生产经营管理办法-财务管理制度（讨论稿）
1、将子公司（或经营部门）的账号收回进行统一管理不符合实际，因子公司（或经营部门）具体业务是独立核算和管理的，子公司（或经营部门）负责人和财务应对报送的财务信息负责，同时应该满足院领导和院财务对于掌握子公司（或经营部门）经营状况的需要，原则上每月至少报送三张主表：资产负债表、利润表、现金流量表，每季度末在报送三张主表的基础上，增加报送四张分析辅助表：营业收入明细表、营业费用明细表、往来帐款明细表、财务指标表。
资产负债表：反映企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和权益的状况）的主要会计报表。
利润表：反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
现金流量表： 反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,能最直观的反应企业一段时间的。
营业收入明细表：按业务（或按项目）披露收入的构成情况。
营业费用明细表：按业务（或按项目）披露费用的列支情况。
往来帐款明细表：反映企业在一定日期（通常为各会计期末）应收应付状况的主要会计报表，能及时反映企业的往来情况并及时与相关单位对账。
财务指标表：通过各财务指标反映企业在一定时期内的经营状况。
2、发票管理问题。报账流程原则上应为先审批、再发票、后付款，但如有特殊情况需要先付款后见票，可以先借出款项给具体经办人并挂个人账，该笔挂账款项责任由项目负责人与具体经办人承担，待交回发票后予以核销挂账。
3、连续亏损问题。对于非正常情况的连续亏损部门，在进行费用报销时予以重点关注，必要时设限额控制费用支出，同时说明连续亏损的原因并提出止亏对策（措施）。
4、财务网银问题。为了简化收付款业务工作，建议开通企业网上银行，原则上收付款一律通过网上银行进行收款与付款，子公司（经营部门）应该遵照执行，并增加查询功能，以便于院财务进行查账。
5、资金坐支问题。子公司（经营部门）上缴业务与报销业务可以同时进行，但原则上不得扣除报销款后上交应缴款项，报销业务应该履行正常报销程序，报销程序：经办人→项目负责人→财务负责人→院领导。
6、上交风险抵押金问题。依据不同项目性质和标的按一定的比例核算。
7、子公司主管会计应实行双重领导制，管理上接受子公司负责人领导，业务上接受院财务领导，每月报送会计资料直接对院财务负责。
8、子公司资金收支管理问题。规避资金收支管理中的问题，重点应该立预算，重执行、严过程、抓效果，即规范子公司报账流程给子公司财务主管必要的权限去审批资金收支的合规性与合理性。
