新疆注册会计师协会
2006年度工作总结和2007年度工作要点
一、2006年工作总结
2006年，是“十一五”规划的开局之年，也是我国注册会计师行业恢复成立25周年，新疆注协在厅党组、主管厅领导的正确领导下，在中注协的大力指导帮助下，积极响应自治区党委、政府关于贯彻落实“十一五”计划、推进自治区各项事业全面发展的决定，按照财政厅党组年初制定的重点工作计划，新疆注册会计师协会立足注册会计师行业的实际情况，从推动行业健康、持续发展的大局出发，抓住行业发展中的重点环节和重点问题，提出了“推动一项制度建设、开展两项行业治理、夯实四项基础服务、加强诚信文化宣传”的2006年协会重点工作目标，即推动协会秘书处内部制度建设，开展治理行业反商业贿赂和事务所内部治理调研，夯实监管、考试、注册、培训四项基础工作，积极开展“诚信、和谐”的行业文化建设。依据这一目标，协会依托广大会员，积极、有效、稳妥开展工作，到目前，各项重点工作已基本完成。
（一）行业发展整体平稳。截至到2006年10月，我区共有74家会计师事务所，46家资产评估机构，其中13家为专营资产评估机构。全行业从业人员3000多人，其中注册会计师1281人，注册资产评估师466人。2005年,全区会计师事务所、资产评估机构实现业务收入1.79亿元，其中审计收入1.19亿元，兼营资产评估收入4600万元，其他收入1400万元。宏昌、华西、驰远天合、瑞新等4家执业机构年业务收入超过1000万元。目前，我区注册会计师、注册资产评估师行业已经进入平稳发展阶段，主要表现在业务收入稳定，连续两年均保持在1.8亿元左右；从业人员数量稳定，虽然机构数量增长较快，但全行业从业人员这几年依旧保持在3000人左右；事务所业务范围稳定，仍以审计、验资、评估等传统业务为主，在业务创新上进展缓慢，制约了收入的进一步增长；行业竞争日趋激烈，虽然总体业务数量增长，但平均单件业务收入减少，导致行业总体业务收入变化不大。
（二）制度建设基本完成。2003年，按照财政部的要求，自治区财政厅将原委托新疆注协行使的行政职能收回，新疆注册会计师协会依法对行业实行自律性管理。按照新形势下协会的具体职能和建立行业自律管理体制的需要，协会审时度势，及时改变工作思路，在确立行业自律管理主体思路的前提下，本着精简、2 高效、务实的原则，自2003年开始，在协会秘书处开展制度建设和管理改革工作。2003年－2005年，协会相继完成对秘书处内部职能部门的重新设臵和人员安排、各部门职责制定、制度完善和办事程序公示等工作。在完成上述工作的基础上，2006年，协会开始着手制定向秘书处工作项目说明书和协会秘书处各岗位考核评比细则，目的是通过将秘书处具体工作项目逐条列示并提出具体要求后，将各项工作项目融入不同的工作岗位，使各个工作岗位的工作人员能够清楚无误的知道自己一年中应该干什么，怎么干，什么时间干，工作效果是否达到考核要求。通过反复研究、讨论，并在吸取了中注协、北京注协管理改革的成功经验后，目前，新疆注册会计师协会工作项目说明书和新疆注册会计师协会秘书处考核评比细则已经制定完成，并将于2007年正式实施。至此，协会秘书处内部制度建设工作已告一段落，在下一阶段，我们的主要任务是积极推动事业单位改革，建立一套合理有效的竞争上岗、奖优罚劣机制，提高协会秘书处的工作效率。
（三）两项治理进展顺利。根据厅机关年初制定的厅重点工作计划，今年，有关注册会计师行业的两项治理工作被纳入到厅机关2006年的重点工作，新疆注册会计师协会按照厅机关的工作部署和要求，对这两项工作进行了落实，
3 一项是开展治理注册会计师行业商业贿赂工作。商业贿赂违背社会主义市场基本原则，破坏市场经济秩序，妨碍公平竞争和资源合理配臵，直接损害国家和人民群众的合法权益，严重腐蚀机关党员干部，败坏社会风气，成为滋生腐败行为和经济犯罪的温床。今年年初，中纪委六中全会将治理商业贿赂作为今年的重点工作，财政厅党组将政府采购、注册会计师行业作为厅机关治理商业贿赂的重点领域。5月17日，新疆注册会计师协会向会计师事务所、资产评估机构发出通知，要求各执业机构、广大从业人员要从思想上高度重视开展治理商业贿赂工作的重要性，积极开展自查自纠工作，从思想认识、业务工作和内部管理制度上寻找不足，从深层次查找商业贿赂发生的原因和隐患，提高思想认识，建立健全管理监督制度，建立抵制商业贿赂的长效机制。6月23日，新疆注册会计师协会召集乌鲁木齐地区的22家会计师事务所、资产评估机构的负责人和代表，召开治理行业商业贿赂座谈会，强调注册会计师、注册资产评估师担负着维护市场经济的历史重任，广大会员更要牢记宗旨，履行好自己的职责，要坚决同包括“商业贿赂”在内的，违背社会主义市场经济基本原则的各种不良行为作坚决的斗争。参加座谈的执业机构代表就治理行业商业贿赂的重要性、商业贿赂的表现形式和治理方法提出了 4 意见和建议。
另一项是开展执业机构内部治理调研工作。执业机构执业环境差、内部治理中存在的矛盾多，是这两年会员反映比较多的问题，也制约了行业的健康发展。2006年5月，协会秘书处组成两个小组，分赴南北疆开展事务所内部治理情况调研工作。在为期一个月的实地调研工作中，我们向所有机构发放了调查问卷，从规模、人员、组织结构等多各方面考虑，有针对性的选取了19家会计师事务所作为重点调研对象，所获取的数据基本可代表行业的现状。从调研的情况来看，会计师事务所在完成脱钩改制后，在建立符合市场经济体制的内部治理机制方面有所进步，但还存在着很多问题。主要表现在（1）部分事务所股权结构变动后，转让协议、注册登记、会计记录手续不全。少数事务所股权虚拟,股东甚至主任会计师、首席合伙人不真实。特别是近年来新批的事务所，有的设立一年了，没有一分钱收入；有的事务所主任会计师、首席合伙人实际上缺位。（2）规模较大的事务所，“三会”运行尚属正常；但多数中小所则以“人治”为主。(3)收入分配这个关键问题上，多数事务所有制度并执行，有一定的透明度。但凡内部混乱，队伍不稳定的事务所，主要问题就出在分配上。(4)部分事务所有规章制度，但流于形式。部分调研对象对中注 5 协发的《有限责任会计师事务所章程范本》不了解。（5）质量控制三级复核不到位。金额较大的项目，在未取得恰当的审计证据的情况下，发表标准无保留审计意见。接受委托后，大多数事务所未运用符合性测试，未对被审计单位的内部控制进行评价，审计意见类型不恰当。在基本摸清这些问题后，我们将加强对执业机构执业质量的监督检查，督促其制定完善内部管理制度，切实履行三级复核，加强质量管理，降低执业风险。建议财政厅对近几年批准设立的事务所进行一次检查清理。根据检查结果，对确已不具备设所条件的，予以撤销；对有条件补救的，要求限期整改。要求各事务所对照检查现有的章程，对不符合《公司法》和章程范本的条款，进行修订，重点是落实出资人和出资，完善“三会”运行机制，完善内部分配、保障一般出资人和一般员工合法权益。
（四）四项基础工作扎实。考试、培训、注册、监管作为协会的基础工作，开展和完成的好与坏，直接关系到行业的发展和会员的利益。因此，这几项基础工作也是协会历年来的工作重点。
监管是保证执业机构规范职业、促进行业健康发展的重要措施。2006年4月27日至6月22日，新疆注协对16家会计师事务所及分所的执业质量开展了检查工作，重点检查事务所和注 6 册会计师遵循独立审计准则情况；事务所和注册会计师职业道德情况；事务所内部质量控制情况；事务所业务收费情况。检查小组共抽取2005年1月1日至2006年5月审计报告67份，验资报告48份。从检查的结果来看，大部分事务所在人员管理、内部制度建设、质量控制、执业质量较过去有所提高，风险防范意识明显增强，三级复核等内控制度更加完善，独立审计准则和职业道德得到有效遵循。但是，仍有个别事务所在从事审计、验资业务中存在着较多的问题，主要表现在没有严格执行独立审计准则，审计程序不到位，审计过程存在较大的风险。10月26日，协会召开行约管委会会议，拟对存在问题较多的两家事务所和注册会计师予以行业自律性处罚。
培训是提高注册会计师业务素质和执业水平的主要手段。2006年5月，财政部颁布了新的《中国注册会计师执业准则》，新准则有了很大的变化，为了实现审计准则的国际趋同，新准则提出了风险导向审计的理念，更加重视审计过程的风险控制和度量。新准则将从2007年1月1日起正式实施，为了使我区1200多名注册会计师尽快了解和掌握新准则的内容，确保顺利实施，今年下半年，新疆注协全力开始对新准则的培训工作，通过协会办班、远程视频、国家会院和机构自办等多种形式，共培训注册 7 会计师1377人次，培训覆盖面超过100％，我区1262名执业注册会计师均参加了执业准则的脱产培训，圆满完成中注协制定的执业准则培训目标。本年度，举办视频教育培训班6期，培训注册会计师289人次；符合条件的事务所自行办班7期，培训注册会计师515人；协会举办注册会计师培训班3期，培训注册会计师523人次；此外，还有50名注册会计师参加了国家会计学院的培训。在注册资产评估师培训中，今年8月，中评协在乌鲁木齐市举办了注册资产评估师后续教育培训班，我区有200名注册资产评估师掺加了培训，12月，协会自办班一期，培训184人。
考试是注册会计师人才储备的主要来源。2006年注册会计师全国统一考试于9月15日－17日举行，有5866人次参加考试，实际出考率37.84％。今年我区共有7274人报名参加考试，较上年下降25％，总计报考15503科次，较上年下降23％，征订考试辅导教材6966册。2006年共受理单科换全科合格证的考生109人，至此，自1991年开始注册会计师全国统一考试以来，我区已有1066人通过考试取得注册会计师资格，其中有一半以上进入会计师事务所执业，成为我区注册会计师行业的中坚力量。作为新疆考区的考试组织者，新疆注协高度重视考试工作的各个环节，从制度完善、人员培训到考试组织的每一个细微环节，都确 8 保万无一失。14年的考试组织工作，新疆注协没有出现大问题，连续多年被财政部注册会计师考试委员会评比为一等奖。
为使注册评估师报名工作顺利进行，新疆注协与自治区人事厅考试中心协商并达成共识，确定4月10日至4月25日连续15天报名。共审验考生参考资格485人，订教课书763册，全疆报名总人数2136人。注册评估师考试工作由人事厅考试中心负责统一组织，新疆注协参与。
注册工作是实现会员有序管理、推动人才合理流动的有效途径。今年，完成8家资产评估机构申报资料的初审工作，完成54名新设机构股东任职资格的审核工作；对我区439名注册资产评估师进行年度任职资格检查，对注册资产评估师基本信息进行核对，汇总年检资料，上报撤销注册2人；对我区1233名注册会计师进行年度任职资格检查，对注册会计师基本信息进行核对，汇总年检资料，撤销注册12人、注销注册19人；办理注册会计师注册132人，注册资产评估师注册25人，注册会计师转所82人、转会62人，吸收考试通过入会非执业会员39人，办理注册资产评估师转所56人、转会6人。注册管理工作接触会员多，工作政策性和原则性强，程序繁杂，服务需要细心、耐心、热情、周到。我们要求 “三个做到”：一要做到熟知注册管理政 9 策、规章，熟练运用；二要做到坚持原则、不徇私情，对所有来办事的会员一视同仁，严格按照规章制度、办事程序，做好会员注册管理工作；三要做到积极指导、耐心解释、温馨服务。制度是冷的，服务一定要是热的。工作人员切实按照这些要求，在坚持原则的前提下，尽可能为会员办事提供方便，使会员在协会有“家”的感觉，受到普遍好评。
（五）文化宣传得到加强。自1981年注册会计师审计制度恢复以来，我区注册会计师行业取得了长足发展，随着市场经济的建立和发展，其在经济生活中的地位和作用越来越重要，但是，与之不相适应的是，注册会计师的社会地位、政治地位并没有得到相应提高，同时，由于行业文化思想建设的滞后，使得行业的诚信意识削弱，凝聚力不强，注册会计师的归属感和认同感薄弱。在这种背景下，新疆注协在这几年逐渐加大了行业的文化宣传工作，在扩大注册会计师社会影响的同时，强化行业的诚信理念宣传教育，提高整个行业的凝聚力。从这两年的工作来看，还是取得了一定的效果，有多家会计师事务所成立了党组织，2名注册会计师当选自治区政协委员，有两家会计师事务所和5名注册会计师荣膺自治区先进财会工作集体和先进财会工作者称号。
加强文化宣传是协会持之以恒的重点工作，今年9月25日， 10 在经过近4个月的紧张筹备后，新疆注册会计师、注册资产评估师行业首次文艺汇演在乌鲁木齐市成功举办，此次文艺汇演以“诚信、人合、发展”为主题，旨在弘扬行业诚信理念，促进人合文化建设，增强行业的凝聚力。来自两个行业的近200名演员为观众奉献了一场内容丰富的精彩演出，由行业人士自编、自导、自演的15个节目，有大合唱、舞蹈、诗话舞、音乐快板、乐器独奏、相声、小品、独唱等，全体演职人员饱含激情地歌颂了伟大的祖国，歌颂了注册会计师、注册资产评估师行业取得的巨大成就，体现出注册会计师、注册资产评估师的积极向上的精神面貌。自治区财政厅党组成员、副厅长王彦楼，自治区财政厅党组成员、总会计师张立德来到演出现场并为演员颁奖。来自执业机构、自治区民政厅、审计厅、工商局、国资委、地税局、证监局、注册税务师协会、兵团财务局、财政厅各处室的近五百名嘉宾观看了演出。新疆电视台、乌鲁木齐市电视台、新疆经济报对演出进行了现场采访和报道，中国注册会计师协会、中国资产评估协会也向本次汇演发来了贺信。
除筹办大型活动进行重点宣传外，协会还利用期刊《新疆注册会计师》向社会公众、政府部门和企业组织宣传注册会计师行业。《新疆注册会计师》开设有内部管理、经验交流、行业建设、11 信息动态、文苑等十几个栏目，今年宣传重点是新审计准则和新会计准则。会刊比较全面的反映了行业广大会员工作、生活的各个方面，同时也能够及时传达行业建设及协会工作的各项动态，是对外宣传的主要窗口，2006年出版6期，近50万字，印刷10500册。
二、2007年工作要点
回顾2006年，新疆注协基本完成了年初制定的工作计划，各项工作基本落实到位，取得了一定的成绩。但是，我们也要清醒的认识到，在发展的背后，注册会计师行业还存在着一些亟待解决的问题，协会的工作任务仍然很艰巨。2007年，在巩固既有成绩的基础上，协会依然要以“三个代表”重要思想为指导，继续加强行业诚信建设，开展调查研究，提出解决制约行业发展问题的办法和思路，继续加强行业自律管理，贯彻落实行业自律公约，加大检查力度，引导执业机构完善内部治理，坚决打击行业内的不正当竞争，改善执业环境，维护两师合法权益。重点做好以下几项工作。
（一）开展执业机构执业环境调查研究工作。目前，困扰行业和执业机构的两大问题，对内是机构的内部管理问题，对外是执业环境，包括市场问题。2006年，协会已经就执业机构内部治 12 理问题进行了调查研究，提交了调查报告，提出了改善执业机构内部管理的办法和措施。2007年，我们将开展执业机构执业环境的调查研究工作，调查研究主要围绕5个方面来展开，一是执业机构法定业务和新开拓业务的种类、分布、结构、比重。二是大中小各类事务所的市场定位。三是市场被非市场因素所分割、垄断、瓜分的情况，机构取得业务项目的来源渠道。 四是管理咨询业务开展不起来的内、外原因；五是行业主管部门和协会在改善市场环境方面所能做的工作。在摸清机构和行业上述问题情况的基础上，为行业行政主管部门和协会有的放矢、卓有成效地开展工作，提供比较详实、全面的一手资料，提出解决问题的建议。
（二）贯彻落实行业自律公约，采取有效措施，遏制行业内的不正当竞争。这两年，随着会计师事务所数量的增加，行业内的竞争日趋激烈，在今年的检查中，被检查的12家事务所及4家分所中，除了3家事务所业务收费基本正常外，其余事务所压价收费、恶性竞争现象比较严重，乌鲁木齐地区事务所更显严重，收费情况不容乐观，平均实际收费低于收费标准的30%,应收费金额越是高的业务实际降幅比例越大。
行业的过度竞争严重损害了执业机构的利益，在低收费下，执业质量难以保证，潜在的执业风险巨大，如何遏制这种现象， 13 是规避风险，促进行业健康发展的当务之急。2007年，协会将重点检查事务所的业务收费情况，对恶意压价招揽业务的行为，依据行业自律公约予以自律性处罚。我们也希望行业主管部门能够充分认识到恶性竞争的严重后果，利用行政手段，加大检查打击力度，维护正常的行业竞争秩序。
（三）采取积极措施，引导执业机构完善内部管理。执业机构内部治理中存在的问题，已经影响到行业发展的大局，在今年进行的调研工作中，我们发现目前疆内行业人士和员工有些困惑和失望。有些机构在内部管理方面还存在一些问题，包括脱钩改制的后遗症。少数机构还出现了班子动荡，队伍不稳、业务下滑。这些问题的具体表现已在2006年的总结中简单归纳，我们也提出了建议，希望能够引起有关部门的重视。从协会工作的角度，在力所能及的范围内，2007年我们要从两个方面引导执业机构加强内部管理，理顺内部关系。一是加强思想教育，特别是加强对事务所领导人员的教育，帮助他们树立正确的大局观，淡化个人利益，一切工作要从有利于事务所发展、有利于员工团结的原则出发，做合格的事务所领头人。二是帮助事务所、特别是中小事务所尽快建立规范的事务所章程，监督事务所落实“三会”制度，督促其建立透明合理的董事会制度、财务制度、收入分配制度。 14 采取的主要措施包括：举办由机构股东和合伙人参加的事务所章程及内部治理培训班
（四）研究建立我区会计师事务所综合评价办法。建立事务所的评价体系，有利于提高我区事务所的综合实力和发展质量，促进事务所树立科学发展观。我们考虑，我区的事务所综合评价体系，应该根据新疆注册会计师行业的特点，评价范围包括事务所的收入、注册会计师人数、诚信记录、人才培养、配合协会工作等方面，客观公正地评价事务所的综合实力和综合素质，并将最终的评价结果作为公众信息向社会公布，这样做，有利于扶持事务所做大做强，同时也有利于社会公众、客户对执业机构的监督和选择。
（五）继续做好基础服务工作。这是协会对会员服务的窗口，也是最能体现协会秘书处职能和效率的工作。2007年，我们仍然要高度重视考试、培训、注册、监管这些基础工作。在监管工作中，除了要重视对不正当竞争的监管外，2007年还要就新准则的贯彻落实情况进行检查，要将重点放在帮助执业机构提高执业质量上。明年培训工作的重点依旧是新的审计准则，此外，还要开展对新会计准则的培训，确保注册会计师在正确理解和掌握会计准则的基础上，开展审计业务，降低审计风险。注册管理工作要 15 配合监管工作，加强对新设机构股东、人员的核实，杜绝挂名、虚假注册等现象。在组织安排注册会计师全国统一考试新疆考区的工作中，需要进一步加强对报名点工作人员的培训，加强与各地州市财政部门的沟通联系，加强考试期间各项考务组织工作的落实和监督检查，确保考试顺利进行，万无一失。
