财务管理学知识点
一、财务管理总论
1、企业财务：是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金活动中所形成的经济关系。
2、企业财务活动的内容：A：资金筹集（起点） B：资金投放（中心环节） C：资金耗费（基础环节） D：资金收入（关键环节） E：资金分配（终点）。
3、企业同各方面的财务关系：A：企业与投资者和受资者之间的财务关系 B：企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 C：企业与税务机关之间的财务关系 D：企业内部各单位之间的财务关系。
4、财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分；特点：涉及面广、灵敏度高、综合性强。
5、财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目地。作用：导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用。特征：具有相对稳定性、具有可操作性（可以计量，可以追溯，可以控制）、具有层次性。
6、财务管理的总体目标：经济效益最大化、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。
7、财务管理的原则：资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则、利益关系协调原则。
8、财务管理的环节： A：财务预测（明确预测对象和目的，搜集和整理资料，选择预测模型，实施财务预测） B：财务决策（确定决策目标，拟定备选方案，评价各种方案，选择最优方案） C：财务计划(分析主客观条件，确定主要指标；安排生产要素，组织综合平衡；编制计划表格，协调各项指标)D：财务控制（制定控制标准，分解落实责任；确定执行差异，及时消除差异；评价单位业绩，搞好考核奖惩） E：财务分析(搜集资料，掌握情况；指标对比，揭露矛盾；因素分析，明确责任；提出措施，改进工作)。 9企业总体财务管理体制研究问题：建立企业资本金制度、建立固定资产这就制度、建立成本开支范围制度、建立利润分配制度。
10、两权三层管理的内容：所有权，经营权，股东大会、董事会、经理层。
11、企业内部财务管理体制研究问题：资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。
二、资金时间价值和投资风险价值
1、资金时间价值：在没有风险和通货膨胀下的投资收益率。
2、单利的终值就是本利和，由终值求现值，叫做折现，复利的终值也是本利和。
3、年金：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。每期期末收款付款的的年金叫后付年金，即普通年金；每期期初收款付款的年金叫先付年金，即即付年金；距今若干期以后发生的每期期末收款付款的年金叫递延年金；无限期连续收款付款的年金，叫永续年金。
4、投资决策类型：确定性投资决策、风险性投资决策、不确定性投资决策。
三、筹资管理
1、企业筹资的基本目的：为了自身的维持和发展，筹资动机：新建筹资动机、扩张筹资动机，调整筹资动机（形式：借新债还旧债，以债转股，以股抵债）、双重筹资动机。
2、筹资原则：A：合理确定资金需要量，努力提高筹资效果（合理性） B：周密研究投资方向，大力提高投资效果（效益性） C:适时取得所筹资金，保证资金投放需要（及时性） D:认真选择筹资来源，力求降低成本（节约性） E：合理安排资本结构，保持适当偿债能力（比例性） F：遵守国家有关法规，维护各方合法权益（合法性）
3、筹资渠道：政府财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业单位资金、民间资金、企业自留资金、外国和港澳台资金。
4、企业筹资的方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。
5、限额：股份有限公司1000万元、有限责任公司：生产经营类50万，商品批发50万，零售业30万，科技开发、咨询业10万。
6、企业资本金
的管理原则：资本确定原则、资本充实原则、资本保全原则、资本增值原则、资本统筹使用原则。
7、建立资本金制度的作用：有利于明晰产权关系，保障所有者权；有利于维护债权人的合法权益；有利于保障企业生产经营活动的正常进行；有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。
8、权益资本筹资的方式，又称股权性筹资，主要有吸收投入资本（形式：现金投资、实物投资、工业产权和非专利技术投资、土地使用权投资）、发行股票、企业内部积累。
9、吸收投入资本的优点：能够增强企业信誉，能够早日形成生产经营能力、财务风险较低；缺点：资本成本较高、产权清晰程度差。
10、股票发行方法：有偿增资、无偿配股、有偿无偿并行增股。推销方式：自销方式、承销方式。
11、发行股票优点：能提高公司信誉、没有固定的到期日、不可偿还、没有固定的鼓励负担、筹资风险小。缺点：资本成本较高、容易分散控制权。
12、企业债务资本的筹资方式，又称债务性筹资，主要有银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。
13、银行借款优点：筹资速度快、筹资成本低、借款弹性好。 缺点：财务风险较大、限制条件较多、筹资数额有限。发行债券的优点：筹资成本低、具有财务杠杆作用、可保障控制权。缺点：财务风险高、限制条件多、筹资额有限。租赁筹资的优点：能迅速获得所需资产、租赁筹资限制较少、免遭设备陈旧过时的风险、到期还本负担轻、税收负担轻、租赁可提供一种新的资金来源。缺点：资本成本高，不能享有设备残值。商业信用的优点：筹资便利、限制条件少、有时无筹资成本。缺点：期限较短、形成“应付费用”。
四、流动资金管理
1、流动资金：也称营运资金，是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
2、流动性：货币资金>应收及预付款类>存货类>短期投资。
3、流动资金的特点：具有变动性，具有波动性，流动资金循环与生产经营周期一致性。
4、流动资金管理的意义：A：加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。 B：有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
5、流动资产管理的要求：既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；管资金的，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律；只用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支；不能把流动资金用于有专门资金来源的开支。
6、企业持有现金的动机：支付动机、预防动机、投机动机。
7、现金管理的要求：钱财分管，会计、出纳分开；建立现金交接手续，坚持查库制度；遵守规定的现金使用范围；租售库存现金限额；严格现金存款手续，不得坐支现金。
8、应收账款的功能：增加产品销售的功能；减少产成品存货的功能。 成本：机会成本、管理成本、坏账成本。
9、信用标准通常用坏账损失率来衡量。
10、五C评估法：品质、能力、资本、担保品、行情。
11、核算坏账损失的方法：销货百分比法、账龄分析法、应收账款余额比率法。
12、管理存货的意义：对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息；通过存货管理，才能实现存货效益最大化；有利于提高企业的经济效益，更有利于整个国民经济的稳定和发展。
13、存货的功能：储存必要的原材料，可以保证生产正常进行；储存必要的在产品，有利于组织均衡，成套性的生产，储存必要的产成品，有利于产品销售。
14、存货成本：采购成本、订货成本、储存成本。
15、核算存货定额的方法：定额日数分析法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。
16、存货归口分级管理的作用：A:有利于调动各职能部门，各级单位和职工群众管好用好的存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来;B:有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高。
17、进行各项资金管理的几个方面：A制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购基金；B确定最佳采购批量；C对企业全部材料实行分类管理。
五、固定财产及无形资产管理
1、固定资产价值周转的特点：使用中的固定资产价值的双重存在；固定资产投资的集中性和回收的分散性；固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。
2、固定资产的计价：原始价值、重置价值、折余价值。
3、固定资产管理的要求：保证固定资产的完整无缺；提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产的需用量；正确计算固定资产的折旧额，有机会的计提固定资产折旧；要进行固定资产投资的预测。 意义：有利于企业增加产品产量、开拓产品品种、提高产品质量，降低产品成本，节约国家基本建设资金，扩大规模，增强国民经济实力。
4、固定资产的损耗有有形损耗和无形损耗两种形式。
5、固定资产项目投资的特点：投资数额大、施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远。分类：战术性和战略性投资、相关性和独立性投资、先决性和重置性投资。
6、核定固定资产需用量的要求：搞好固定资产的清查、以企业确定的生产任务为根据；要同挖掘，革新，改造和采用新技术相结合；要充分发动群众，有科学的计算依据。
7、固定资产的可行性预测：预测固定资产投资项目、拟定固定资产投资方案、预测固定资产项目投资收益，进行投资决策。
8、财务部门对固定资产的管理：新增固定资产，要参加验收；调出固定资产，要参加办理移交；报废固定资产，要参加鉴定清理；清查固定资产，要到现场查点实物。
9、无形资产的内容：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉。
六、对外投资管理
1、对外投资的目的：企业扩张的需要、完成战略转型的需要、资金调度的需要、满足特定用途的需要。
2、对外投资应当考虑的因素：对外投资的盈利与增值水平、对外投资风险（利率风险，通货膨胀风险，市场风险，外汇风险，决策风险）、对外投资成本（前期费用，实际投资额，资金成本，投资回收费用）、投资管理和经营控制能力、筹资能力、对外投资的流动性、对外投资环境。
3、债券投资是企业通过购入债券成为债券发行单位的债权人，并获取债券利息的投资行为。特点：A都有到期日，必须按期还本B发行主体身份不同，可分国家、金融、企业债券投资C收益具有较强的稳定性，可事前预定D保证还本付息，收益稳定，投资风险小E无权参与被投资企业的经营管理，只能按约定取得利息，到期收回本金。
4、股票投资是企业通过认购股票成为公司股东并获取股利收益的投资。特点：A收益不能事先确定，具有较强的波动性B股票分红的不肯定性和股票价格的起伏不定，风险最大C有权参与企业的经营管理。
5、基金投资是投资于投资基金的行为。 特点：可以为投资者提供更多的机会；只需支付少量的管理费用，就可获得专业化的管理服务；种类较多；流动性强，分散风险功能强。信托投资种类和操作方式：委托代理投资、信托存款投资、委托贷款投资。
6、金融衍生工具投资四种类型及特征：金融远期合约（既锁定风险又锁定收益）、金融期货（对风险和收益完全放开）、金融期权（合约交易双方风险收益的非对称性是金融期权合约特有的风险机制）、金融互换（风险和收益一次性双向锁定，灵活性大于远期合约）。总体风险特征：市场风险（市场价格变动造成的损失）、信用风险（又称履约风险，交易伙伴践约的风险）、流动性风险（合约持有者无法在市场上找到出货或平仓机会的风险）、法律风险、还有交易操作失误、经纪商道德品质不佳以及交易商欺诈犯罪等风险。
7、并购投资的目的：谋求管理协同效应；谋求经营协同效应；谋求财务协同效应（财务能力提高、合理避税、预期效益）、实现战略重组，开展多元化经营；获得特殊资产；降低代理成本。
8、价值评估对并购的意义的体现：A从并购程序看，一般分为3个阶段：目标选择与评估阶段、准备计划阶段、公开或协议并购实施阶段。B、从并购动机看，双方对标的价值评估是决定交易是否成交的价值基础，也是谈判的焦点。C从投资角度看，希望交易价格有利于己方。
9、并购投资的支付方式：现金收购、换股、金融机构信贷、卖方信贷（推迟支付）、杠杆收购。
七、成本费用管理
1、成本和费用的区别：计算范围不同、计算期间不同。
2、成本费用的作用:A成本费用
是反映和监督劳动耗费的工具。B成本费用是补偿生产耗费的尺度。C成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆。D成本费用是制订产品价格的一项重要依据。
3、成本费用管理意义：A、加强成本管理，降低生产耗费，是扩大生产经营的重要条件；B、加强成本管理，有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益；C加强成本管理，降低生产经营耗费，为国家积累资金奠定坚实的基础。 原则：A正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围；B正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合；C正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来。
4、降低成本方案：A改进产品设计，开展价值分析，努力节约原材料、燃料和人力等消耗；B改善生产经营管理，合理组织生产；C严格控制费用开支，努力降低管理费用。
5、功能成本预测分析基本步骤：A选择分析对象，掌握数据资料；B开展分析评价，提出改进措施；C确定最优方案，预测经济效果。
6、成本计划的作用：A组织群众挖掘降低成本潜力的有效手段；B建立企业内部成本管理责任制的基础；C编制其他财务计划的重要依据。
7、编制成本计划的要求：A要以先进合理的技术经济定额为依据；B要同企业其他计划指标紧密衔接；C要采取群众路线的方法。 步骤：广泛收集和认真管理相关资料的基础上，预计和分析上期成本计划的执行情况；进行全厂计划指标的初步预测，确定计划期的目标成本，并拟定和下达各车间、各部门的成本控制指标；各车间、各部门发动群众讨论成本控制指标，编制各单位的成本计划或费用预算，制定增产节约的保证措施；财务部门审核各单位的成本计划或费用预算，进行综合平衡和汇编全厂的成本计划和费用预算。
8、成本费用计划的编制方法：A编制车间成本计划；B汇编全厂成本计划（主要产品单位成本计划、全部产品成本计划、期间费用预算）。
9、成本控制的标准：目标成本、计划指标、消耗定额、费用预算。成本控制的手段：凭证控制、厂币控制、制度控制。
10、采购成本的控制：A严格控制材料消耗数量（改进产品设计，采用先进工艺；制定材料消耗定额，实行限额发料制度；控制运输和储存过程中的材料损耗；同收废旧材料，搞好综合利用）；B努力降低材料采购成本（严格控制材料购买价格、加强材料采购费用管理、合理采用新材料和廉价代用材料）
11、制造费用和期间费用的控制：实行费用指标分扣分级管理，明确责任单位；制定费用定额，按月确定费用指标；严格控制各项费用的日常开支。
12、控制费用的日常开支三个环节：A采用费用手册，实行总额控制B建立必要的费用开支审批制度C建立必要的费用报销审核制度。
13、成本责任中心的考核：A成本中心的考核B费用中心的考核C成本业绩的报告。
14、成本预测和计划是成本管理的两个重要环节，年度成本预测是编制企业成本计划的准备阶段、成本控制是成本管理的实施阶段、成本分析评价是成本管理的总结阶段。
八、销售收入和利润管理
1、销售收入的确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济效益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量。
2、销售收入的影响因素：价格和销售量、销售退回、销售折扣、销售折让。
3、销售收入的意义：A销售收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源，销售收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障，加强销售收入管理，可以促使企业了解市场变化，销售收入是企业现金流入量的主要来源。
4、销售收入管理的要求：A加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略；B根据市场预测，制定生产经营计划，组织好生产和销售，保证销售收入的实现；C积极处理好生产经营中存在的各种问题，提高企业的经济效益。
5、编制销售计划的要求：A编制销售计划要以明确的经营目标为前提，要做到全面化、完整性；要充分估计到企业经营目标实现的可能性，要留有余地。
6、销售收入的控制：A调整推销手段，认真执行销售合同，扩大产品销售量，完成销售计划；B提高服务质量，做好售后服务工作；C及时办理结算，加快货款回收；D
在生产销售过程中，要做好信息反馈工作。
7、企业制定产品价格的原则：A以国家有关产品定价的法令、规定和条例为依据，严格掌握企业自行定价产品的范围；B以产品价值为基础，使产品价格基本上符合产品的价；C遵守价格政策，兼顾国家、企业和消费者利益；D坚持按质论价，注意相关产品的比价关系；E根据供求关系和其他有关情况的变化，及时调整产品价格。方法：成本加成定价法、反方向定价法（倒扣定价法）。
8、价格运用策略：浮动定价策略、折让定价策略、保本定价策略、心理定价策略、价格线定价策略、寿命期定价策略。
9、现行工商税制度的基本内容：建立统一的流转税制，扩大资源税征收范围，将盐税并入资源税，改革所得税。
10、企业利润的构成：销售利润、投资净收益、营业外收支净额。
11、利润分配的原则：A坚持全局观念、兼顾各方利益；B统一分配制度，严格区分税利；C参照国际惯例，规范分配程序。
12、企业利润分配的基本程序：A依法缴纳所得税；B税后利润分配。
13、股份制企业利润分配的特点：A坚持公开、公平和公正的原则B尽可能保持稳定的股利政策C应当考虑到企业未来对资金的需求以及筹资成本D应当考虑对股票价格的影响。
14、影响股利政策的因素：法律因素（企业积累的约束、偿债能力的约束、企业利润的约束）、债务契约约束、公司自身约束（现金流量、举债能力、投资机会、资金成本）、股东因素（追求稳定的收入，规避风险、担心控制权的稀释、规避所得税）。
15、股利的种类：现金股利和股票股利
九、企业的设立、购并、分立和清算
1、独资企业特点：只有唯一一个出资者；出资人对企业债务承担无限责任；独资企业不作为企业所得税的纳税主体。 优点：结构简单、容易开办、利润独享、限制较少。 缺点：负有无限偿债责任，筹资困难。
2、合伙企业优点：开办容易、信用相对较佳；缺点：责任无限、全力不易集中、有时决策过程过于冗长。
3、企业设立的程序：发起、论证、报批、筹建（开设临时账户，招聘员工，购置生产资料，办理企业名称预先核准手续，进行基础设施建设）、申请设立登记、批准注册。
4、企业内部组织机构：股东会、董事会、监事会。
5、企业购并是企业收购和兼并，企业购并的动机：提高企业效率、代理问题的存在、节约交易成本、目标公司价值被低估、增强企业在市场中的地位、降低投资风险和避税。
6、企业购并方式：承担债务式购并、购买式购并、吸收股份式购并、控股式购并。
7、企业分立动机：满足公司适应经济环境变化的需要、消除负协同效应，提高公司价值、企业扩张、弥补购并决策失误或成立购并决策中的一部分、获取税收或管制方面的收益、避免反垄断诉讼。
8、企业分立程序：公司分立决议与批准、进行财产分割、编制表册、通告债权人、登记。
9、清算工作程序：清查债务、清查财产和债权、清偿债务和分配剩余财产、编制清算报告，办理停业登记。
10、清算财产的原则：凡是能整体变现的财产尽量整体变现，法律禁止或限制自由买卖的财产不得上市出售，应采用多种方式以尽可能高的售价变现财产，清算企业对外投资的实物性资产不得要求退还原物。
11、清算财产的分配：A支付应付未付的职工工资、劳动保险等>B缴纳应缴未缴的税金>C清偿各项无担保债务。
十、财务分析
1、开展财务分析的意义：A有利于企业经营管理者进行经营决策和改善经营管理；B有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策；C有利于国家税务机关等政府部门加强税收征管工作和正确进行宏观调控。 财务分析的原则：A从实际出发，坚持实事求是，反对主观臆断，结论先行，搞数字游戏。B全面的看问题，坚持一分为二，反对片面的看问题。C注意食物的联系，坚持联系的看问题，反对孤立的看问题。D定量分析和定性分析相结合，坚持定量分析为主。 财务分析的要求：A所依据的信息必须要真实可靠；B根据财务分析的目的正确选择财务分析的方法；C根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果。
2、财务分析的方法：比较分析法、比率分析法、趋势分析法。
