2016年青海省注册会计师考试《税法》：营业税的兼营考试
试卷
一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、下列各项中，属于企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。 A．提高企业的偿债能力 B．增强股东的投资能力 C．减轻企业的财务风险 D．改善企业的资金结构
2、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。 A．税收法律关系的主体一方只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
3、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。 A．王某 B．李某
C．王某代李某缴纳
D．税务机关指定王某和李某中的一人
4、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨) A．54 B．56 C．117 D．153.76
5、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％) A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85
6、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税__元。 A．150 B．600 C．1050 D．1200
7、纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则__。
A．不退换已纳的耕地占用税 B．退换一半已纳的耕地占用税 C．全额退还已缴纳的耕地占用税
D．协商退还一部分已纳的耕地占用税
8、下列行为中，__是偷税罪的客观行为。
A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为
B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法迫缴欠缴的税款，数额较大的行为
C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为
9、根据合同法规定，合同解除具有的法律特征是__。 A．解除条件只能法定 B．以无效合同为标的 C．原则上必须有解除行为 D．合同内容损害国家利益
10、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。2×10年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。5月31日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=6.25元人民币。该外币债权截至6月份尚未收到，其6月份所发生的汇兑收益为__万元人民币。 A．-40 B．-60 C．40 D．60
11、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。 A．请帮工在2人以上5人以下
B．从事服务业每月营业额在15000元以下 C．从事商业零售月销售额在30000元以下
D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
12、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的有__。
A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜 C．车购办应分别不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜
D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
13、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税__万元。 A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95
14、下列有关行政行为的说法中，正确的是__。
A．行政行为是创制法律的行为，行政性规范是主导性规范，所以具有主导性 B．行政主体实施行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内。即可自行决定和直接实施。而无须与行政相对方协商或征得其同意。这是行政行为强制性的体现
C．行政行为的效力先定性是指行政行为一经做出,就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布为无效之前，只对行政相对人具有约束力 D．行政行为具有以国家强制力作后盾，以保证其得以实施、
15、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。 A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000
16、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是__。 A．雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额
B．由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额
C．由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除
D．由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除
17、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是__。 A．A市 B．B市 C．C市 D．D市
18、某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是__。 A．借：应付账款贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出) B．借：营业外支出贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出) C．借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出) D．借：营业外支出应交税费一应交增值税(进项税额)(红字)
贷：原材料
19、某公司2007年1月1日以分期付款方式购入——台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自2007年起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备2007年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。 A．0 B．26.65 C．41.50 D．174.35 20、下列项目，不符合企业所得税相关政策的是__。
A．外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税
B．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 C．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税
21、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的__。 A．执行性 B．单方意志性 C．强制性 D．无偿性
22、根据EPS-EBIT分析方法，计算筹资无差别点为__万元。 A．14 B．16 C．18 D．20
23、甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是__。 A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日
二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。 A．依法注销行政许可 B．撤销该行政许可 C．撤回该行政许可 D．吊销该行政许可
2、某商业企业为增值税一般纳税人，2006年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.57万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，则该商业企业 2006年4月应纳增值税为__万元。 A．10.2 B．6.8 C．8.5 D．1.7
3、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有__， A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
4、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有__。
A．接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款 B．发生重大诉讼
C．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差 D．发行股票筹资
E．已登记为报告年度的销售货物被退回
5、下列不得认定为自开票纳税人的是__。 A．铁路运输单位 B．内河客运单位 C．装卸搬运单位
D．从事货物运输的承包人
6、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有__。 A．已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．混合销售行为的非应税劳务所用购进货物
D．兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
7、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。
A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人
B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人 C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税
E．代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金
8、信用条件包括__ A．信用期间 B．信用期限 C．现金折扣 D．折扣期间 E．超期赔付
9、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有__。 A．企业按规定计算缴纳的车船税
B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税 C．企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税
D．运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税 E．企业购入商品房按规定交纳的契税
10、下列关于税收立法陈述正确的有__。
A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B．从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C．制定税法是税收立法的全部
D．税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E．从立法的运行过程来看，立法是首要环节
11、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。
A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外
B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值
C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本 D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本 E．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)
12、按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有__。 A．外单位欠款付给的利息 B．购买国债的利息收入 C．教育费附加返还款 D．逾期包装物押金
13、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。 A．行政解释 B．立法解释 C．司法解释
D．各级检察院作出的检察解释
14、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有__。
A．纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税
B．纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量 C．委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量 D．进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量
15、下列有关投资报酬率的说法中，正确的有__。 A．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×经营收益期望值÷标准差
B．一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大
C．经营收益率的标准离差率越大，风险越大
D．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率 E．一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高
16、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__ A．借：固定资产 236900
银行存款27000
贷：库存商品
218000
应交税金-应交增值税(销项税额) 45900 B．借：固定资产
249860
银行存款
27000
贷：库存商品
218000
应交税金一应交增值税(销项税额) 37060
应交税金——应交消费税
21800 C．借：固定资产
269100
银行存款
27000
贷：库存商品
218000
应交税金一应交增值税(销项税额) 45900
应交税金——应交消费税
27000
营业外收入——非货币性交易收益
5200 D．借：固定资产
290900
银行存款
27000
贷：库存商品
218000
应交税金一应交增值税(销项税额) 45900
应交税金——应交消费税
27000
营业外收入——非货币性交易收益
27000 E．借：固定资产
263900
银行存款
27000
贷：库存商品
218000
应交税金——应交增值税(销项税额)
45900
应交税金--应交消费税 27000
17、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是__。 A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额
18、第5年折旧额为__元。 A．504956 B．964200 C．3200 D．297600
19、在常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定均推崇归属原则和引力原则。下列关于两个原则的表述，正确的是__。 A．OECD范本倡导实行归属原则 B．引力原则对收入来源国有利
C．一般常设机构，非居住国基本按引力原则进行征税
D．对无场所的常设机构，也应由常设机构所在国核定征税
20、纳税人在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的
21、某企业在甲省设立独立核算、自负盈亏的矿山开采锰矿石，2003年9月开采并销售锰矿石78900吨，该矿山在乙省设有一下属开采单位，开采锰矿石35400吨，销售30000吨，锰矿石的税率为：甲省15元/吨，乙省21元/吨。根据上述条件，下列表述正确的有__。
A．该企业在甲省缴纳资源税1183500元 B．该企业在甲省缴纳资源税1633500元
C．该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税630000元
D．该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税450000元
22、下列项目中，不缴纳消费税的有__。 A．委托加工收回的已税消费品用于对外销售 B．将自产应税消费品用于展销
C．将外购应税消费品用于连续生产应税消费品的 D．外贸企业出口转内销的应税消费品
23、下列各项中，应当征收房产税的有__。 A．城市居民出租的房产 B．城市居民投资联营的房产 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房
