伊春市国家税务局税收会计工作制度
第一章 总则
第一条 为进一步加强税收会计工作的管理，规范税收会计操作，提高税收会计工作的质量和效率，根据《税收会计制度》及国家税务总局、黑龙江省国家税务局有关税收会计工作的要求，结合税收会计工作的实际，制定本规程。
第二条 税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等运动的全过程。
第二章 岗位职责
第三条 税收会计岗岗位职责
（一）负责贯彻落实税收会计制度和办法。
（二）负责税收会计核算。
（三）负责原始凭证的审核、装订和归档。
（四）负责监管综合征管软件（以下称CTAIS）中与会计核算相关的数据录入质量。
（五）负责编制、审核、上报税收会计报表。
（六）负责税务资金账户的开立、管理和使用。
（七）负责完成上级和本单位领导交办的其他工作。
第三章 工作内容
第四条 入库销号
1 入库销号是指有入库业务的单位对收到的由国库转来的各种入库凭证、提退凭证进行销号，税款销号后，将产生税收会计核算的入库、提退数据。
第五条 税收免、抵、调（？？？）
税收会计依据税政科（或综合业务科）转来的《生产企业出口货物免抵税调库通知单》、《生产企业出口货物免抵税调库明细表》在CTAIS系统中进行录入相关数据信息。
第六条 退税处理
退税是税务机关依法将已征收并入库的税款退还纳税人和有关单位的业务事项。纳税人以书面形式提出退税申请，经税务机关审核审批后办理税款的退付。纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应立即退还。
第七条 代征、代扣税款核算管理
为严格规范代征代扣税款的核算（X和代征代扣手续费的收支），扣缴义务人代扣代收税款后，在按规定向主管税务机关报送代扣代收税款报告表或结报票款时，必须同时向税务机关填报“代征代扣税款结报单”。税收会计以结报单作为核算代扣代收税款（X和计付代扣手续费？？？）的原始凭证。
第八条 抵缴欠税（税政复核）
纳税人、扣缴义务人在履行纳税事项时，通过自查或税务机关检查发现多缴了税款，可以要求税务机关办理退税或者用多缴税
2 金抵顶当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款。
纳税人、扣缴义务人预缴税款超过实际应缴税款，以及所得税汇算前所预征的多缴税款可以要求税务机关办理退税或者用多缴税金抵顶当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款。
符合国家减免退税政策的纳税人，可以向税务机关提出申请，申请退税或者用可以享用的退税抵顶当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款。
如果纳税人存在可抵或可退税款，可以通过手工抵缴操作抵顶当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款。符合国家减免退税政策的纳税人，向税务机关提出退税（包括减免退税、即征即退）申请，税务机关批准后，如果纳税人存在当期应征税款、以前欠税或存在的呆账税款，可在系统中进行抵缴处理。
第九条 核销欠税（含呆账）
核销欠税模块是专门为了解决欠税（包括呆账）的核销的，它的原始凭证是依据省国税局审批的核销欠税通知书及法院的判决书及所附盖有清算小组印章的清算核销证明。
第十条 调账凭证
当已经发生的税款出现金额或项目错误需要更正时，采取冲账方式，对原先的凭证进行红冲，并根据需要增补一张（或多张）凭证，正确的金额或项目通过旧凭证、红冲凭证和新凭证三者累计得到，又因为旧凭证和红冲凭证累计之后金额和项目均为零，因此新凭证可以反映正确的金额和项目。
3 根据会计当期发生原则，红冲凭证和新凭证同时发生在调账当天。
第十一条 会计记账
“会计记账”属于税收会计日常账务处理的重要环节，是指税收会计人员按核算主体税务机关，对一定时间范围内的“原始凭证”进行分类汇总，并按“借贷记账法”编写会计分录，制作生成“记账凭证”。
税收会计凭证是说明税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记的书面证明文件。税收会计凭证按其填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证两种。各项税收业务的会计处理，都必须有原始凭证，并根据审核无误的原始凭证归类整理填制记账凭证，然后才能根据原始凭证和记账凭证记账。
税收会计记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单加以归类整理编制，确定会计分录作为登记会计总账及其明细账的依据。
第十二条 期末结账
会计人员为了便于研究分析资金运动情况，需要进行会计分期，在每个会计期间结束的时候，计算出各会计科目的“年累计发生额”和“本期发生额”，并通过期初余额加减借贷方发生数，得到“本期期末余额”，这称之为“期末结账”。其中，本期“年累计发生额”是通过以下公式得到的：
本期年累计发生额=上期年累计发生额+本期发生额
4 而“期末余额”的计算有两个途径可以得到，第一种是： 期末借方余额=年初借方余额+年累计借方发生额-年累计贷方发生额
期末贷方余额=年初贷方余额-年累计借方发生额+年累计贷方发生额
第二种是：
期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额–本期贷方发生额
期末贷方余额=期初贷方余额–本期借方发生额+本期贷方发生额
“期末结账”除了进行上述的数据处理外，还有另外一层含义，那就是表示当期的会计处理的终结，和下期会计处理的开始，换句话说，“期末结账”造成了“会计期间”的向前滚动。
第十三条 年终结转
税收会计年结处理实际上是由两个步骤构成的，第一步是“年终冲销”，第二步是“年终余额结转”。
在年度终了之后根据“来源类”科目和“占用类”科目之间的对冲关系进行冲销处理，生成记账凭证，（使“上解”类科目、“入库”类科目、“减免税金”、“提退税金”和“损失税金核销”科目的余额为零，这个过程我们称之为年终冲销。冲账后“应征类”科目的余额与“多缴税金”科目余额之和，表示年终欠缴税金、在途税金、待解税金、待处理损失税金的来源合计数。
5 “年终结转”是将各科目对冲后的期末余额自动结转到下一年度，形成下年的“年初余额”，同时还应使“当前会计期间”参数向前滚动，表示本年会计操作的结束和下年会计操作的开始。
第十四条 账务回退
这里所说的账务回退是建立在税收会计电算化条件下的，主要是用来处理会计记账过程中系统异常中断造成会计记账工作失败的特殊情况处理，通过账务回退的操作将税收会计记账凭证和账簿还原到记账工作异常中断前的正常状态下，以便再次进行正常的账务处理。
“账务回退”一般发生在两种情形下：
一是在进行“生成记账凭证”过程中突然中断，具体原因可能是由于系统发现存储过程不存在或有误，或是系统发现存在以前未记账单据，或是网络或硬件错误等等。此时记账凭证生成已经进行了一半，产生了很多垃圾数据，所以必须执行“账务回退”清除错误数据，返回到上一次账务处理后的正确状态。二是“记账凭证生成”已经完成，但是发现申报征收等“原始单据”有误，比如申报表的金额或征收品目录入错误，由于已经记账，所以无法修改“原始单据”错误，于是必须执行“账务回退”，等修改完毕后再重新记账。当然还有其他原因，如更新了记账规则，必须重新记账等。
第十五条 记账凭证手工录入
使用手工录入原始凭证（修改中间数据的原始凭证）解决税款属性发生的错误，但不涉及税款金额及税款状态，使用手工录入记
6 账凭证解决特殊事件、突发问题。
第十六条 金库对账（一市一县，本级各局最后一个工作日按规定时限上解入库查询对帐）
应征税款发生后，首先会上解到银行，银行再把税款划转给国库。国库收讫后，会把入库联返回给税务局，（X税务局根据入库通知进行“入库销号”确认。国库）还会按日按预算科目、预算级次、缴款方式等口径，汇总生成《预算收入日报表》交给税务局。税务局按相同口径汇总入库税款，和国库返回数据进行对比，这就是“金库对账”。
第十七条 编制报表
每月在进行完会计记账、期末结账后，进行各项会计相关数据核对，在核对无误后，即可生成会计、统计报表。
第十八条 日常信息及结账前数据核对
为了保证CTAIS税收征管系统数据录入质量，就要加强平时录入的日常信息的数据监控，发现影响到＊会统核算的数据录入错误的＊要及时通知相关部门进行修改，保证基础数据的准确。
在每月结账前要进行相关征收数据的核对，清理不应存在的垃圾数据，确保月末结账工作的顺利进行。
第十九条 结账后会统数据核对
由于CTAIS税收征管系统还存在不完善的地方，有些问题在结账后才能发现，因此，每月结账后要认真核对账簿、报表及征收数据是否正确，保证会统报表及账簿数据正确。
7 第二十条 会计凭证装订与归档
按照税收会计制度要求，按月对会计凭证进行装订，按年归集、整理会计档案。
第二十一条 安装、调试税收会统报表任务
根据上级下发的税收会统报表任务，及时安装、更新调试。 第二十二条 编制税收旬报
按照要求编制税收旬报并及时上报。
第二十三条 核算待缴（税？）库税款，开立、管理、使用待缴库税款账户
根据上级机关要求及时开立待缴税库税款账户，并按照规定管理和使用待缴税库税款账户。
第二十四条 核算税务代保管资金，开立、管理、使用代保管资金账户
根据上级机关要求及时开立代保管资金账户，并按照规定管理和使用代保管资金账户。
第四章 工作流程
第二十五条 入库销号
税收会计人员从国库取回各种缴款书回执联进行入库销号操作，入库销号日期应与银行对账单的日期一致。（一市一县）
操作路径：【会计统计岗】—【缴款书销号】—【入库销号】。 第二十六条 税收免、抵、调（一市一县和市局会计岗），本级各局接到计统科通知后操作第1项。是做表面文章还是按实际工
8 作流程写？）
（一）开具出口货物免抵退税审批通知单
1、税收会计岗接到税政科（或综合业务科）转来的《生产企业出口货物免抵税调库通知单》、《生产企业出口货物免抵税调库明细表》在CTAIS系统中开具《出口货物免抵退税审批通知单》。操作路径：【会计统计岗】－【征收】－【出口货物】—【出口货物免抵退税审批通知单开具】。
2、税收会计岗填制纸质《调库通知书》送交国库办理调库。
（二）免抵退税审批通知单调库销号
税收会计岗根据国库返回的《调库通知书》在CTAIS系统中销号，表示该笔税款已经调库完成。
操作路径：【会计统计岗】—【会计原始单据】—【免抵退税审批通知单调库销号】。
（三）税收免、抵、调资料装订
［X按《调库通知书》返回日期装订在《国家金库预算收入日报表》后，依次为《调库通知书》、《生产企业出口货物免抵税调库通知单》，《生产企业出口货物免抵税调库明细表》。］
二十七条 退税处理（一市一县和市局会计岗，本级各局接到计统科通知后操作第四项。是做表面文章还是按实际工作流程写？）
（一）税收会计岗收到税政科（或综合业务科）转来的纸制《退税申请调查处理书》、《退（抵）税申请审批表》、《固定资产进
9 项税额计算退税审批表》、缴款书复印件等退税资料，对提退类型、减免原因、税款属期、税额进行核对无误后报科（股）长审批。
（二）科（股）长将纸质资料和CTAIS录入信息核对并审批后，将纸制资料报主管局长审批。
（三）主管局长将纸质资料和CTAIS录入信息核对后进行终审。
（四）税收会计岗根据主管局长审批后的退税资料在CTAIS系统
中开具（X并打印）《税收收入退还书》。
操作路径：【会计统计岗】—【收入退还书业务】—【开具收入退还书】。（全市都是程序外打印的）
（五）税收会计岗将加盖“退库专用章” 和银行预留印鉴名章的《税收收入退还书》、《退税申请调查处理书》、缴款书复印件一并送银行办理退库。
（六）税收会计岗依据由国库转回的《税收收入退还书》（第一联报查联）进行收入退还书销号。
操作路径：【会计统计岗】—【收入退还书业务】—【退还书销号】—【收入退还书销号】。
［X
（七）退税资料装订，按银行返回《税收收入退还书》（第一联报查联）日期装订在当日《国家金库预算收入日报表》后。依次为《税收收入退还书》（第一联报查）、《退税申请调查处理书》、《退（抵）税申请审批表》、《固定资产进项税额计算退税审批表》。］
第二十八条 代征、代扣税款核算管理
（一）税收会计岗（有的局由大厅人员操作）根据纳税人填报的《代征代扣税款结报单》录入CTAIS系统中，并注意核对CTAIS系统中自动生成信息与纳税人填报纸质数据是否一致。
操作路径：【会计统计岗】—【申报】—【代征代扣】—【代征代扣结报单】。
（二）税收会计岗在扣缴义务人领取代征代扣税款手续费后进行结报单销号。（ ？需核实）
操作路径：【会计统计岗】—【申报】—【代征代扣】—【结报单销号】。
第二十九条 抵缴欠税［以下业务税政是否润许做］
（一）多缴抵税操作
税收会计岗根据计征综合岗转来的《多缴税金抵税明细表》及时在CTAIS系统中进行多缴抵税操作，并打印通知书和抵税明细表一式两份加盖公章，一份转计征综合岗交纳税人，一份由税收会计岗人员装订在当日会计原始凭证中。
操作路径：【会计统计岗】—【征收】—【欠税处理】—【抵缴欠税】—【手工抵缴欠税】。
（二）跨税种抵税（包括文书产生应退税金抵税）［需核实］ 在进行正常多缴抵税操作后，税收会计岗还需进行如下操作：
1、在CTAIS系统中开据《调库通知书》，并送交国库办理调库。 操作路径：【会计统计岗】—【会计原始单据】—【调库（更正）通知书】。（一市一县）
2、依据由国库取回的《调库通知书》在CTAIS系统中进行《调库通知书》销号”。（一市一县）
操作路径：【会计统计岗】—【会计原始单据】—【调库（更正）通知书销号】。
（三）增值税留抵税款抵缴欠税［需核实］
1、税收会计岗接到纳税人填写无误的、经审批的《用进项留抵税额抵减增值税欠税记录单》后，在CTAIS系统中进行留抵税额抵减欠税的操作，打印《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》一式两份加盖单位公章，一份交纳税人对相关会计账务进行调整；一份由税收会计岗人员装订在当日会计原始凭证中。
2、月末前税收会计岗填制《××月用进项留抵税额抵减增值税欠税统计表》存档备查，并与欠税管理岗交叉核对留抵税额抵减欠税完成情况。
3、对仍未履行留抵税额抵减欠税的纳税人，填制《××月未履行留抵税额抵减欠税纳税人名单》，报主管局长批准后，对其进行强制留抵税额抵欠的操作。并在次月纳税期申报前制作《××月用进项留抵税额抵减增值税欠税统计表》一式两份，一份由税收会计岗存档备查，年底序时装订；另一份传递给电子申报技术服务单位（世纪中税公司）（？？？）作为修改企业留抵税额的依据。
操作路径：【会计统计岗】—【征收】—【欠税处理】—【抵缴欠税】—【增值税留抵抵欠】。
（四）固定资产进项税额抵减欠税
1、税收会计岗接到税政科（或综合业务科）转来的《固定资产进项税额计算退税审批表》，经核对无误后转计征审核岗，计征审核岗按审批的抵减欠税的固定资产进项税额，在 CTAIS系统增加期末留抵税额。
操作路径：【计征审核岗】—【增值税留抵税款维护】。
2、税收会计岗接到计征审核岗转来的《固定资产进项税额计算退税审批表》后，在CTAIS系统中进行增值税留抵税额抵欠税处理并打印出通知书一式两份加盖单位公章，一份交给纳税人对相关会计账务进行调整；一份由税收会计岗留存与《固定资产进项税额计算退税审批表》一同装订在当日会计原始凭证中。
操作路径：【会计统计岗】—【征收】—【欠税处理】—【抵缴欠税】—【增值税留抵抵欠】。
（五）抵缴欠税凭证装订
按抵缴欠税操作日期打印《应退税款抵扣欠缴税款通知书》、《应退税款抵扣欠缴税款明细表》装订在当日税收缴款书回执联之后。（？？）
第三十条 核销欠税（含呆账）
（一）系统内欠税（含呆账）
税收会计岗依据征收管理科（或综合业务科）转来的《核销死欠确认通知书》，在CTAIS系统中进行核销欠税操作。
操作路径：
新欠、陈欠：【会计统计岗】—【征收】—【欠税处理】—【核
13 销欠税】
呆账：【会计统计岗】—【呆账处理】—【核销呆账】。
（二）未录机欠税（含呆账）
1、税收会计岗依据征收管理科（或综合业务科）转来的《核销死欠确认通知书》手工编制记账凭证，进行会计处理，会计分录如下：
（1）、陈欠税款 借：损失税金核销 贷：待征税收 （2）、呆账税金 ①贷：待清理呆账税金
②借：损失税金核销 贷：应征税收（？？需核实）
2、调整会统报表相关项目。
涉及到调整的会统报表有：《资金平衡表》（K01）、《应征税金明细月报表》（K03）、《待征税金变动情况月报表》（K04）、《多缴、待解、在途、待处理损失税金核销明细月报表》（K07）、《待清理呆账税金明细月报表》（K12）、《税收欠税分行业分企业类型统计月报表》（T11）、《待清理呆账税金分项目统计月报表》（T12）。
3、年度终了进行科目对冲，作如下分录： 借：应征税收 贷：损失税金核销 第三十一条 调账凭证
（一）对已经记账后的税款，如果发现征收项目、征收品目、行业、收款国库、预算分配比例、登记注册类型、税款种类、税款属性、纳税人所属税务机关、税额等项目错误，税收会计岗可以通
14 过调账凭证进行调整。
操作路径：【会计统计岗】—【征收】—【调账凭证】。
（二）当发现呆账税款有错误时，税收会计岗可以通过呆账调账凭证修改，修改后生成呆账调账记录，用于会计记账。
操作路径：【会计统计岗】—【呆账处理】—【呆账调账凭证】。 第三十二条 会计记账
为了确保月末会计结账的顺利，税收会计岗要及时做会计记账处理，以确保及时发现错误信息，及时加以改正。
操作路径：【会计统计岗】—【账务处理】—【会计记账】。 第三十三条 期末结账
每月发生的所有经济业务已核算完毕，税收会计岗在会计记账后，进行期末结账。
＊期末结账操作每月只能做一次。
操作路径：【会计统计岗】—【账务处理】—【期末结账】。 第三十四条 年终结转
在年度终了，税收会计岗在确认全年数据记账、结账完毕，且本年数据准确无误并上报会统报表结束后，进行年终结转操作。
操作路径：【会计统计岗】—【账务处理】—【年终结账】。 第三十五条 账务回退
税收会计岗在进行“生成记账凭证”过程中突然中断，或已经进行了会计记账、期末结账，但是发现申报征收等“原始单据”有误，无法修改，必须执行“账务回退”。
15 操作路径：【会计统计岗】—【账务处理】—【账务回退】。 第三十六条 记账凭证手工录入
手工录入记账凭证会对会计记账的结果产生影响，建议不使用。如遇特殊情况会计账簿不正确，＊需要经市国税局同意后方可进行手工凭证录入调整。
操作路径：【会计统计岗】—【账务处理】—【记账凭证手工录入】。
第三十七条 金库对账（一市一县）
税收会计岗根据国库返回的《国家金库预算收入日报表》按日录入CTAIS系统中，进行日对账，发现错误及时填制《调库通知书》送交国库办理调库。
操作路径：【会计统计岗】—【账务处理】—【金库对账】。 第三十八条 报表管理
（一）生成会计报表
税收会计岗每月在进行完会计记账、期末结账后，进行各项会计相关数据核对，在核对无误后，即可在CTAIS 系统中生成会计报表。
操作路径：【会计统计岗】—【报表系统】。
（二）核对报表数据
生成会计、统计报表分别与明细科目或征收数据核对，核对报表之间的对应关系。将审核后的报表进行万元化舍位平衡，导入（？？？需核实）税收报表系统。进行表内表间审核，经主管领导
16 审核无误后上报上级机关。
（三）报表内容
1、税收资金平衡月报表（K01）
2、入库税金明细月报表（K02）
3、应征税金明细月报表（K03）
4、待征税金变动情况月报表（K04）
5、提退税金明细月报表（K05）
6、减免税金明细月报表（K06）
7、多缴、待解、在途、待处理损失税金及损失税金核销明细月报表（K07）
8、查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细月报表（K08）
9、滞纳金明细月报表（K09）
10、代征代扣税款明细月报表（K10）
11、税务代保管资金明细月报表（K11）
12、待清理呆账税金明细月报表（K12） 第三十九条 日常及结账前的信息核对（＊）
（一）税务登记信息核对
税收会计岗在日常工作中要注意经常查询税务登记信息。注意特殊、不应存在的行业细目要重点查看。行业细目必须录入，不能为空，因为《税收收入分行业分税种统计月报总表（T01）》的数据来源是根据行业细目。
（二）税种登记信息核对
17 重点核对税种登记信息中的预算分配比例、收款国库、征收品目、登记注册类型、预算科目等。
（三）应缴税款信息的核对
在“应缴税款查询”模块中，查询项目选“应缴未缴”，应缴发生日期选本月，查询结果与实际欠税、缓缴、未到期应缴等情况应核对一致。
（四）税款开票信息的核对
1、在“税款开票查询”模块中，查询项目选“未汇总完税证”，开票日期为本月，一般情况下月末应将未汇总的完税证全部进行现金票证汇总并上缴国库，结账前不应存在未汇总完税证。
2、在“税款开票查询”模块中，查询开票日期为本月，查询项目为“开票未上解”，查询是否存在开票多日未上解的缴款书，如果存在开票未上解的数据应与欠税或未到期应缴进行核对。
（五）上解入库信息的核对
1、在“上解入库查询”模块中，查询入库日期为本月，查询项目为“入库（含提退）”的数据，也可选择按统计指标查询，查询结果加上以前月份累计入库数据应与银行对账单数据核对一致。
2、在“上解入库查询”模块中，查询入库日期为本月，查询项目为“入库未上解”，月末不应存在入库未上解的数据。
3、在“上解入库查询”模块中，查询入库日期为本月，查询项目为“上解未入库”，应与实际情况核对一致，若上解日期较早月末还没有入库的，要及时与企业确认是否该笔税款没有从企业账
18 户划出，准确确认在途税金。
4、在“上解入库查询”模块中，查询入库日期为本月，查询是否存在登记注册类型、行业、征收品目、预算科目、预算分配比例等与实际不符的情况。
（六）预缴信息的核对
在“预缴税款查询”模块中，查询预缴税款余额，正常情况下，本期之前发生的增值税预缴税款在本期申报后余额应为零，个体双定户未达起征点的除外。
（七）滞纳金信息的核对
在“滞纳金查询”模块中，查询税款发生日期本月的计算滞纳金、不予加收滞纳金一致或计算滞纳金、已加收滞纳金应一致。若计算滞纳金与不予加收滞纳金或已加收滞纳金不一致，应查明原因,正常应为本期欠税产生的滞纳金。
（八）代征代扣结报单信息的核对
在“代征代扣结报单”查询模块中，查询填报日期为本月，结报单类型为：委托代征结报单或代扣代缴结报单，查询结果结报单数量、金额，与纸质结报单核对。
（九）多缴抵税情况的核对
通过 “多缴抵税情况查询”模块与“应缴税款查询”模块查询进入模糊查询，税款状态选多缴税金抵缴或增值税留抵税额抵缴的查询结果与纸质的抵税明细核对。
（十）提退税款信息的核对
19 在 “提退税款查询”模块中，查询退还日期为本月，注意查询出的提退类型、减免原因与收入退还书开具实际情况相核对。
（十一）调账情况信息的核对
在“调账情况查询”模块中，查询调账日期为本月的所有调账凭证和“应征税款查询”模块查询调账情况，与实际手工资料核对。
（十二）税收免抵调核算的核对
在“税收免抵调查询”模块中，查询出口货物免抵调审批通知单开具情况，与税政科（或综合业务科）转来纸质凭证核对。
（十三）系统入库数据与对账单的核对（一市一县） 在“金库对账”模块中，将国库对账单按日录入系统进行日对账，核对核算单位金额与国库金额是否一致，不一致的按日进行科目更正处理。
（十四）分户欠税情况的核对
在“分户欠税查询”模块中查询本月发生欠税、欠税回收情况，同时与“应缴税款查询”模块查询“应缴未缴”，与本期新增欠税进行核对；通过“上解入库查询”模块，查询项目为“上解”中应征发生日期早于本会计期间的“上解”数据，与本期欠税回收进行核对。
（十五）多缴信息的核对
在“多缴查询”模块中查询多缴税金余额，确认是否存在错误数据，文书产生的多缴税金是否正确、及时退库。一般情况下，文书产生的多缴税金在月末结账时余额应为零。
20 第四十条 结账后会统数据核对
（一）“科目余额查询”模块信息与其他信息的核对
1、查询多缴税金期末余额与“多缴查询”中期末余额核对。
2、查询待征税收期末余额与“欠税清册（含缓征）查询”核对。
3、查询待征其他收入期末余额与“欠税清册（含缓征）查询”核对。
4、查询在途税金期末余额与“上解入库查询”中上解未入库数据核对。
5、查询入库税收期末余额与“上解入库查询”中入库（含提退）查询数据核对，或与银行对账单核对。
6、查询入库其他收入期末余额与“上解入库查询”中入库（含提退）查询数据核对，或与银行对账单核对。
7、查询提退税金期末余额与“提退税款查询”中提退类型为“其他退税”数据核对。
8、查询代征代扣税款登记簿期末余额与“代征代扣结报单查询”数据核对。
9、查询减免税金余额与减免税金账簿、征前减免、提退税款查询进行核对。
（二）“欠税清册（含缓征）”模块信息与其他信息的核对 查询本月末欠税清册来源为欠税余额的数据与“应缴税款查询”模块中欠税、缓缴、未到期应缴等情况进行核对。
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（三）“账簿查询”模块信息与其他信息的核对 查询总账、明细账与明细科目余额、征收查询核对。 第四十一条 会计凭证、账簿、报表装订
（一）会计凭证装订
［X
1、科目汇总表、记账凭证、对账单、缴款书装订顺序： 封皮、科目汇总表、记账凭证、当月累计银行对账单（要求加盖分局公章）、每日银行对账单、科目更正通知单、调库通知书、生产企业出口货物免抵税调库通知单、生产企业出口货物免抵税调库明细表、退税凭证、缴款书回执联、应退税款抵扣欠缴税款通知书、应退税款抵扣欠缴税款明细表序时装订。（与省局前期要求不符）］计便函2006（02）号？
2、代征代扣税款结报单按月装订。
3、封面注明年度、月份、编号并签章。
（二）账簿装订（是否实际需沟通）
1、总账、明细账、辅助账均需选用A4纸，按年打印，序时装订，前附封皮。
2、明细账（待征税收、待征其他收入除外）、辅助账明细账打印至二级科目。（＊二级）
3、待征税收、待征其他收入打印至三级科目。（＊三级）
4、分户账不要求打印，但需按年备份。
（三）报表装订
会计、统计报表选用A4纸打印，按月打印、加盖名章、序时装
22 订，年度终了进行数据备份。
（四）资料归档
按照规定分类整理、装订后的税收会计核算的各类原始凭证资料，定期转档案管理岗。
税收会计原始凭证、税收会计记账凭证保管期限为十年。 （依据：《国家税务总局关于税收会计和税收票证档案保管期限的通知》，国税发[1994]224号）？？？
第四十二条 安装、调试税收会统报表任务
收到市国税局下发的报表任务后，及时装入税收会统报表系统，进行调试，发现问题及时反馈。
第四十三条 税收旬报
按旬编制税收旬报，审核无误上报市国税局。
第四十四条 核算待缴库税款收缴，管理“待缴库税款账户” 根据《待缴税库税款收缴管理办法》进行待缴税库税款账户的开户、使用、管理以及待缴税库税款的核算。
第四十五条 核算税务代保管资金，管理“代保管资金账户” 根据《税务代保管资金管理办法》进行税务代保管资金账户的开户、使用、管理以及税务代保管资金的核算。
XXX第五章 工作时限（？？？）
第四十六条 入库销号、收入退还书销号
税收会计岗从国库取回各种缴款书回执联、收入退还书报查联，当日进行入库销号操作。
23 第四十七条 税收免、抵、调
税收会计岗接到税政科（或综合业务科）转来的《生产企业出口货物免抵税审批通知书》，当日完成调库工作。
第四十八条 退税业务
税收会计岗根据局长退税文书终审后的3日内开具《税收收入退还书》送银行办理退库。
第四十九条 抵缴欠税
（一）税收会计岗收到计征综合岗转来的《多缴税金抵税明细表》在缴款期限内进行多缴抵税操作。
（二）税收会计岗收到纳税人填写无误的《用进项税额抵减增值税欠税记录单》，当日进行留抵税额抵税操作。
（三）税收会计岗接到税政科（或综合业务科）转来的《固定资产进项税额计算退税审批表》，当日进行抵减欠税操作。
第五十条 核销欠税
税收会计岗依据征收管理科（或综合业务科）转来的《核销死欠确认通知书》，当日进行核销欠税操作。
第五十一条 调账凭证
税收会计岗发现记账后的税款出现错误，应于发现当日进行调账操作。
第五十二条 会计记账
税收会计岗每月10天应进行一次会计记账处理。 第五十三条 期末结账
24 税收会计岗每月月末最后一日进行期末结账。对在月末结账过程中遇到的问题要做好记录，并及时向市国税局报告。
第五十四条 年终结转
税收会计岗在年度终了最后一日进行年终结转操作。对在年终结账过程中发现的问题要及时做好记录，并及时向市国税局报告。
第五十五条 金库对账
税收会计岗当日做完入库销号后，进行金库对账操作。 第五十六条 税收会统报表上报时限
税收会统月报于月后1日内上午10时前（？？）上报 （税收会统年报以文件通知为准）。
第五十七条 税收旬报上报时限
旬后第1天上午9：30分前（？？），特殊情况另行通知 （每年12月“税收五日报”和“税收日报”上报时间以文件通知为准） 。
第五十八条 银行对账单上报时限 月后2日内（以市国税局收到日期为准）。 第五十九条 其他工作时限 以规程和文件通知要求为准。
第六章 工作要求
第六十条 税收会计岗工作要求
（一）税收会计岗要严格按照会计制度的要求进行会计核算。
（二）熟练操作CTAIS系统，及时查询和监控CTAIS系统中数据质量，保证数据真实、准确。
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（三）严格按照操作规程规定的工作要求、流程、时限进行操作。
（四）及时安装、更新市国税局下发的税收会统报表任务。
（五）会计资料要完整，按规定进行装订、保管。
（六）会计报表必须按照规定的指标内容，全面、完整的准确编报，不得漏填项目。
（七）会计报表要按照统一规定的指标口径和填报范围填报，不能随意更改。
（八）各编报单位要按照统一规定的上报时间向上级单位报送报表和传输数据。
第六十一条 鉴于税收会计工作和税收统计工作相辅相成、密不可分，各区、县（市）局税收会计和税收统计实行“AB”角制度，可以根据本单位的实际情况对规程进行细化分解、分配工作，但必须保证按照规程的要求进行操作，确保核算数据的准确。
第七章 附则
第六十二条 本规程由哈尔滨市国家税务局计统处负责解释。 第六十三条 本规程自2008年4月1日起实施。凡以前规定与本规程抵触的，以本规程为准`。
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