《工程项目管理手册》
工程项目成本管理办法
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工程项目成本管理办法
第一章 总则
第一条 为规范项目成本管理工作，降低施工项目成本，提高经济效益，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司所属各项目部。
第二章 公司成本管理的组织机构和职责分工
第三条 公司成立成本管理委员会，由总经理任主任，总会计师、总经济师任副主任，财务、经营、工程、物资、设备、技术质量、劳资、安技、审计部等有关部室负责人和经办人为成员，办公室设在财务部。
第四条 公司成本管理委员会的职责是：明确公司、项目两级成本管理机构和职责，建立健全公司项目成本管理制度，组织协调、规范实施成本费用预测、预算、控制、核算、分析和考核与奖惩等成本管理各环节工作。
第五条 公司有关部门的成本管理主要职责如下： ㈠财务部
⒈全面负责公司项目成本的核算、汇总、分析和上报工作，每月向公司成本管理委员汇报上月公司成本情况；
⒉系统负责公司及各项目部的成本核算、分析及考核评价的规范管理工作；
⒊分析整理成本亏损项目和上缴公司资金无法保证项目资料提交公司成本管理委员会和审计部；
⒋考核评价各单位经济指标的完成情况；
⒌组织、指导、规范、总结和考核评价公司工程款回收工作； ⒍持续完善改进系统负责的有关成本管理制度措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好上述系统负责的相关成本管理工作。
㈡经营部 ⒈编制标后预算，代表公司向各项目部下达责任成本；
⒉系统负责公司及各项目部与建设单位工程合同和工程结算规范管理工作； ⒊系统负责公司及各项目部与分包单位的分包合同、分包结算的规范管理工作； ⒋组织公司经济活动分析工作；
⒌持续完善改进系统负责的有关成本管理制度措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好上述系统负责的相关成本管理工作。
㈢工程部
⒈系统负责现场施工管理各环节成本的规范管理和有效控制；
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修订码：0 ⒉规范、指导现场施工管理人员强化成本管理意识和水平，增强计划性，严格按公司规定控制好分包、物资、设备等成本，努力降低施工成本；
⒊核实、汇总各项目部各期施工产值和工程形象进度，结合强化过程检查，考核各项目部现场生产状况；
⒋持续完善改进系统负责的有关成本管理制度措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好上述系统负责的相关成本管理工作。
㈣物资部
⒈系统负责各项目部材料费成本的规范管理和有效控制；
⒉结合实际，完善物资价格和数量控制各环节，减低损耗，努力降低材料费成本； ⒊持续完善改进系统负责的有关成本管理制度措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好上述系统负责的相关成本管理工作。
㈤设备部
⒈系统负责各项目部机械费成本的规范管理和有效控制；
⒉组织开展机械设备节能降耗活动，提高自有设备利用率，有效控制外租机械费用开支，降低机械费成本；
⒊持续完善改进系统负责的有关成本管理制度措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好上述系统负责的相关成本管理工作。
㈥技术质量部
⒈系统负责各项目部施工技术和质量成本的规范管理和有效控制；
⒉组织施工方案优化、技术创新，力争技术创效益；严格执行工程质量规范，确保工程质量达到合同要求，审核技术质量措施，避免施工过程损失；
⒊持续完善改进系统负责的有关成本管理制度措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好上述系统负责的相关成本管理工作。
㈦劳资部
⒈系统负责各项目部人工费成本的的规范管理；
⒉结合公司实际情况，深化完善收入分配机制，有效控制人工费支出； ⒊持续完善改进系统负责的有关成本管理制度措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好上述系统负责的相关成本管理工作。
㈧安技部
⒈系统负责各项目部安全/环境技术措施费用的规范管理和有效控制工作； ⒉加强施工安全管理，避免和减少工伤事故造成的经济损失； ⒊持续完善改进系统负责的有关成本管理制度措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好上述系统负责的相关成本管理工作。
㈨审计部
⒈坚持客观公正、强化深度、注重效果的原则，严格对项目部成本费用开支和盈亏进行审计，及时组织整改落实；
⒉持续完善改进审计制度和措施并组织实施，规范、监督、检查、指导各项目部做好成本管理整改工作。
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第三章 公司职能部门项目成本管理程序、内容及要求
第六条 工程项目成本管理过程应体现计划、实施、检查、处理的持续改进过程。其具体内容包括：项目成本预测、项目成本预算、项目成本控制、项目成本核算、项目成本分析、项目成本考核与评价。
第七条 项目成本管理的工作程序依次为：编制施工组织设计，制定降低成本的技术组织措施，确定项目目标成本，编制项目成本预算，与项目部（或成本责任人）签订经济责任合同（或分解下达责任成本指标），进行项目成本控制、核算和分析，对项目成本进行考评并按考核结果对项目部（或成本责任人）实施奖惩。
第八条 公司经营部按照公司《标后预算编制与管理细则》组织在工程中标合同签订后30日内编制完成项目标后预算，确定项目标后预算和责任成本。
第九条 公司经营部在标后预算确定后10日内组织有关部门核定各项经济技术指标，经公司分管领导审批后，由总经理与项目经理签订《项目部承包合同》。
第十条 公司成本管理委员会各成员及部门应对本系统成本负系统管理责任，各部门应结合本职能部门成本管理职责，持续完善制度，改进成本管理措施，按照各自制订的制度监督、检查、指导、规范项目部做好本系统成本管理工作。
第十一条 公司财务部在做好成本核算汇总、分析的基础上，针对亏损项目和上缴公司资金无法保证项目部进行重点分析后，报请公司成本管理委员会批准后转审计部组织专项审计。
第十二条 审计部重点对亏损项目、上缴公司资金无法保证项目和重大项目加强过程监督控制审计，以资金管理为主线，以债权债务为切入点，以分包、物资管理为关键点，深入强化审计。必要时召开成本管理委员会专题会议，做到对审计发现问题原因清查不放过，对管理存在问题改进措施落实不放过，强化成本过程控制。
第十三条 公司在成本分析、考核评价的基础上，依照公司《项目及经营者收入考核管理办法》对项目部进行奖惩。
第四章 项目部成本管理的组织机构和职责分工
第十四条 项目部成立成本管理委员会。由项目经理担任主任，施工、预算（计划统计）、财务、技术、质量、物资、设备、安全、人事、行政后勤等相关人员为成员，办公室设在财务科。
第十五条 项目经理是项目部成本管理第一责任人，全面负责项目部成本管理和成本控制工作，项目部领导班子其他成员负连带责任;项目部财务人员、预算人员是项目部成本管理综合职能人员。
第十六条 项目部成本管理委员会的职责是：明确项目成本管理岗位（或部门）人员职责；在执行公司规定的管理框架、制度基础上，结合项目部实际，建立健全项目成本管理细则；具体组织协调规范实施成本费用预测、预算、控制、核算、分析和考核与 中交一航局第四工程有公司发布
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修订码：0 奖惩等成本管理各环节工作。
第十七条 项目部各成本管理岗位（部门）的主要职责如下：
㈠施工：编制施工组织设计及过程中进度计划、材料耗用计划、设备、劳务使用计划，经审批后组织实施，严格执行施工组织设计及相关计划，协助做好成本分析、变更通知单、业务联系单、签认单等；控制材料用量，降低工程施工成本，认真如实编制分包单位已完工程量签证单，控制施工过程成本；
㈡预算（计划统计）：管理项目部承包、分包合同，准确理解掌握合同条款，编制月度项目责任成本，根据预算项目责任成本监控项目成本，协助做好成本分析，及时做好变更通知单、业务联系单、签认单等过程中相关文件的成本变化资料，主办项目变更索赔工作，按合同条款或变更单及时填写索赔申请单；负责合同结算和中间已完工作量的计算工作；正确统计已完工程量，负责监督月度分包成本的计量结算和分包付款；组织做好经济活动分析；
㈢财务：负责项目成本核算，按预算口径正确、及时归集成本费用，并按预算控制成本支出，编制成本报表；负责项目资金收付款管理工作；具体经办回收工程款工作；组织成本分析工作，提供成本分析报告；
㈣技术/质量：组织施工组织设计的优化和具体实施计划编排，优化施工方案；组织编制成本降低计划；严格执行工程质量规范，确保工程质量；监督落实工程质量的技术措施和施工组织措施；办理设计变更、工程联系单；办理工程验收及工程计量确认，并提供相关资料，协助做好成本分析
㈤物资：负责编制项目材料采购计划并组织实施，确保施工顺利进行；搜集整理物资信息，负责或协助已签订的大宗采购合同具体实施；实行限额领料，控制材料消耗，做好周转材料的进退场管理，建立物资各类台帐，上报统计报表；
㈥设备：负责编制机械设备的协调配备、租赁、修理等计划并组织实施，确保施工顺利进行；搜集整理机械设备租赁价格等信息，负责项目部权限内的设备租赁、配件采购工作，负责项目节能降耗工作措施的制定和组织实施工作，做好机械设备的进、退场管理，做好机械设备的日常消耗成本的控制和统计，建立台帐，上报统计报表；
㈦人事：负责项目部人工费成本控制工作，参照预算编制人工费使用计划，提出项目部收入分配方案，建立人工费控制台帐，编报有关报表，对人工费使用情况进行分析；
㈧安全：负责制定安全/环境措施费使用计划及安全/环境技术措施费的使用管理工作，制定安全管理制度，监督、执行各项安全生产的指令和规章制度，确保安全生产； ㈨行政后勤：遵守有关费用开支规定，执行项目间接费用预算，控制间接费用开支。
第五章 项目部成本管理程序、内容及要求
第十八条 项目经理在接到公司安排工程项目后，及时组织项目部成本管理委员会结合公司下达的责任成本，对影响工程项目成本的各种因素进行分析研究的基础上，运用科学方法，对准备实施的工程进行测算，确定各分项目标成本。
第十九条 项目经理组织项目部成本管理委员根据确定的分项目标成本向相关成 中交一航局第四工程有公司发布
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修订码：0 本管理责任人分解下达责任成本，明确各管理责任人的责、权、利，并注意完善项目部成本管理细则和职责、绩效与收入兑现挂钩机制。
第二十条 项目经理主持项目部成本管理委员会在按照公司和项目部成本管理制度组织成本控制过程中应重点抓好以下几项工作：
㈠项目成本管理的关键是明确分解责任，依据制度，严细管理，严肃奖惩兑现。做到项目成本的全面、全员，全过程受控和持续改进；
㈡在进行详细的现场调查的基础上，编制更为切合实际、科学合理的施工组织设计和施工工艺。由此产生的成本降低成果，全额计入项目部创造效益；
㈢执行公司《分包工程管理规定》，降低分包成本和分包风险； ㈣执行公司《工程施工合同与工程结算管理细则》，及时做好工程结算及签证索赔； ㈤执行公司《工程项目物资管理实施细则》，降低物资成本； ㈥执行公司《船机设备租赁管理办法》，降低船机设备成本； ㈦执行公司《工程款回收管理办法》，及时回收工程款； 进一步完善收入分配机制，严格控制人工费成本。 第二十一条 项目部财务科负责汇总核算项目成本，工程项目成本必须实行单独核算，负责两个以上工程项目施工的项目部不得在工程项目之间平衡成本费用。有关人员负责每月28日前向本单位财务部门和公司相关部门提供月度成本核算分析资料，并对其真实、准确性负责，具体分工是：
㈠施工：提供管理责任范围内的项目（分项）成本的分析资料； ㈡预算（计划统计）：提供工程进度工作量统计表、对建设单位结算（或预估）表、责任成本表、分包工程结算（或预估）成本表、月成本分析资料；
㈢技术质量：提供工程质量措施成本分析； ㈣物资：材料收发存统计表、月材料费分析；
㈤设备：自有设备折旧等成本、外租机械台班统计表、月机械费分析； ㈥要事：月人工费分析；
㈦安全：提供安全/环境措施成本分析；统计上报安全/环境措施费使用情况； ㈧行政后勤：提供行政用品收发存统计报表、月行政费用分析；
第二十二条 项目经理每月主持召开成本分析会，群策群力，充分发挥全员成本管理主观能动性，认真对比分析各期实际成本和目标成本的差异，验证项目成本真实性，找准症结点，总结项目成本管理的经验和不足，对成本管理各环节责任人进行分析考评，寻求降低项目成本的途径。充分挖掘利润空间，坚决堵塞效益黑洞，提出和落实成本控制和持续改进措施，并将有关资料和月度财务报表在月初3日内报公司财务部。
第二十三条 项目经理组织成本管理委员会按照切合自身实际确定的成本激励机制公正、公平、真实、准确地考核、评价和奖惩项目部各成本管理责任人。
第六章 附则
第二十四条 本规定由公司成本管理委员会负责解释，并实施监督检查。
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