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资金管理办法
一、目的
为强化对公司资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保障资金安全，特制定本办法。
二、适用范围
本办法适用于公司所涉及到的资金的筹集、使用、投资等各个环节
三、内容
1、筹资
1.1 资金的筹集包括向金融机构贷款、法人单位拆借、向职工集资、吸收外部法人或自然人入股、利用应付账款短暂融资等；
1.2对于重大的资金筹集必须有详细清晰的资金使用用途和使用计划并经过全体股东通过方可实施；对于利用应付账款短暂融资应注意坚持质保金制度，尽量延迟支付采购款；
2、投资
2.1 资金的投资包括生产设备的改扩建，引进生产设备，建设翻新生产厂房，囤积原材料，金融工具投资，对其他行业或上下游产业的持股投资等；
2.2对于重大的投资应该有翔实的投资实施方案，并经董事会或股东会通过后实施；对于日常的原材料的采购应有采购计划，做好产供销的协调，对于占用资金较大的原材料应注意遵循进可攻退可守的原则，在现有的供应商的基础上应积极寻找更多的供应商，以防销售突增对原材料的大量需求，平时做到能满足生产、销售需要即可；
3、日常经营活动资金的使用管理
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3.1 货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。
3.2 公司货币资金来源包括企业自有资金、借入资金及其他政策性资金（如拨款等）。公司借款必须坚持适度筹措原则，关注资金成本，注意防范财务风险。公司在办理借款时，必须有公司董事会或股东会的合规性决议，公司财务部门在授权范围内办理融资。 3.3 货币资金岗位分工及授权批准
3.3.1 会计和出纳应该相互分离、制约和监督，在各自职责权限范围内办理货币资金业务；
3.3.2 对于银行预留印鉴应该分由不同的人员保管，以便保障资金的安全性；
3.3.3 对于日常的报销，应由经办人将报销票据分类粘贴于报销凭证下（注意合法合规票据和白条等不要粘贴在同一张报销单上，这样便于帐务处理），对于粘贴好的报销单首先由部门领导审核签字，然后报财务会计审核并签字，合规后请总经理签字，然后由会计编制报销会计凭证，一般情况下出纳只有见到会计编制的报销的记账凭证才能予以报销。特殊情况可根据签字手续完备的报销凭证报销，但必须及时将报销单交由会计账务处理。对于各部中层的报销粘贴要求和上面一样，粘贴完后由会计审核之后报总经理签字后方可到财务报销；
3.3.4 对于经办人日常零星借支500元以下的注明用途，由部门领导签字即可，500元及以上者还需总经理签字；部门领导借支必须经总经理签字；对于借款手续完备的经会计制单后出纳方可予以支付；
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对于个人借款必须按借款时的预计归还时间还款，对于同一个人的前次借款未归还的原则上不予第二次借款。对于超过3个月不还款也没有正当理由的，从第四个月起由财务在其工资中扣除。
3.3.5 对于任何的采购都应该索取合法票据，否则应该做以下权衡：如果所买物品或劳务属于增值税应税项目，当价格能比开增值税发票低20％以上时没有发票对企业来说才有可操作性；如果没有取得发票就不能税前扣除，那么造成账面利润多出的部分相应就要多交20％的企业所得税；
3.3.6 对于供应商不能提供发票的必须通过现金付款；反之对于有发票的尽量通过银行付款，对于有发票又用现金付款1000元及以上的必须同时有收款单位的现金收款收据方可到财务报销；
3.3.7 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务部有权拒绝办理，并及时向总经理报告。
3.3.8 财务部会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后在付款申请单上签字并交由出纳办理支付手续。 3.3.9 出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。
3.3.10对于库存现金的限额应该保持在3000元以内，超过库存限额的现金应及时存入银行。
3.3.11会计主管应不定期对库存现金进行盘查并做好盘查记录，
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防止白条抵库、公款私存等现象发生。发现不符，责成出纳及时查明原因并做出处理。
3.3.12 应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 3.3.13应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
3.3.14出纳应于每月终了后10日内拿回各银行账户对账单，会计应每月及时核对银行账户一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。未达账一般不应超过二个月，超过二个月后应逐笔分析、查找并附说明。如调节不符，应查明原因，及时处理。
3.3.15结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部，财务部应及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。
3.3.16预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同上的付款条款，按照审批付款手续办理。
3.3.17凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，承办人应督促款项的落实情况，业务结束后，及时将发票交到财务，如果有余款的
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应及时清回，否则，由此造成的呆（坏）账损失，追究承办人的责任。
3.4、工资的结算管理
3.4.1 公司职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当按规定纳入工资总额。
3.4.2 工资的发放可以采取现金发放和银行代发。通过现金发放的必须要有领款人的签字，通过银行代发的应与银行签订代发工资协议； 3.5、票据及有关印章的管理
3.5.1应当加强与货币资金相关的票据的管理，出纳负责各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。票据的领用必须有领用人在专设登记薄上签字；
3.5.2 应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由出纳专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 3.6、资金控制
3.6.1 资金控制是指公司各部门应依据预定的资金计划，运用各种可行的方法进行资金管理和监督，通过比较和分析，衡量资金计划的执行情况和经营成果及资金运作情况,同时严格限制不利因素，达到预期目的。
3.6.2 公司各相关部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。
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a.要强化货币资金的管理与控制。建立公司适度筹资政策，严格货币资金岗位分工及授权批准制度，严格现金日清月结、银行存款日清月结、其他货币资金及时清理制度。
b.要强化商品采购环节资金的管理与控制。建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”。
c.要强化商品销售环节的管理与控制。严格控制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作；加强对收入票据的管理，防止票据丢失给企业带来损失。
d.要强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。
e.要强化对外担保的管理和控制。严格对外担保程序，严禁违规越权办理担保事宜，同时要加强对外担保的日常动态监控，防范担保风险。
f.要强化对外投资的管理和控制，规范对外投资核算，严格对外投资权限，确保对外投资收益最大化。
g.要强化委托贷款的管理和控制。公司在确保生产经营正常进行的情况下，对富余资金，可以严格按程序办理委托贷款，并按期收回本息，进行动态管理，注意防范贷款损失。
h.要强化资金平衡会议制度。对于公司预算内大额资金支付须由公司财务负责人直接审批，对于预算外项目和超大数额资金调度应建立
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公司负责人和财务负责人联合审批制度，必要时还需公司总经理办公会或董事会决定。
i.要强化财务监督环节的管理与控制。财务部门要加强对公司资金使用的监督与管理，对于不符合手续、制度的款项做到坚决不付，对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。
j.严格和完善资金的体内循环制度，资金收支必须统一经过公司财务部门进行，做到收支两条线不允许发生资金分流和体外循环现象。
四、执行与解释
1、本办法由财务部负责解释；
2、本办法自发行之日起执行；
批准： 审核： 编制：李丹红
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