公司固定资产管理制度 作者：倪桂莲 上传时间：2006-10-25 0:0 为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特 制定本制度。
一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以 及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品， 单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类 固定资产类别
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5、房屋及建筑物 机器设备 运输工具 计算机设备 办公家具及设备 折旧计提年限 20 10 10 5 5 净残值率 10% 10% 10% 10% 10%
三、固定资产的管理部门 根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由 IT 部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。 各具体管理部门应：
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3、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 对固定资产进行统一分类编号 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）
四、固定资产核算部门
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2、财务部为公司固定资产的核算部门 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐 实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产， 需填写“资本性支出申请单” （格式后附 1） ， 由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请 表”（格式后附 2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在 此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、家供货厂商报价以备合理采购。 3
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产 验收清单”（格式后附 3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商， 并同时对固定资产进行编号。 一份由使用部门留存， 一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更 新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移 申请单”一式四联（格式后附 4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部 门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联 送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办 理转移登记
。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进 行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人， 以便监督管理。
七、固定资产的出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门， 填写“闲置固定 资产明细表”（格式后附 5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固 定资产出售申请表”（格式后附 6）
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部 门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处 置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产 进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申 请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附 6），交固定资产管理部门报财务 总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定 资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐 务处理。
九、固定资产编号
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
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5、房屋及建筑物 机器设备 运输工具 计算机设备 办公家具 代码为 01 代码为 02 代码为 03 代码为 04 代码为 05 如：财务部 2006 年 7 月购置一台计算机，则编号为 JINTAK 资产大类 04 成本中心 7536 顺序号 007 200607 购置年月
十、固定资产的清查 公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财 务部共同执行。 固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表” （格式后附 7） ， 详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实 物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏 报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准 后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新
