C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 D.不设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
9、税务检查中查处企业以前年度存在因购买货物从销售方收取各种返还资金，
挂记往来账上，账务调整方法为：（）
A．借：原材料
贷：应交税金－增值税检查调整
一、单项选择题（下列各题中只有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。
某区国税局税务稽查能手选拨考试试卷
每小题1分，共20分）
1、税务机关采用公告送达方式送达税务文书时，自公告之日起满（）日，即
为送达。
A.60B.30C.15D.10
2、税务稽查实施台帐是（）跟踪考核稽查计划执行情况的一种具体形式。
A.稽查实施部门B.稽查执行部门
C.稽查计划部门D.稽查审理部门
3、一般情况下，如果违法行为在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A.3B.5C.10D.
24、下列税务检查方法中，只能为稽查工作提供线索，不能作为定案依据的检查
方法是（）
A.抽查法B.全查法C.核对法D.分析法
5、税务稽查的客体是（）。
A．涉税犯罪嫌疑人B．纳税人C．扣缴义务人
D．纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况
6、税务检查后的账务调整，涉及以前年度的，一般不使用（）进行账务调
整。
A．红字冲销法B．补充调整法C．综合调整法
7、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和（），并有
责任为被检查人保守秘密。
A.税务检查通知书B.查前告知书
C.责令改正通知书D.调取帐薄资料通知书
8、经（）批准，可以调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报
表和其他有关资料。
A.县以上税务局（分局）局长
B.税务所长
B．借：以前年度损益调整
贷：应交税金－增值税检查调整
C．借：其他应付款
贷：原材料
应交税金－增值税检查调整
10、某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中
含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）
元。
A、10200B、10153.50C、10155.95D、10279.0
511、税务机关调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关
资料的，应在（）内完整退还。
A.15日B.30日C.45日D.60日
12、下列哪种情况，可以按涉嫌偷税罪移送公安机关（）
A.偷税数额20000元，占应纳税额的百分之八
B.偷税数额8000元，占应纳税额的百分之二十
C.偷税数额11000元，占应纳税额的百分之十一
D.两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税但数额在一万元以下
13、协查信息管理系统中，受托方对有疑问的增值税专用发票，应当在（）
内回复结果。
A.30天B.一个月C.两个月D.60天
14、对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单的纳税人，税务机关通常采
用的稽查方法是（）
A.详查法B.逆查法C.核定法D.抽查法
15、行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行
政机关负责人批准，可以先行（）。
A.登记保存B.扣押C.封存D.留臵
16、根据我国《票据法》的规定，定日付款的汇票，应自到期日起（）内，C.税收法规D.税收规章 向承兑人提示付款。
A.5日B.10日C.15日D.1个月
17、某增值税一般纳税人以自产货物分配股利，会计处理为：借：应付利润，贷：库存商品。此会计处理（）。
A．是正确的B．少计了增值税销项税额
C．少计了销售收入和销项税额D．少转出了增值税进项税额
18、某一般纳税人由于管理不善，造成仓库被盗，被盗库存商品成本为100000元，售价150000元。企业会计处理为：
借：待处理财产损益100000贷：库存商品100000
上述处理可能带来的税收问题是（）。
A．多抵增值税进项税额B．少计销项税额 C．隐瞒收入，少计销项税额D．多列支出
19、某机械厂为增值税一般纳税人，本月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，该产品增值税税率17%。此项业务（）。
A．不纳增值税B．计销项税额10200元 C．计销项税额1020元D．计销项税额11220元
20、某企业2004年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的利率是10%，集资使用期为9个月，假定同期银行的贷款利率为4.8%，企业在计算应纳税得额时，允许扣除的利息费用限额是（）万元。A．10B．7.5C．4.8D． 3.6
二、多项选择题（下列各题至少有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。多选、少选、错选均不得分，每小题2分，共40分）
1．税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理内容包括（）。
A．违法事实是否清楚B．税收行政法规、规章是否合法 C．是否符合法定程序D．拟定的处理意见是否得当 2．税收征管法赋予税务机关在稽查中行使的权限有（）
A.查账权B.经营场所检查权C.税务处理权D.税务处罚权 3．税务稽查的依据包括()。
A.税收法律B.税收规范性文件
4．税务稽查工作的基本程序是（）
A.选案B.检查C.审理D.执行
5．稽查选案是确定稽查案源的主要方法之一，选案方法主要有以下几种（）
A.计算机选案B.计划选案C.案件复查选案 D.对税务稽查中发现的态度恶劣的纳税人进行再选案
6．下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（）。 A．不需用以及批准封存的固定资产 B．未使用的房屋、建筑物
C．已提足折旧继续使用的固定资产 D．提前报废的固定资产
7．税务稽查对象中经初步判明具有以下情形之一的，均应当立案查处：（）
A.偷税、逃避追缴欠税，骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的
B.未具前项所列行为，但查补税额在5000元至20000元以上的
C.私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；
D.其他税务机关认为需要立案查处的。
8．稽查人员与被查对象法定代表人或负责人、财务人员以及其他有关人员有下列关系之一的，应当回避（）
A.夫妻关系B.姐弟关系C.师生关系D.同学关系
9．按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税价格计算消费税的有（）。 A．用于抵债的自产应税消费品
B．用于对外投资入股的外购应税消费品 C．用于换取生产资料的自产应税消费品 D．用于换取消费资料的外购应税消费品
10．下列哪些文书是采取税收保全措施时使用的（）
A.税收保全措施决定书B.暂停支付存款通知书
C.冻结存款通知书D.查封商品、货物、财产清单 11．企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（）。
A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制
C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．收入的金额能够可靠计量
E．相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
12．对税务稽查案卷的保管，下列说法正确的是（）
A.定性为偷税的，案卷保管期限为永久B.一般税务处罚案件，保管期限为１５年
C.只补税未进行处罚的案件或者经查实给予退税的案件，案卷保管期限为十年
D.稽查无问题的案件，案卷保管期限为二年
13．企业进行有关生产经营活动时，能够计算增值税进项税额进行抵扣的项目是（）。
A、购进原材料所发生的运费和建设基金
B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C、委托汽修厂修理送货用机动车而支付的修理费
D、为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费 14．在实际工作中，对税务违法案件的公告可以采取以下形式（）
A.张贴公告B.印发新闻通稿C.召开新闻发布会D.散发传单 15．行政证据的种类包括（）
A.口供B.证人证言C.鉴定结论D.勘验笔录
16．对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。（）
A．未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B．纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C．非法印制发票
D．经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报 17．税务稽查中的分析法在实践中主要包括（）
A.比较分析法B.控制分析法C.比率分析法D.趋势分析法
18．下列货物，适用税率为13%的是（）。
A．食用植物油B．图书C．自来水D．暖气
19．下列应通过“固定资产清理”账户核算的固定资产减少业务有（）。A、以固定资产对外投资B、以固定资产清偿债务C、固定资产报废
D、以固定资产换入其他资产
20．纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有（）。
A.配比性原则B.相关性原则C.确定性原则D.合理性原则E.权责发生制原则
三、判断题（判断正误，并将答案填在答题框中，正确打“√”，错误打“×”，每小题1分，共20分）
1．税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查和处理的活动。()
2、税务机关在税务检查中只能对从事生产、经营的纳税人采取保全措施。() 3．税务机关对个体工商户李某进行税务检查，发现其偷税额较大，为避免李某转移财产，可以对其采取税收保全措施。()
4．税务案件的查处，应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由案发地税务机关负责；其他机关一律不得越权查处。() 5．发布税务违法案件公告时，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。（） 6．税务稽查强制执行的范围不但包括税款、滞纳金，对罚款也可以强制执行。（）
7．协查信息管理系统是金税工程的一个子系统，主要负责对稽查部门、金税工程稽核系统、金税工程认证系统和征管系统转来、导入的有疑问或已确定虚开的增值税专用发票进行查证和处理。（）
8．在两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的，应当以偷税罪定罪处罚。（）
9．税务人员调查取证时，在不能调取原件时，可以对原件进行复印，所取得的复印件即为有效证据。（） 10．、税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示税务检查证件和
税务检查通知书。未出示税务检查证件和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）
11．在税务稽查中，运用分析法得出的结论，只能为稽查工作提供线索，而不能作为定案的依据。（） 12．证人证言既可以手工书写也可以打印，但打印的证人证言应由证人手签的姓名、日期，并注明证言的真实性。（）
13．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，税额85000元；为了及早收回货款，双方在合同中规定符合现金折扣的条件为：2/
10、1/20、n/30（假定计算折扣时不考虑增值税）。
3、9月6日，购入一大型设备，对方开具的增值税专用发票注明价款400000元，税额68000元，款项已支付。另用现金支付运输费用7000元，支付安装费12000元。设备于当月投入使用。
4、9月8日，接受捐赠一设备，设备价款50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，用银行存款支付安装费用2万元，运输费用0.5万元。A企均属于增值税暂行条例实施细则所称固定资产在建工程。() 14．税务检查部门认定纳税人属于善意取得虚开的增值税专用发票，对其不以偷税或者骗取出口退税论处，但纳税人已经抵扣的增值税进项税额或者取得的出口退税，必须依法追缴。（）
15、“包装物——库存未用包装物”明细帐户贷方发生额对应账户若为货币资金或往来结算类账户，一般存在增值税错漏。（）
16、纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。（）
17、纳税人自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利奖励等，应视同对外销售，缴纳消费税。（）
18、应税消费品连同包装销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。（）
19、纳税人转让未到期国债取得的利息收入，不缴纳企业所得税。（） 20、企业发生将自产或委托加工的货物，用于集体福利或个人消费，未计提增值税销项税，直接冲减存货有关科目。其账务调整方法为：借：应付福利费贷：应交税金－增值税检查调整。（）
四、业务题（第一题10分，第二题10分，共20分） （一 ）、资料：A企业成立于2006年3月，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格法核算，流转税纳税期限为一个月，2009年8月31日“应交税金——应交增值税”帐户借方余额2000元，2009年9月企业发生的主要经济业务如下：
1、9月3日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发发票5张，已验收入库，货款尚未支付。
2、9月5日，向H企业售出产品一批，专用发票注明不含税价款500000元，
业对接受捐赠的设备按固定资产管理。
5、9月10日，2008年应收B企业销货款100000元，由于B企业发生财务困难，经协商，B企业用银行存款支付A企业货款60000元，余款不再偿还，款项已收到。A企业已对该笔应收帐款计提坏帐准备5000元。
6、9月11日，A企业欠F企业货款800000元，由于A企业短期内无力支付，经协商，A企业以其产品偿还债务，产品公允价值600000元，实际成本400000元。
7、9月13日，以托收承付方式向B企业销售产品一批，成本为200000元，增值税专用发票上注明售价为280000元，增值税47600元，A公司销售时已知B公司发生财务困难，短期内收回货款的可能性不大，但为了促销以免存货积压，A公司仍然实施了上述销售业务。
8、9月14日，H公司支付9月5日购货款
9、9月20日，以前已经转销的坏帐10000元重新收回。
10、9月25日，A企业以自产产品向B企业换取设备一台，产品成本46万元，不含税售价41万元，已提存货跌价准备4万元。B公司设备的帐面原价50万元，累计折旧10万元，公允价值35万元，计提减值准备5万元，B公司向A公司支付补价6万元。A公司按公允价向B公司开具增值税专用发票一张。A公司换入B公司的设备按固定资产管理。
要求：根据上述资料，编制每笔经济交易的会计分录，并计算当期应纳增值税额。
（二）、2010年7月25日，XX省A市国税局稽查局接到举报，称XXX省B市东方电机厂自22010年1月3日起到A市设立经营部，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报缴纳增值税。接到举报后，A市国税局稽查局决定立案调查，2010年7月27日，，市国税局组成检查组对该经营部进行检查，发现该经营部未在A市办理任何有关税务登记的手续，且未申报纳税。自2010年5月20日起，该经营部由陈某承包经营，经营部未将有关承包经营的情况向税务机关报告，因经营部拒绝提供有关销售资料，检查组采用核定应纳税额的方法确定其应纳增值税额50000元，并认为该纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，
经稽查局局长批准，查封了经营部承包人陈某在A市购买的普通住房一套，因陈某在A市别无住所，稽查局允许其暂住被查封的住房。2010年8月30日，市稽查局给经营部下达了税务行政处理决定书和行政处罚决定书，认定经营部偷税，追缴其所偷税款50000元，加收滞纳金，并对其偷税行为处其所偷税款1倍的罚款。并限定于9月15日前缴清。陈某对处罚决定不服，于9月4日向法院提起行政诉讼。法院经审理，裁定撤销税务机关的查封财产行为，并撤销税务机关的处理、处罚决定。
根据上述情况，简要回答下列问题：
1、经营部存在哪些税收违法行为？
2、税务机关的执法行为有何不当之处？
3、法院裁定撤销稽查局行政行为的依据是什么？
4、提出对经营部的处理意见。
