********有限公司费用管理制度
第一章总则
第一条 为有效的降低********有限公司（以下简称公司）的运营成本，严格控制费用开支，提高经济效益，特制定本制度。
第二条 公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。
第三条 各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。
第四条 本制度适用于本公司
第二章 费用报销基本要求及原则
第五条 报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。
第六条 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。
第七条 各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并
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注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。
第八条 原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。
第九条 出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报销额的15%处以罚款。
第十条 计划内的费用，一律由各公司各部门负责人初审，公司财务部门负责人审核，公司总经理审批后，才能报销。
第十一条 当月各种费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。
第十二条 公司财务总监、副总经理的费用由总经理审批，总经理的费用由董事长审批；
第十三条 公司财务部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报销。凡在审计中发现，将对相关财务审核人员进行处罚，并按报销金额的15％处以罚款。
第十四条 对于手续不全或填写不符合要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报销的费用，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐规定进行报销。
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第十五条 责任明确原则。对于交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报销，不准代报，不准多人合并报销，如发生合并填单，一律以一人标准核报。
第十六条 费用最低原则。若为同性二人同时出差，住宿费根据级别按单人标准核报。
第十七条 费用划分原则。对出差的住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及出差补贴在同一“差旅费”单据上填列。
第十八条 费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐交通工具、线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；手机费必须写明报销月份和手机号码和职务；业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名。否则一律退回不得报销。
第十九条 费用申请原则。出差、业务招待必须事先申请，依据审批权限经部门负责人分管领导审批后方可使用，未经审批的一律不得报销，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。
第二十条 及时报支入账原则。为保证会计核算的正确性、及时性，费用报销原则上当月费用当月报销，因出差等
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原因，超出报销日期的应写明情况，否则按下列标准：
一、费用发生后，15天内按照费用全额报销；
二、费用发生后，20天内按照费用发生额的80％报销；
三、费用发生后，30天内按照费用发生额的60％报销；
四、费用发生后，35天内按照费用发生额的40％报销；
五、费用发生后，45天内按照费用发生额的20％报销；
六、费用发生45天后，不予报销；
七、当月25日前费用一律在当月30日前报销，凡存在逾期费用全额报销的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分；
八、特殊情况：车辆使用费每月报销一次，当月费用次月5日前报销；
九、年末所有费用必须在次年1月10日前报销，否则不予报销，特殊情况不能在规定期限内报销的，必须说明原因，经公司财务总监和总经理批准后，在批准的期限内报销，如超过批准期限将不予报销。
第二十一条 预申报原则。公司各职能部门对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将经审批报销的单据在每月30日前交财务部门备案，财务部门据此作为费用入账，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。
第三章 费用开支计划及监管责任
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第二十二条 公司各职能部门必须在次月1日前根据下月工作计划制定本部门费用开支预算，由公司财务部门汇总，经集团公司办公会议审批，即为各部门次月的费用开支预算，并下达各部门执行。
第二十三条 公司对各种费用分类管理，并根据费用特性和各公司实际情况进行定额和定率管理，各级责任人员对管理权限内的费用负有监管责任，并同年终绩效考核挂钩。
第二十四条 公司费用开支预算留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
第二十五条 审批权限及程序
一、公司费用开支审批程序为：
1、费用由当事人或费用发生部门申请，并确保真实性、合理性；
2、部门负责人审查确认，并确保真实性、合理性；
3、财务部门负责人审核票据的合法性及是否超预算等；
4、最后由总经理审批；
5、出纳检查审批手续和单据的完整性及合法性，符合要求付款，不符合要求拒绝付款。
二、对超预算部分最终由公司总经理办公会审批。
第四章 人工费用管理
第二十六条 人工费用包括基本工资、绩效工资、年终
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加薪、加班工资、工龄工资、奖金、特殊人才津贴、以货币形式发放的节日补助、交通补贴、通讯补贴、餐费补助及社会保险等。
第二十七条 人事部门确定各岗位的工资标准，对各部门进行定编定岗;对各部门、基本工资、绩效工资、年终加薪、加班工资、工龄工资、奖金、特殊人才津贴、以货币形式发放的节日补助、交通补贴、通讯补贴、餐费补助及社会保险进行总额控制，即不能超过所定数额，超过定额的需说明理由，并经总经理办公会批准后方可发放。
第二十八条 各部门根椐公司奖金发放标准及考核规定，人事部门制定审核各部门奖金分配方案，由公司人事部门审批存档。奖金政策应能结合销售额、毛利率或毛利额等实行浮动性总额控制。
第二十九条 公司人事部门对行政部的人工费用，负第一责任；各部门领导对部门范围内，第一责任人员应在工资表、奖金发放表等人工费用支出表上签字确认。
第三十条 人事部门编制工资表、奖金发放表等人工费用报表时应严格按部门编制且格式统一，准确计算出人工费用，并负责准确计算个人所得税。公司人事部门对格式的统一性负责。
第五章 办公费用管理
第三十一条 办公费用包括水电费、固定电话费、移动
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通讯费、办公租金、非营运车辆租赁费、办公用品、其他行政办公费等。
第三十二条 公司对办公费用实行预算控制，公司行政部门对发生的办公费用负有监管责任。
第三十三条 水电费。由行政部门根据实际情况、季节变化制定各部门的控制标准，对于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，行政部门最终审批。水电费必须开具发票，供财务入账。
第三十四条 固定电话费。由行政部门制订使用标准，原则上业务量大小、销售直接挂钩；对于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，行政部门最终审批。
第六章 差旅费用管理
第三十五条 费用内容：差旅费包括员工因公出差发生的乘车费、住宿费、船票、机票和伙食补助等。
第三十六条 各部门员工出差必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、预计出差天数、预计所需费用，经部门负责人审核，分管领导审批后方可出差；
第三十七条
下列行为不属于差旅费开支范围：
一、私下巡访个人朋友的人员；
二、参加个人之间的追悼会的人员；
三、以个人名义参加各种校友会、同学会、联谊会、校庆等人员；
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四、未经批准并以个人名义参加各种群众性组织、团体自行组织召开的各类会议和集会的人员；
五、个人违法犯罪受法院、公安和检察机关传讯及到法院应诉的人员；
六、非工伤因病到外地就医未经公司批准的人员及护理人员等。
第三十八条 出差中途除因病或遭逢意外灾害或因实际 需要由分管领导批准延时外，不得因私事或借故延长出差期，否则不予报销差旅费。
第三十九条 出差费用中出租车费应严格控制，交通费、住宿费、出差补助、乘坐标准应按集团公司规定报支。 第七章 招待费用管理
第四十条 招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送存货、外协商品补贴应酬招待开支等。
第四十一条 各单位因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送存货、外协商品补贴等应事先申请并得到批准，原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，须及电话请示分管领导。参与招待活动的人员中，以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。
第八章 修理费用管理
第四十二条 修理费用包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机以及家用电器、房屋建筑物等各类财产的维修以及购置的修理配件。
第四十三条 公司财产的维修保养由公司行政部门（生
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产用设备、房屋建筑物由生产部门负责）负责，制定月度维修保养计划和费用预算。
第四十四条 因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。
第四十五条 对于资产的大修理或大额保养，上述负责部门需提前申请，说明原因和预计费用，获得批准后方可实施。
第四十六条 财产维修应获取发票，供财务入账。
第九章 其他费用管理
第四十七条 财产盘盈亏是指公司各项财产的报损、报溢金额（不包括非正常损失）。发生财产盘盈亏部门应及时上报，所有财产盈亏最终处理需报公司财务总监、总经理核准，但商品盘亏等属个人责任的应由本人负责，不得作为费用列支。修理费用、商品盘亏等属个人责任的应由本人负责，不得作为费用列支。
第四十八条 集团公司固定资产的购置由使用部门提出申请，分管领导审核、总经理审批。
第四十九条 本制度由董事会负责解释。
第五十条 本制度自2016年5月1日起施行。
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