合肥学院
系别： __ 专业： __ 班级： _ 姓名： ___ 学号：__
成绩：___________
2014年08月30日
前言
这次的认知实习，使我们能够在实践中了解社会、在实践中巩固知识；同时又是对我们大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工工作岗位的第一步。能够为以后走上工作岗位创造条件。
一、实习目的：
目的是为了让我们通过在实习单位的工作，对实习单位有一个基本的了解；并通过接触实际的工作来加深对本专业应用领域的了解，为后续管理课程的学习提供感性认识。同时还能通过认知实习，来把课堂上学到的专业基础知识和管理实践结合起来，进一步学习确立正确的方向。
二、实习时间: 2014年6月14日-2014年8月15日
三、实习地点: 吉林省吉林市
四、实习单位和部门: 中铁四局集团有限公司吉图珲客专JHSI标项目经理部三工区财务部
五、实习单位简介：
我此次实习的单位是中国中铁四局集团有限公司底下位于吉林市的吉图珲客专JHSI标项目经理部三工区 。这是一个专门负责从吉林到珲春的高铁建设的施工队伍，是中国中铁底下的一个小的子公司。
由于中铁四局集团有限公司是具有综合施工能力的大型建筑企业，是世界500强企业-中国中铁股份有限公司的骨干成员，持有铁路工程总承包特级资质，公路、市政、房建、机电安装工程总承包一级资质，铁路铺轨架梁工程、铁路电务工程、铁路电气化工程、电信工程、公路路基、公路路面、公路交通工程、桥梁工程、隧道工程、建筑装修装饰工程、钢结构工程、消防设施工程、环保工程、水工隧洞工程专业承包一级资质，城市轨道交通工程专业承包资质，特种专业工程资质，环保工程甲级资质，地质灾害治理工程甲级资质，建筑行业甲级设计资质，国外承包工程资质和对外经营权。同时经营范围还包括建筑勘
1 察设计，新型材料生产，高速铁路大型铺架设备设计制造，铁路运营服务，施工机械租赁、修理，汽车检测，设备及材料出口，房地产开发，国家基础建设投资等多个领域。故其主营业务为承建国内外铁路、公路、机场、码头、城市立交桥、水利、地下铁路、基础工程、工业建筑、高层建筑、民用住宅、电力、通信、信号、电气化接触网、给排水及建筑安装工程，房地产开发，施工机械租赁、修理、汽车检测，地方或专用铁路运营，管理。而我所在的吉图珲客专JHSI标项目经理部三工区就是负责其中的高铁建设工作。
该工区主要设有办公室、工程部、物资部、项目部、技术部、财务部等部门，有明确的分工定位。由于这只是一个小的子公司，因此其所涉及的财务内容比较少，主要是日常的一下资金往来，工程所需物资的调拨、工资款发放、企业内部往来等简单的账务处理，基本不涉及到任何与税务相关的账务处理。我在实习阶段主要在财务部学习的，主要在学习了出纳、往来、总账以及公司财务软件方面的一些知识。
六、主要实习过程：
这是第一次背井离乡进入职场，做一天一夜的火车第一次来到工地上的时候有种被吓到的感觉。在吉林市附近的深山的某个角落里坐落着工区的搅拌站以及临时搭建的移动板房，虽然条件比较艰苦但也丝毫不影响我的激情。
第二天便开始了正式的工作生活，在工区的财务部有一名财务部长和一名会计人员，而我就跟在他们后面学习，教我的主要是会计员明明姐。第一天工作，她们就让我拿公司以往的记账凭证自己看。遇到不懂的问题再来问他们。
（一）看账簿
明明姐还建议我看
7、
8、9三个月份或其他连续的一个季度的账簿这样才能看的更全面。所以刚开始大概一小周的时间我都在看以往的记账凭证。 几天看下来我就觉得公司的账务其实挺简单的嘛，和自己以前在学校学的会计电算化的内容差不多，只不过是每张记账凭证后面都附有相应的附件。以至于到后期就是走马观花的看了几天的账簿。直到后来财务部长问我看凭证有没有看出什么名堂来，问我有没有看出公司的主营业务业务是什么，主要收入来源是什么，还有主要的成本，费用支出是在哪一块？听完部长的问题之后我才发现自己看账看的只是“热闹”，并没有看到“门道”。我就仅仅只是单纯的翻帐，而没有去思考为什么，更没有思考账务处理背后所蕴含的公司内务情况。等于是做了几天的无用功。后来在部长的指导下，我会把现收、现付、银收、银付、转账等记账凭证分开来看，来比较看公司大概的资金流向。
但在看账的过程中还是遇到不少的问题：
2 （1）应付账款和其他应付款的区分：在以往的记账凭证中，他们将“工程施工-合同成本-机械费用”计入“其他应付款”，将“工程施工-合同成本-劳务费”计入“应付账款”。刚看的时候举得很迷惑，同样为成本，为什么在做账时或有出入。后来在问过他们之后才明白，这是公司内部为了方便核算做的规定，将应付款分为劳务费和机械费。而劳务费又包含纯劳务和半机械半人工，主要通过应付账款进行结算；而机械费用仅有纯付租金的部分部分采用其他应付款-应付租金来进行核算，其余部分仍然用应付账款进行核算。
（2）内部往来的设置：在翻阅账簿的过程中我发现很多该用银行存款支付的部分都是贷的内部往来科目，并且收入来源大部分也都是内部往来。询问之后才明白原来内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。而公司的账务中凡是局指代收代付，以及拨款奖金等都应计入内部往来。
并且其按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”等二级明细科目，然后在二级科目下按公司与分公司分别设置三级明细科目。 （3）报销材料费：在以往账簿中，报销材料费时，借“材料采购”，但贷方却有“其他应收款-备用金”、“其他应付款”、“内部往来”之分。问过之后才明白，原来在报销材料费时，贷方科目取决于报销的方式。当材料费冲销备用金时自然应计入“其他应收款-备用金”，应当直接支付的就要计入“应付账款”，而总部下发材料或者分公司内部之间往来就应当计入“内部往来”。这些都是根据支付的实际途径来确定的。
后来部长告诉我所有的会计处理都是以方便自己为主，只要在不违反会计准则情况下的前提下都是可以的。而且大多数情况下每个公司内部的财务处理都是有差别的，但其原理都是相同的。
（二）学习做账
看过一周的账簿之后，部长就开始让我自己做一些基本的账务处理了。我做的第一笔账务处理是办公室报销费用，根据这几天看账的经验，我便将其借“工程施工-其他费用”贷“应付账款”并且将两笔报销单计入了一张凭证上。等我做好打印给明明姐看时，她问我说两张报销单怎么能坐在一张凭证上呢？而且这两份报销款已经用现金支付过了，就不需要挂账了。我听后思考了一下，原来我在做账的的时候只是为了做账而做账，并没有仔细思考前因后果，以及为什么，只是盲目的做账。其实每做一笔账都要想明白为什么，而且要一步步认证完成。
3 拿到附件首先要想这是什么材料，发生的属于什么业务，是费用成本，还是材料物资调拨等等；其次再想其原理是什么，应该如何做账，再动手，并且在做账时也不能有遗漏，尤其是想现金流量、内部往来、结算工号等辅助项目更不能忘记填制。
这些事情虽然看起来很小很简单，但如果一旦遗漏了后期再查账，编制报表以及查科目余额表的时候都会非常的麻烦，所以在做账的时候要细心跟要用心。
在后期，随着实习的深入，部长慢慢的让我接触了别的账务处理。像各种银行帐、计提员工工资、领料发料单、机械结算、砼结算等的账务处理部长都让我自己试着做账，遇到不会的就去翻阅以前的账务处理来看，借鉴之后再来做，做完打印好之后给他看一下。
刚开始的时候总是犯各种各样的错误，做错帐。例如：
（1）凭证摘要前后不连贯：在刚开始做账时，我总是组织不好凭证摘要的语言，有时候同样是租金，前一笔写“付租金”后一笔就写成了“付租费”，后来明明姐叫我说，摘要的作用就是描述经济行为的，只要语言清楚简练就好，没有具体的组织要求。但作为一个企业的凭证摘要必须要保持一致性，要让人觉得这是一个人做的帐，不能想怎么写就怎么写，要有一致性和规范性。
（2）现金流量填制错误：在做支付租费的账务处理中，我一直错误地将现金流量的辅助项填成“其他付款”，知道有一次看到明明姐将其计入“购买商品、接受劳务支付的现金”时我就傻眼了，原来我做的一直都是错的，明明姐解释说这些机械费用是直接用于施工的应计入“购买商品、接受劳务支付的现金”，而这里的房屋、小车租赁等的租赁才应当计入“其他付款”。
（3）附件数量填制错误：第一次做计提职工工资的账务处理时，部长就给了我一叠关于职工工资的资料让我自己看着做账，因为这个账务处理比较简单，就是借“工程施工-合同成本”贷“应付职工薪酬”。其他的辅助项也比较简单，附件数我就把一叠资料数一下就填上了，当我打印给部长看了之后，他跟我说你去把以前的账簿看一下重新做。可我检查了好久还是不知道自己错在哪了，最后部长才说哪里有十几张附件？附件只要填与之直接相关的附件，你填十几张，到时候审计的来审查我拿什么给他们看啊？着我才知道自己错哪了，又是同样的错误，没有细细思考。
也许这就是理论与实际的差别吧，想起来都觉得简单但实际操作的时候总是会有一两个致命的小错误，只有在实践中不断的尝试，反省才会有进步。
（三）学习做出纳
4 在学会初步做账之后，他们开始让我学着开支票，并且上银行办理一些日常的业务、帮忙核对一些账务、登记数据资料什么的。 （1）学习开各种票据
记得刚开始开票据的时候总是会一不小心就出错，要么是日期写错，要么是金额出错，有时候由于紧张一连写错几张，但他们总是鼓励，让我不要紧张，渐渐地就试着开进账单、业务结算单，慢慢的对各种票据也熟悉了，我觉得这也是一种进步吧，由不会到会，由紧张到熟练。 （2）跑银行
由于这边是施工单位，基本都是和民工老板以及民工们打交道，所以在结算劳务的时候都不能在网上交易，必须要上银行办理业务，这就要求经常性的跑银行。刚开始明明姐带我去过一次他让我认真看着，下次就让我一个人来办理业务，于是我就学着如何打工资、如何办理转账等业务，跑了几次之后发现，只要事先开好相应的票据，到银行胆子大一点，礼貌点将票据递给前台就好了。其实很多事情熟练了就会发现没有想象中的那么难了。 (3)学习核帐
干了一段时间之后，慢慢的我就能帮着他们核一些账目了，想领料发料单的数目、机械费用、以及一些报销款单等。这些东西说起来也比较简单，就是加一下各种累计数额和资料显示的是否想同，但看似简单确实一定都错不得的，因为它直接与资金挂钩，一旦出现错误没有核出来就得自己承担后果。这也是对会计人员的一中要求吧，无论是做账还是其他的，都要为自己的所作所为负起责任来，无论做什么都要做好承担后果的准备。
也正是这个造就了会计的严谨性吧，资金流动是一个企业的灵魂所在，自然是不能出一点差错的。
七、实习心得: 刚开始去吉图珲客专JHSI标项目经理部三工区实习的时候，我是满怀着激动和兴奋之情。我认为，只要我认真努力的做好每一件事，实习肯定会有成绩。但后来渐渐地发现很多东西看似简单，但其实操作中要想做好它很不容易。通过实践之后我深有感触，两个月的实习期虽然很短，却使我懂得了很多。这不仅仅是进行了认知实习，在这个过程中我还学会了如何与人相处，知道该干些什么，怎么干，并能按照规定的程序来完成工作任务。同时对会计这门专业也有了实际操作和了解，为我以后更好的发展奠定了基础。经过两个月实习下来，使我受益良多：
5 ①无论做什么事情都要有坚定的信念，要坚持不懈的去完成，即使有时候累了，不想干了的时候也要给自己加油打气。无论干什么工作都不会像想象的那样轻松简单还能高薪的，一份更与才能有一分收获。
②在做事情之前要做好充足的准备，要想好了再去做，以免一做就出错。 ③要善于与人沟通，我觉得在这次实习中锻炼自己的人际交往能力应该比增进专业知识更重。在社会上，各行各业都离不开人际交往，要善于与人沟通，尤其是与同事相处一定要礼貌、谦虚、宽容、相互关心、相互帮忙和相互体谅。 ④要学会虚心受教，因为只有虚心请教才能真正学到东西，也只有虚心请教才可使自己进步快。同时还要多听、多看、多想、多做、少说。等到工作以后，要知道自己能否胜任这份工作，关键是看自己对待工作的态度，态度对了，即使自己以前没学过的知识也可以在工作中逐渐的掌握。态度不好，就算自己的能力再好也不会把工作做的出色，也许刚开始会觉得无所适从，可经过工作过程中多看别人怎样做，多听别人怎样说，多想自己应该怎样做，然后自己亲自动手去多做，就会慢慢对工作有了一个较系统的认识，慢慢的自己也可以完成相关的工作了，光用嘴巴去说是不行的，所以，我们今后不管干什么都要端正自己的态度，这样才能把事情做好。
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