一、单选（20道题）
1.下列税收管辖权类型中，发展中国家所侧重的是（）。 A.居民管辖权 B.公民管辖权 C.地域管辖权 D.国家管辖权 答案：C
2.税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目是由（）领导人背书，并委托经济合作与发展组织（OECD）推进的国际税改项目，是各国携手打击国际逃避税，共同建立有利于全球经济增长的国际税收规则体系和行政合作机制的重要举措。 A.G7 B.G8 C.G10 D.G20 答案：D
3.下列适用于非居民企业据实申报年度企业所得税汇算清缴时所有企业必须填报的报表时（）。 A.《金融企业收入明细表》
B.《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》 C.《金融企业支出明细表》
D.《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》 答案:B
4.非居民纳税人情况发生变化，不再符合享受协定待遇条件的，在自行申报的情况下，应当自情况发生变化之日起（）享受相关协定待遇，并按国内税收法律规定申报纳税。 A.立即停止 B.应当告知 C.继续实行 D.申请执行 答案：A
5.税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（）批准。 A.主管税务机关 B.省级税务机关 C.财政部 D.国家税务总局 答案：D 6.外国代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（）日内向主管税务机关据实申报企业所得税。 A.10 B.15 C.20 D.30 答案：B
7.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有（）的所得，缴纳企业所得税。 A.直接关系 B.间接关系 C.管理控制 D.实际联系 答案：D
8.主管税务机关应当及时跟踪特别纳税调整补征税款和预约定价安排、相互协商协议的执行以及补（退）税款情况，并在纳税人实际补（退）税款之日起10内，将补（退）税款、加收利息和滞纳金情况填制（ ）、《预约定价安排补（退）税款情况统计表》、《相互协商协议补（退）税款情况统计表》，通过案件管理系统层报税务总局备案。 A.《特别纳税调整补征税款情况统计表》 B.《特别纳税调整立案审核表》 C.《特别纳税调整结案审核表》 D.《特别纳税调整工作联系单》 答案：A
9.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以（）为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。 A.付汇所在地 B.机构所在地 C.资金取得地 D.劳务发生地 答案：D
10.税务机关在调查核实非居民企业股权转让时，如发现股权转让情形造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，包括转让方把股权由应征税的国家或地区转让到不征税或低税率的国家或地区，应（）使用特殊性税务处理。 A.批准 B.同意 C.给予 D.不予 答案：D
11.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。“受益所有人”一般从事（）的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。 A.连续性 B.偶然性 C.间接性 D.必然性 E.实质性 答案：E
12.税务机关、企业在年度企业所得税汇算清缴时，应对结转以后年度抵免的境外所得税额分国别（地区）建立台账管理，准确填写（ ）抵免情况。 A.当年 B.上一年 C.近三年 D.逐年 答案：D
13.非居民企业所得税扣缴义务人所在地与所得发生地不在一地的，扣缴义务人所在地主管税务机关应在确定扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务之日起（）内，向所得发生地主管税务机关发送《非居民企业税务事项联络函》，告知非居民企业的申报纳税事项。 A.1个工作日 B.3个工作日 C.5个工作日 D.7个工作日 答案：C
14.税务机关对关联企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（）内实施跟踪管理。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 答案：C
15.某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率应为（）。 A.5%-10% B.10%-20% C.15%-30% D.20%-40% 答案：C
16.某公司在中国境内未设立机构、场所，但在中国取得了转让专利权的收入。根据企业所得税法的规定，该公司的这笔收入企业所得税减按（）税率征收。 A.10% B.15% C.20% D.25% 答案：A
17.非居民企业从事国际运输业务可享受但未曾享受税收协定待遇，且因未享受本可享受的税收协定待遇而多缴税款的，可自结算缴纳该多缴税款之日起（ ）内向主管税务机关提出追补享受税收协定待遇的要求，并按相关规定补办备案手续，退还多缴的税款；超过前述规定时限的，主管税务机关不予受理。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 答案：C
18.企业来源于中国境内、境外的销售货物所得，按（ ）原则确定。
A.企业登记注册地 B.实际管理机构所在地 C.交易活动发生地 D.生产经营场所所在地 答案：C
19.外国代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（）日内向主管税务机关据实申报企业所得税。 A.10 B.15 C.20 D.30 答案：B
20.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）连续年度的关联交易。 A.1至2个 B.2至3个 C.2至4个 D.3至5个 答案：D
二、多选题（10道题）
1.根据《特别纳税调整内部工作规程》有关规定，重大案件包括全国联查案件、涉及成本分摊管理的案件、（）、以及其他税务总局确定的案件。
A.转让定价调查初步调整方案单案补税金额1000万元以上的案件
B.涉及资本弱化管理的案件 C.涉及一般反避税管理的案件 D.涉及受控外国企业管理的案件 答案：ABCD 2.税务机关应当加强成本分摊协议的后续管理，对不符合（）原则的成本分摊协议，实施特别纳税调查调整。 A.独立交易
B.成本与收益相匹配 C.非受控可比价格 D.资本弱化 答案：AB
3.扣缴义务人与非居民企业签订股息、红利等权益性投资收益和（ ）所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算成含税所得后计算征税。 A.利息 B.租金
C.特许权使用费 D.转让财产 答案：ABCD
4.对于境外中资企业居民身份的认定，目前采用()形式。 A.企业自行判定提请税务机关认定 B.税务机关调查发现予以认定 C.企业自行认定 D.税务机关案头认定 答案：AB
5.下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》的有（）。 A.与跨境交易或者支付无关的安排 B.涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税 C.骗税抗税 D.虚开发票 答案：ABCD
6.税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。
A.对安排的全部或者部分交易重新定性
B.在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体
C.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方之间重新分配 D.其他合理方法 答案：ABCD
7.非居民税收管理对象为外国居民，税源跨国（境）流动性大、隐蔽性强，需要依据国内税收法律法规和税收协定判定税收管辖权及纳税义务，管理（）较强。 A.政策性 B.时效性 C.规范性 D.专业性 答案：ABD
8.在国际税收中一般避税安排的特征包括（）。 A.以获取税收利益为唯一目的或者主要目的
B.以形式符合税法规定，但与经济实质不符的方式获取税收利益
C.以公益事业为主要目的 D.形式和实质均符合税法规定 答案：AB
9.对非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务必须进行税收管理。承包工程作业，是指非居民在中国境内承包（）及其他工程作业。 A.建筑 B.安装 C.装配 D.修缮 E.装饰 F.勘探 答案：ABCDEF
10.税务机关可依据企业所得税法及实施条例的有关规定对存在（）避税安排的企业，启动一般反避税调查。 A.滥用税收优惠 B.滥用税收协定 C.滥用公司组织形式 D.利用避税港避税
E.其他不具有合理商业目的的安排 答案：ABCDE
三、判断题（10道题）
1.非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理。（ ） 答案：正确
2.对小型微利企业的税收优惠政策适用于负有企业所得税纳税义务的企业，对其减按20%税率征收企业所得税，包括居民企业和非居民企业。（ ） 答案：错误
3.纳税人在特别纳税调整监控管理阶段已经自查后自行调整补税的，税务机关不得再实施特别纳税调查及调整。（） 答案：错误
4.境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业，但其所控制的其他受控外国企业仍应按照有关规定进行税务处理。（ ） 答案：错误
5.属于全国联查案件的重大案件，由主管税务机关填制《特别纳税调整结案审核表》，并附结案报告以及有关资料，经省级会审小组审核同意后，通过案件管理系统层报税务总局，按照有关规定由全国会审小组集体审核。（ ） 答案：错误
6.非居民，包括非居民企业和非居民个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满183天的个人。（ ） 答案：错误
7.在国际税收管理中，按照税收协定表述，子公司不一定构成常设机构。（ ） 答案：正确
8.“择协避税”一般是指某纳税人不是税收协定双方的居民纳税人，但通过特定安排享受协定赋予缔约国居民纳税人的优惠待遇。（ ） 答案：正确
9.非居民需要享受税收协定待遇的，应按照《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》规定办理审批或备案手续。如果未办理审批或备案手续的，可以直接享受有关税收协定待遇。（ ） 答案：错误
10.非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起4个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。（ ） 答案：错误
