武汉生物化学制药有限公司固定资产管理制度
(2014年8月7日起试行)
1、目的:加强公司固定资产的管理,规范采购审批、使用管理、维护管理、账务管理、报废处理等工作职责,保障公司资产使用效率和安全、完整。
2、适用范围:适用于固定资产的购置、使用、保管、转让、报废、处置等活动。
3、定义:使用周期在1年以上或价格在2000元以上的有形资产(维修项目除外)。
4、管理职责:公司采用财务部、设备工程部/办公室、使用部门三级固定资产管理方法。
4.1财务部:
4.1.1负责公司固定资产的统一核算,建立健全公司固定资产的管理帐务。
4.1.2审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等财务手续。
4.1.3监督执行固定资产的清查盘点工作。
4.2设备工程部:
4.2.1负责组织固定资产的维护、维修,保证固定资产使用状况和效率;
4.2.2负责固定资产使用中的专业指导、监督检查,保证使用安全;
4.2.3负责建立健全生产设备、设施、仪器、厂房等档案资料和台帐,采购/建设、使用、调拨、报废等帐务完整、清晰;
4.2.4负责固定资产的统一编号工作;
4.2.5参与固定资产的盘点工作;
4.2.6负责厂房、设施、生产设备的大修计划。
4.3办公室
4.3.1负责办公用固定资产的统一管理,包括申购、调拨、报废等;
4.3.2负责建立健全办公用固定资产的档案资料和台帐,从采购、使用、调拨、报废等帐务完整清晰;
4.3.3参与办公用固定资产的盘点工作;
4.4使用部门
4.4.1建立部门固定资产使用、维护、保管等责任制度,保证使用安全、资
产安全和使用效率;
4.4.2建立部门固定资产台帐和设备管理标识,帐、卡、物一致;
4.4.3定期进行固定资产的盘点,掌握固定资产的状况并及时上报;
4.4.4协助设备工程部制定年度生产设备、设施的大修计划。
5、固定资产购置
5.1申请:由使用部门提出申请;
5.2审核:由部门负责人审核后,办公用固定资产交办公室专业审核,办公用以外的固定资产交设备工程部专业审核,审核其合理性、必要性和可调给性;
5.3审批:由分管领导先审批,再经总经理和董事长审批;
5.4采购:使用部门将审批报告按办公用固定资产交办公室,除此之外的交设备工程部,由职能部门按采购管理制度进行采购。
6、固定资产的验收登记
6.1验收:分别由办公室、设备工程部负责组织使用部门到货验收,需要进行试运行或相关验证后才能验收的,应完成相关工作后才能正式验收并开具“验收单”;
6.2入库手续:验收完成由办公室/设备工程部负责办理“入库单”,“入库单”作为财务部门付款凭据;
6.3领用手续:使用部门开具“领用单”,公共资产由办公室/设备工程部/生产管理部代为领用;
6.4登记台帐:由使用部门领用并投入使用正常后一周内到办公室/设备工程部办理登记使用台帐,台帐内容应包括:资产名称、规格型号、资产编号、价值、厂家、购置时间、验收人、使用部门、存放地点、使用维护情况等。
7、固定资产使用与盘点
7.1由使用部门负责制定使用管理办法,做到安全、规范使用和日常维护,专业内容应经设备工程部门审核或审批;
7.2设备工程部门有责任对固定资产的使用进行监督检查,有权制止、纠正不正当使用行为;
7.3使用部门或操作人员有义务及时报告异常情况;
7.4固定资产盘点:
7.4.1使用部门应至少每季度组织盘点一次;
7.4.2办公室/设备工程部应至少每半年组织盘点一次;
7.4.3财务部应至少每年组织盘点一次;
7.4.4盘点要求:
7.4.4.1帐、卡、物是否相符;
7.4.4.2资产是否处理正常状态;
7.4.4.3管理中的漏洞和不足
7.4.4.4出具盘点报告和管理建议;
8、维护和维修
8.1使用部门负责日常的维护、保养,并责任到人,建立相关的制度;
8.2专业维护或修理由设备工程部负责;
9、调拨
9.1公司内调拨办公用固定资产由办公室负责,除此外的固定资产调拨由设备工程部负责;
9.2流程:由使用部门提出调拨申请,经办公室/设备工程部审核后,经分管领导批准办理调拨手续,双方办理“仪器设备调拨单”一式四份,双方留底一份、办公室/设备工程部一份、财务部一份;
9.3调帐:办公室/设备工程部根据“仪器设备调拨单”进行台帐调整,财务部根据“仪器设备调拨单”进行账务调整;
9、报废处理:
9.1申请:使用部门负责提出,详细说明具体原因;
9.2审核:由办公室/设备工程部负责审核,提出处理意见,财务部最后审核;
9.3审批:由分管领导审批后再经总经理和董事长审批;
9.4处置:由办公室/设备工程部根据审批报告负责处理;
9.5账务调整:办公室/设备工程部根据“报废报告”和处理结果进行台帐注销,财务部根据“报废报告”和处理结果进行账务处理,并保留原始资料;