财务工作管理细则
为了统一规范报帐程序，现作如下补充：
一、采购业务
1、提供合法的票据，经办人员索取票据时，应要求供货方将票据内容填写完整（如单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、填票人）。
2、办理验收入库，区别所购物资的类别，属于固定资产、低值易耗品应到行政资产管理员处办理入库，属于材料到各部门材料管理处办理入库，入库要有验收人在发票背面上签名。
部分低值易耗品达不到金额起点，但使用年限超过一年，也应登记入帐。
3、填写报销结算单，报销日期、报销内容、报销金额（大、小写）、所附单据张、证明人经办人签名、预算项目人签名，如有特别事宜应在备注栏说明，其于由财务人员填写。
4、所附单据要求有经办人、验收人、负责人签名。
5、差旅报销……略。（驾驶员视同出差人员。列差旅费报销）。
6、招待费报销……略。
7、汽车费报销……略。
8、电话报销：公司员工话费统一由出纳每月按标准到营业厅办理激费，以便统一开票记账，超出标准自负，年底扣出。 - 1 -
确实业务需要超出全年标准，可打印详单报总经理批准解决。
二、借款
1、填写借款单，内容包括借款用途，借款金额大小写，借款日期，借款人签名，批准领导签名。
2、财务审查。
3、借工资，经单位领导批准同意不能超出本人一个月工资，应及时归还，如未主动归还，财务部门发工资时，由出纳主动扣除。
4、待单位单项任务结束三个工作日内，结清备用金，七天内必须报完帐。
三、报帐
1、取得合法凭证后，须填写报销单，由财务人员进行初审分类，按梯型粘贴，小票必须用粘贴纸，与粘贴纸大小差不多的发票可不粘贴，可使用大头针别上即可，单据较多时继续使用多张粘贴纸，联续粘贴，金额计算正确后签名，一张报销单出现多张单据时要附单据 × 张，并在右下角联号，以防不慎丢失。
2、每笔业务由出纳在右上角按月编出纳序号，按公司要求录入传送总经理审查，票据退经办人，由经办人送总经理审核签名报销。
3、付款：出纳收到报销经领导签字齐全的单据（发票）进行一次复审，有无漏签，如有漏签拒绝付款，退回补签，付款
完毕后，应在凭证上盖上现金或转账付讫章，付讫章应是圆形或条型章，转讫章为三角型，用兰色打印油。
4、收款：收款使用方型章或长方型（条型亦可）用红色打印油，以备日后核查便于区分方便快捷。
5、当天的收款业务应送存银行，不能抵作备用金，出纳收付业务当天下班前必须处理完毕，核打现金库存。
银行账按序号逐笔记载，不得汇总记录。
当天万元以上的收支业务，应电话或短信方式报告总经理。
6、凭证交接：
①市区项目，每月10号、25号上午；
②县城项目，每月15号、28号上午
单据量大，可随时交接
7、存取现金，应有两人同行，小额存取款驾驶员可当保卫随行负责安全。
8、大额10万元以上，应另派一人随同，保证资金安全，不准携带现金去超市、商场购物，违者事故自负，并依法处理。
9、单据交接必须填写单据移交单，分开银行和现金业务，余额应是账面最后一笔帐面余额，双方签字，以视负责。
四、出纳账
1、现金和银行日记账，应按日结出余额，量大每5笔结一次余额，每笔最后一笔应是自然结出当日余额。
2、月末在本栏最后一笔记录下面划一条通栏红线，并在下
一行的摘要栏中用红笔居中书写：“本月合计”，同时结出本月发生额合计数和余额，然后在“本月合计”行下面再划条通栏红线，在本页最后一行结出合计数和余额，注明过次页，同时将合计数余额记入下页第一行有关栏内注明“承前页”。
3、摘要栏简明扼要，银行和现金支取时必须记录支票右上角末尾4个号，注明取现、转账。摘要栏的阿拉伯数字右上角写#号，文字要求靠左，顶格写（只有付款可以空一格或不空），文字中间，间距不能过大，不能留空间，小写除账面金额栏外，阿拉伯数字最好标出分节号。
五、查库
1、平时除每月盘点现金外，应随时进行自查库存，做好记录，账实相符，传票交接后，会同会计进行核对和查库，月主管人员进行一次不定期查库，公司领导季查库，被查人员应主动提供账册，资料，配合查库，查库时被查人员必须在场，现金查完后出纳应复打一次，严防查库过程中出现漏洞。
2、查库同时检查印鉴等贵重资料有价证券，卡折等有无不相符或随意乱放，不入保险柜的情况，只有两名出纳和会计财务人员时，是否分人保管印鉴和卡折密码。
六、会计
会计应向总经理负责，除本身应按规定操作外，有权督促所属财务人员认真履行职责，执行会计准则和公司规定做到相互衔接，相互监督、互相制约的机制。
做好纳税筹划，协调银企关系，按期编制各种会计报表并向相关部门报送，将资金营运情况和说明及时呈送总经理，为公司决策起好参谋作用。
负责记好总账及各种明细分类账，手续完毕，数字准确书写整洁，登记及时，账面清楚，认真审核原始凭证，定期核对固定资产，参与经营分析，合理高效调度使用资金， 提出改进措施。
二○一一年七月二十五日
