///省财政厅关于
_________________公司____年度 会计信息质量检查的整改意见
根据《陕西省财政厅关于开展____年会计信息质量检查和会计_______________公司：
师事务所执业质量检查的通知》（陕财监[____]__号）的文件精神，我们于___年__月__日—___年__月__日对你单位____年会计信息质量进行了检查。
_____________公司成立于____年，为______制企业，法人____，注册资金____万元。经营范围主要是____。公司设置有总会计师1人，财务科___人，___名财务人员均有会计从业资格证和相应的技术职称，符合《会计法》对会计岗位设置和人员配备的要求。
一、存在问题
____________公司，会计核算执行的是《企业会计制度》。在会计工作方面，基本上能够按照会计制度进行会计核算，会计报表的报送对象、签章及期限、会计档案的建立、保管符合相关规定，财务管理以及会计基础工作基本良好，但在检查中我们发现还存在以下问题：
（一）会计核算方面存在的问题
1、公司报销的部分原始票据不符合规定，属白条报账。抽查发现，___年__月__号记账凭证反映。（见财政检查工作底稿第
11、28号）。这不符合《会计法》第十四条和《会计基础工作规范》第
四十八条关于原始凭证的规范要求。
2、重复计提工会经费。抽查发现，（见财政检查工作底稿第25号）这不符合《会计法》第二十六条第一款的规定。
3、______公司,（见财政检查工作底稿第26号底稿）。
（二）信息披露方面存在的问题
1、多计成本。
（1）、公司____（见财政检查工作底稿第20号底稿）。这不符合《会计法》第十八条、二十六条和《会计基础工作规范》第三十八条的规定。
（2）、___年__月_1_#凭证，（见财政检查工作底稿第29号底稿）
（3）、___年__月,（见财政检查工作底稿第6号）。
上述事项不符合《会计法》第二章会计核算和第三章公司、企业会计核算的特别规定，并导致成本的虚增。
2、____分公司____。（见财政检查工作底稿第22号）。这不符合《会计法》第二十
五、二十六条关于会计核算方面的规定。
3___年__月__#会计凭证,____分公司（见财政检查工作底稿第43号）。这不符合《会计法》关于会计核算方面的规定。
（三） 财务管理方面
1、___年__月__日,___经查询，该账户_____（见财政检查工作底稿第47号底稿）。这不符合《会计法》关于会计核算方面的规定。
2、存在长期未清理的往来项目，易造成呆账、坏账。 检查发现，（详见财政检查工作底稿第
3、4号）。这不符合《会计准则—
企业会计准则》第二十七条的规定。
（四） 内部控制方面存在的问题
1、________（见财政检查工作底稿第41号）。这不符合《会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”以及《内部会计控制规范─基本规范》第一章第
四、五条的规定。
2、报销审核不严，存在会计记录和实际业务内容不符现象。 （1）、抽查___年__月__凭证，（见财政检查工作底稿第23号）。 （2）、抽查___年__月__#会计凭证，（见财政检查工作底稿第16号）。
上述事项不符合《内部会计控制规范─基本规范》第十条及《会计基础工作规范》第四十八条的规定。
二、整改意见
针对检查中发现的上述问题，依据《会计法》、《企业会计制度》等相关规定，____________公司要按照以下意见，立即进行整改，并将整改情况上报省财政厅。
（一）会计核算方面
1、要严格按照《会计法》对原始凭证中报销票据的规定，补办___年__月__#记账凭证后的正式发票，并杜绝此类现象的发生。
2、调整___年__月__#凭证中重复计提的工会经费。
3、将___年__月__#凭证中，冲减的管理费用____调整到“____”科目中进行核算。
（二）在信息披露方面。
1、对于多计____成本____元，要调出成本。具体包括：
（1）、计入了___成本中的___元利息，要执行会计制度规定的一贯性原则，按___进行调整。
（2）、要将____从成本调整到____中核算。
（3）、要将____土地使用税从成本调整到____科目中核算。
2、要将挂在往来款____元，调整到____。
3、要将_____分公司____万元从____调到_____中。
（三）财务管理方面。
1、加强对_____监管，立即核对在___银行账户情况。
2、加强对5年以上的应收未收款项的管理，尽快清理和催收长期往来款项。
（四）内部控制方面。
1、要尽快按照《会计法》的要求，健全公司内部的会计控制制度，完善内部监督机制。
2、要加强报销审核的力度和对固定资产购买的审核和管理，杜绝不合理费用的支出。
财政厅
二○○七年九月十二日
