第四章 支付结算工具的核算
一、单项选择题：
1．以下（ A ）是用于仅同城的支付工具。 A．银行本票
B.商业汇票 C．银行汇票
D.银行支票 2．支票的提示付款期是（ A ）。
A.自出票日起10日 B.自出票日起2个月 C.自到期日起10日 D.自到期日起2个月 3．签发（ C ）应以真实合法的商品交易为基础。 A.银行本票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.银行支票 4．长期以来一直是银行异地汇划资金的主要结算方式之一的是（ A ）。
A.汇兑 B.托收承付 C.委托收款 D.取现
5．收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是指（ B ）。
A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付
D.汇款
二、多项选择题 1．支付体系由以下哪些要素组成（ ABCD ） A.支付系统
B.支付服务组织 C.支付工具
D.支付体系监督管理 2．通用的支付工具有（ AB ）。 A.支票
B.商业汇票 C.本票
D.银行汇票 3．我国使用的票据主要有（ ABCD ）。 A.支票
B.商业汇票 C.本票
D.银行汇票 4．支票的付款人可以是（ AC ）。 A.银行
B.工业企业 C.其他金融机构
D.个人
5． 以下属于金融企业负债类科目的有（ BCD ）。 A.库存现金
B.应解汇款 C.汇出汇款
D.吸收存款 6．银行卡按发卡对象不同，分为（ AD ）。 A.单位卡
B.借记卡 C.贷记卡
D.个人卡
三、判断题
1.在普通支票左上角划两条平行线的划线支票可以用来支取现金。（ 错 ）
2．商业汇票的提示付款期自出票日起10天。（ 错 ） 3．商业承兑汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发。（ 对 ）
4．“开出本票”属于金融企业资产类科目。（ 错 ） 5.借记卡持卡人必须先存款，后使用。（ 对 ） 6.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。（ 对 ）
7.信用卡取现享有免息期。（ 错 ）
四、业务题
要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。 资料：建行闸北支行发生结算业务如下：
1．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。
（1）借：清算资金往来 268 000 贷：其他应付款 268 000 （2）借：其他应付款 268 000 贷：吸收存款——ABB变压器厂268 000
2．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。 借：吸收存款——佳佳百货 5 000 贷：库存现金 5 000 3．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票12 000元，因对方存款余额不足退回。
（1）借：清算资金往来 12 000 贷：其他应付款 12 000 （2）借：其他应付款 12 000 贷：清算资金往来 12 000
4．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7 000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。 借：其他应收款 7 000 贷：清算资金往来 7 000 借：清算资金往来 7 000 贷：其他应收款 7 000 扣收罚金（票面金额5%但不低于1000元） 借：吸收存款——上海起重机厂 1000 贷：营业外收入 1000
5．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。 借：开出本票 15 000 贷：吸收存款——远足鞋业 15 000 收入：重要空白凭证——银行本票
6．交换提回有关信用卡凭证一份，系本行持卡人张明昨日在其他银行ATM机取现金1 500元，当即办理转账。 借：贷款-短期贷款-信用卡透支（张明）1 500 贷：清算资金往来 1 500
7．外地游客方瑛，持异地信用卡来本行要求支取现金3 000元，手续费另计，费率1%。 借：清算资金往来 3 030 贷：库存现金 3 000 手续费及佣金收入 28 应交税费——应交增值税（销项税额） 2
8．收到邮划借方报单及信用卡凭证一份，系本行开户的上海起重机厂采购员持单位信用卡在南京某商场购物，金额共计20 000元。
借：贷款-短期贷款-信用卡透支（起重机厂）20 000 贷：清算资金往来 20 000 9．开户单位北站新华书店电汇北京市工行王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12 325元。 借：吸收存款—北站新华书店 12 325 贷：清算资金往来 12 325
10．开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数日前托收的货款15 000元，天津机器厂的开户行是交通银行。 借：吸收存款—新光电器厂 15 000 贷：清算资金往来 15 000
11．收到深圳发展银行划来异地托收承付货款53 280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。 借：清算资金往来 53 280 贷：吸收存款—展华灯具公司 53 280
12．收到南京市中行某支行寄来邮划借方报单，附汇票解讫通知一份，计货款16 000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份，汇票金额18 000元。 借：汇出汇款 18 000 贷：清算资金往来 16 000 吸收存款——申请人户 2 000 收入：重要空白凭证——银行汇票 18 000
13．收到杭州农行某支行信汇款8 000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。
借：清算资金往来 8 000 贷：吸收存款—活期存款（佳佳百货公司） 8 000
14．开户单位上海美饰公司提交进账单，附浙江省宁波市工行某支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额8 000元，多余金额1 000元。 借：清算资金往来 8 000 贷：吸收存款—活期存款（上海美饰公司） 8 000
15．开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17 000元。
借：吸收存款—活期存款（远足鞋业公司） 17 000 贷：清算资金往来 17 000
16．应客户李兵要求，将一张金额为3 000元的银行汇票，用开新汇票的方法转汇至天津市农行某支行。 借：清算资金往来 3 000 贷：应解汇款 3 000 借：应解汇款 3 000 贷：清算资金往来 3 000 17．一笔金额为10 000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市工行某支行。
借：应解汇款 10 000 贷：清算资金往来 10 000
18．开户单位中国伞厂申请信汇三笔，金额共计25 670元。 借：吸收存款—中国伞厂 25 670 贷：清算资金往来 25 670
19．收到海南市中行某支行寄来异地托收承付凭证一份，金额20万元，6月18日(周三)承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付10万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并做出相关账务处理。 （1）6月19日
借：吸收存款—上海美饰公司 100 000 贷：清算资金往来 100 000 （2）6月24日
借：吸收存款—上海美饰公司 60 000 贷：清算资金往来 60 000
赔偿金=延期支付金额×延期支付天数×赔偿金率 = 100 000×5×5%0 + 40 000×6×5%00 = 370元
（3）6月30日
借：吸收存款—上海美饰公司 40 370 贷：清算资金往来 40 370
