第一次
单选
1．下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（
）。C:税率
2．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定的数额即为（
）。A:起征点
3．税收是国家凭借政治权力，按照事先公布的法定标准无偿取得财政收入的一种（ ）。B:分配形式
4．区别不同类型税种的主要标志是（
）。D:征税对象
5．采用超额累进税率征收的税种是（
）。C:个人所得税
6．所得税是以纳税人的（
）为征税对象所征收的税收。A:所得额
7．纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（
）。C:税金
多选
1.税收的特征主要有（）。A:强制性
B:无偿性
C:固定性
2.税收的作用表现为（）。A:组织收入
C:调节经济
D:监督管理
3．在我国，征税人主要有（）。B:税务机关
D:海关
4．我国现行税法中规定使用的税率有（）。B:比例税率
C:累进税率
D:定额税率
5．减免税的内容包括（
）。A:起征点BCD
B:减税
C:免征额
D:免税
6．中国现行税制中采用的累进税率有（
）。B:超额累进税率
D:超率累进税率
7．有权制定税收部门规章的机关有（
）。C:财政部
D:国家税务总局
第二次
1．下列货物，适用17%增值税税率的是（）。
2．纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（ ）。
3．下列货物，属于消费税征收范围的是（）
4．下列经营业务中的商品，应征收消费税的有（ ）。
5．下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
1．下列发生混合销售行为的（ ）企业，应对其应税与非应税销售额合并收取增值税。
2．下列货物，属于消费税征税范围的是（ ）。3．营业税的扣缴义务人有（ ）。4．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。5．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
6．下列属于印花税应税项目的有（ ）。
第二次作业
多选题：1ABD
2AD
3ACD
4BD
5AC
6ACD
单选题：1D
2B
3C
4C
5 A
第三次作业
1．纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（ ）。B:消费税
2．下列经营业务中，应征收消费税的有（ ）。A：轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
3．在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。A:转让固定资产发生的费用
4．下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）。C:工薪所得
多选
1．根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。B:外单位欠款付给的利息
C:收取的逾期未收回包装物的押金
D:企业在建工程发生的试运行收入
2．下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性的税金）有（ ）。B：房产税 C：印花税
D：车船税
3．某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中一人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（ ）。A:此笔稿费共纳税3920元
C:主编一人纳税1400元
D:除主编以外的三人各自纳税840元
4．根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（ ）。A:立账簿人
B:立据人
C:立合同人
D:领受人
5．下列属于印花税应税项目的有（ ）。A:融资租赁合同
C:土地使用证
D:技术开发合同
第四次
列举应征收消费税的税目。
一、烟 1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝
二、酒及酒精 1.粮食白酒2.薯类白酒3.黄酒4.啤酒5.其他酒6.酒精
对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
三、化妆品 包括成套化妆品
四、护肤护发品
五、贵重首饰及珠宝玉石
六、鞭炮、焰火
七、汽油
八、柴油
九、汽车轮胎 不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
十、摩托车
十一、小汽车 1.小轿车2.越野车3.小客车
不包括用上述应税车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车（如急救车、抢修车）
简述税制的构成要素
税收制度的构成要素分为基本要素和其他要素。
1、税收制度的基本要素包括：
1.1、纳税人
1.2、征税对象
征税范围、税类、税种、税目、计税依据、计税标准、税基、税源
1.3、税率
比例税率、累进税率（包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率）、定额税率
2、税收制度的其他要素：
2.1、纳税环节,可分为一次课征制、两次课征制、多次课征制。
2.2、纳税期限，可分为按年征收、按季征收、按月征收、按天征收和按次征收等。
2.3、减税免税，一般可分为法定减免、特案减免和临时减免三种。减免的方式包括税基式减免（具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等）和税额式减免（具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等）。还包括税收抵免、延迟纳税等形式。
2.4、违章处理
违章处理的主要方式有：加收滞纳金、处以罚款、通知银行扣款、吊销税务登记证、会同工商行政管理部门吊销营业执照、移送司法机关追究刑事责任等。
第五次
某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。请计算该旅行社该项业务应缴纳营业税为多少元。 已批改查看
应纳营业税额=30×（3000-1200-400-950-50）×5%
=30×（3000-2600）×5%
=12000×5%=600（元）
某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。
要求：计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？
消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。
本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元），
生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），
或生产领用部分的买价=2+50-12=40（万元）
准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）
第六次
1．累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。
判断题 2．消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。判断题 4．个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。（ ）
判断题 5．生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除（ ）。 未做作业
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主观题 论述题经税务机关稽查，某公司\"实收资本”和\"资本公积”合计金额为650000元，已贴印花税票35元。税务机关责令其补税，并处以应补缴税款4倍的罚款。
要求：计算该企业应补缴的印花税额是多少？（税率为0.5‰）
作业六答案
判断题：1正确
2错误 4错误
5错误
应贴的印花税=650000*0.5‰=325元
应补缴的印花税=325-35=290元
