票领用登记簿》上签字。完税证和开具发票的复印件按项目存档。
8.6财务收到的购进材料、人工费、劳务分包、租赁费等增值税发票时，必须认真核对发票内容和金额，确认无误后才能收取发票。进项发票要及时进项认证，抵扣联必须按认证抵扣月份装订保管。
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8.7为便于核算各项目成本费用，加强成本控制，各项目采购材料前，必须提交《材料采购计划表》，销售方交给公司财务部的进项发票（附清单，税务格式）须在备注栏填写工程名称和工程地点。各项目之间调拨材料时，必须填写《材料内部调拨单》。
8.6本公司根据（并根据公司实际业务）建立会计科目。
第九章会计档案管理
9.1财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9.2财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9.3财务人员调动工作及离职时必须办理会计档案移交手续，填具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9.4会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 第十章附则
10.1本管理制度自总经理批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。 10.2本管理制度由公司财务部负责解释。
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